Росжелдор

Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего профессионального образования

«Ростовский государственный университет путей сообщения»

(ФГБОУ ВПО РГУПС)

Дисциплина «Анализ хозяйственной деятельности»

КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА

Студент группа РЭБ-4-001,	А.С. Садовой
Руководитель работы	Е.Е. Оксенюк

г. Ростов-на-Дону

2015г.

СОДЕРЖАНИЕ

	Введение…………………………………………………………………...	3
	Анализ объёмных и качественных показателей производства…...…	4
	Анализ и диагностика расходов по перевозкам……………………..	9
.	Заключение ……………………...………………………………………..…	13
	Список использованных источников……………………………………	14

Введение

Современный этап развития экономики предъявляет высокие требования к наиболее эффективному использованию ресурсов, которыми располагает фирма. Анализ хозяйственной деятельности является одним из наиболее действенных инструментов учета и контроля уровня использования материальных, трудовых и денежных ресурсов. Он также является основной базой принятия управленческих решений.

Анализ хозяйственной деятельности включает в свою систему управленческий и финансовый анализ. Управленческий анализ способствует руководству фирмы осуществлять свою финансовую стратегию. В технико-экономических обоснованиях любого коммерческого дела используются методы как производственного, так и финансового анализа, стало быть, в основу составления сметы положены результаты проведенного анализа.

В ходе выполнения контрольной работе мы изучим систему взаимосвязей показателей железной дороги; получим практические навыки в выполнении аналитических расчётов по оценке влияния различных факторов (показателей) на итоги производственной деятельности, в частности, на финансовые результаты; экономически интерпретируем полученные в результате анализа данные и определим направления поиска резервов, улучшение экономической деятельности дороги.

1. Анализ объемных и качественных показателей производства

Таблица1

Исходная информация для анализа причин отклонения от плана отчетной величины показателя «эксплуатационные тонно-километры»

№ п/п	Показатель	Обозначения	Ед. измерения	План	Отчет	Отклонение + / –	% выполнение плана
1 2 3	Результативный показатель: эксплуатационные тонно-километры (из задания) Вагоно-километры груженого пробега (рассчитывается) Динамическая нагрузка груженого вагона (из задания)		млн. т-км млн. ваг-км I ваг	87509 2083,55 42	88425 2115,43 41,8	+1,1% +1,02% -0,5%	101,1% 101% 99,5%

При аналитической формуле взаимосвязи

млн.ваг-км

млн.ваг-км

По данным таблицы сделаем вывод: величина результативного показателя изменилась в отчетном периоде по сравнению с плановым в большую сторону на 1,02%.План перевыполнен.

Проанализируем влияние факторов на результативный показатель с помощью метода разницы:

- расчет влияния субфактора(количественный показатель) на результативный показательнеобходимо выполнить по формуле

млн.т-км

- расчет влияния качественного показателя () – по формуле

млн.ткм

- влияние обоих факторов – по формуле

млн.т-км

Правильность аналитических расчетов может быть проверена по формуле равенства отклонений, в рассматриваемом случае – по формуле

=88425 - 87509=915,87млн.т-км

Для выявления влияния на результативный показатель первого фактора(количественного) нужно из процента выполнения плана (темпа роста) по этому фактору вычесть 100:

Влияние второго фактора на показатель определяется как разность между процентами выполнения плана по результативному показателю и по первому фактору:

=101,1%-101%=0,1%

Проверка выполняется по формуле

= 101,1-100=1,1%;

=1+0,1=1,1%

Проверка сошлась, расчеты произведены правильно. Для наглядности построим диаграмму.

ФАКТОРЫ

ПЛАН

ОТЧЕТ

ОТЧЕТ nS

nS

88425

87509

«+» выполнениеплана

2083,55

2115,43

«-» ниже плана

-0,5%

Рис. 1. Примерная диаграмма факторов

Проанализируем влияние факторов на результативный показатель F_л с помощью цепных подстановок.

Исходные данные для анализа причин отклонения от плана отчетной

величины показателя – «среднесрочная производительность локомотива»

Таблица 2

Показатель	Обозначения	Ед. измерения	План	Отчет	Отклонение + –	% выполнения
Результативный показатель среднесуточная производительность локомотива (рассчитывается)	Fл	т-км брутто	824228	841485	17257	101,2%
Факторы: среднесуточный пробег локомотива (из задания) коэффициент вспомогательного линейного пробега (из задания) средний вес поезда брутто (из задания)	Sл  Qбр	км – т	289 0,08 3100	291 0,082 3150	2 0,002 50	101% 101% 101%

По данным таблицы сделаем вывод: величина результативного показателя изменилась в отчетном периоде по сравнению с плановым в большую сторону на 17257 т-км брутто. План перевыполнен на 1,2%

На данное изменение повлияли такие показатели факторов как среднесуточный пробег локомотива, коэффициент вспомогательного линейного пробега, средний вес поезда брутто, которые по сравнению с плановыми показателями увеличились и процент выполнения перевыполнен по этим факторам приблизительно на 1,2%.

Аналитическая формула имеет вид:

;

т-км брутто;

т-км брутто

=3150*289*0,92= 837522 т-км брутто

=3150*291*0,92= 843318 т-км брутто

=3150*291*0,918= 841484,7т-км брутто

Рассчитаем разность подстановок.

2-1=x

3-2=y

4-2=z

Проверка осуществляется по формуле:

4-1=g=∑x+y+z.

837522 – 824228 = 13294 т-км брутто

843318 – 837522 = 5796 т-км брутто

841484,7 – 843318 = -1833,3 т-км брутто

Проверка:

841484,7 – 824228 = 13294 + 5796 + (-1833,3)

17256,7=17256,7 - тождество равно.

ФАКТОРЫ

ПЛАНF_л

ОТЧЕТ Q_бр

ПЛАН Q_бр

ПЛАН β

ОТЧЕТ F_л

ОТЧЕТ β

841485

824228

«+» выполнениеплана

3100

3150

0,082

0,08

«-» ниже плана

Рис. 2. Примерная диаграмма факторов