НДС

1. Каковы условия освобождения организаций и индивидуальных предпринимателей от обязанностей плательщиков НДС? Если за три предшествующих последовательных календарных месяца полученная ими сумма выручки от реализации товаров, работ, услуг без учета НДС не превысила в совокупности 2 млн. руб.

2. В каких случаях местом реализации товаров признается территория РФ?

• товар находится на территории РФ и не отгружается и не транспортируется;

• товар в момент начала отгрузки или транспортировки находится на территории РФ.

3. Перечислите операции, не признаваемые объектом обложения НДС.

• обращение российской или иностранной валюты (за исключением целей нумизматики);

• передача основных средств, нематериальных активов и иного имущества организации ее правопреемнику при реорганизации этой организации;

• передача основных средств, нематериальных активов и (или) иного имущества некоммерческим организациям на осуществление основной уставной деятельности, не связанной с предпринимательской деятельностью;

• вклады в уставный (складочный) капитал хозяйственных обществ и товариществ, вклады по договору простого товарищества (договору о совместной деятельности), паевые взносы в паевые фонды кооперативов);

• иные операции в случаях, предусмотренных п. 3 ст. 39 НК РФ.

4. Подлежит ли налогообложению ввоз на таможенную территорию РФ ценных бумаг? нет

5. Как определяется налоговая база по НДС при выполнении строительно-монтажных работ для собственного потребления? Как стоимость выполненных работ (сумма фактических расходов налогоплательщика на их выполнение).

6. Как определяется налоговая база по НДС при ввозе товаров на таможенную территорию РФ? определяется как сумма:

- таможенной стоимости ввозимого товара

- ввозной таможенной пошлины

- акцизов (по подакцизным товарам).

7. В каких случаях применяется нулевая ставка по НДС?

• товаров, вывезенных в таможенной процедуре экспорта, а также товаров, помещенных под таможенную процедуру свободной таможенной зоны, при условии представления в налоговые органы соответствующих документов;

• услуг, связанных с экспортом и импортом товаров (закрытый перечень таких услуг, приведен в пп. 2.1 - 2.8 п. 1 ст. 164 НК РФ);

• товаров (работ, услуг) в области космической деятельности;

• товаров для официального пользования иностранными дипломатическими представительствами и личного пользования дипломатического или административно-технического персонала этих представительств;

8. В каких случаях сумма НДС определяется расчетным методом? При получении денежных средств в виде:

- авансовых платежей,

- финансовой помощи,

- процента (дисконта) по векселям и товарному кредиту,

- выручки от реализации сельскохозяйственной продукции и продуктов ее переработки,

- в иных случаях, в том числе, при удержании налога налоговыми агентами.

9. При каких условиях покупатель вправе принять «входной» НДС к вычету?

- имеется оформленный надлежащим образом счет-фактура;

- приобретенный товар (работа, услуга) приняты к учету;

- приобретенный товар (работа, услуга) предназначены для использования в операциях, облагаемых НДС.

10. Каким образом исчисляется сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет, по итогам налогового периода? по итогам каждого налогового периода, как уменьшенная на сумму налоговых вычетов общая сумма начисленного НДС.

11. Какой документ, служит основанием для принятия предъявленных сумм НДС к вычету или возмещению? счет-фактура

12. В каких случаях сумма НДС не подлежит вычету, а включается в стоимость товаров, работ, услуг? в случаях их использования:

1) при производстве или реализации товаров, работ, услуг:

- не подлежащих обложению НДС;

- местом реализации которых не признается территория РФ.

2) при приобретении (ввозе) товаров, работ, услуг:

- лицами, не являющимися налогоплательщиками НДС;

- для производства товаров, работ, услуг, операции по реализации которых не облагаются НДС.

Задача 1: Организацией получена выручка от реализации на сумму 820 тыс.руб. в мае, в июне – 650 тыс. руб. в июле – 700 тыс.руб. Будет ли организация выплачивать НДС?

1. 820+650+700=2170 тыс. руб. – выручка с НДС.

2. 2170/1,18=1839 – выручка без НДС.

Ответ: организация не будет выплачивать НДС, так как ее выручка без НДС меньше 2 млн. руб.

Задача 2: В налоговом периоде (3 месяца) предприятием отгружена продукция на сумму 300 тыс.руб., получена предоплата 200 тыс.руб., в этом же периоде приобретены материалы на сумму 150 тыс.руб., получены материалы на сумму 80 тыс.руб., все условия принятия НДС к вычету выполнены. Определить сумму НДС уплаченную в бюджет в конце периода. Определить в какие сроки и в каких суммах будет уплачен НДС, если налоговый период – второй квартал.

1. Выходной: (300000+200000)/118х18=76000 руб.

2. Входной: (150000+80000)/118х18=35000 руб.

3. К уплате: 76000-35000=41000 руб.

4. Уплата до 20 числа каждого месяца равными долями: 41000/3=13600 руб.

Задача 3: Организацией отгружена продукция на сумму 300000 руб., оказаны услуги на сумму 180000 руб., взят банковский кредит на сумму 100000 руб., приобретены товары фирмы А на сумму 200000 руб., включая НДС и фирмы Б на сумму 118000 руб. Фирма А не выставила счет фактуру. Определить НДС.

1. Входной: 118000/118х18=18000 руб.

2. Выходной: (300000+180000)/118х18=73220 руб.

3. К уплате: 73220-18000=55220 руб.

Задача 4: Получен товар по импорту контрактная стоимость которого 100000$, расходы, связанные с ввозом 200000 руб., пошлина 2000$, сборы 3000 руб. Курс: 40 руб.=1$. Определить НДС.

1. 100000х40=4000000

2. 2000х40=80000

НДС=(ТС+ТП+акциз)х0,18

ТС=КС+НР

НДС=(200000+4000000+80000)х0,18=770400 руб.