Смоленский гуманитарный университет

Экономическое отделение

кафедра финансов, экономики и управления

РАБОЧАЯ ТЕТРАДЬ

по дисциплине

«ЭКОНОМИЧЕСКИЙ АНАЛИЗ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ БАНКОВ»

для студентов 5 курса

специальности 080105.65 «Финансы и кредит»

специализация «Банковское дело»

СОСТАВИТЕЛЬ: МОРГУН Т.Н.

ВЫПОЛНИЛ:

СМОЛЕНСК 2012 ГОД

1. ОРГАНИЗАЦИОННО-МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ

Успешное развитие и надежность банковской системы в условиях рыночной экономики во многом зависят от постановки в банках аналитической работы, позволяющей давать реальную и всестороннюю оценку достигнутым результатам деятельности банков, выявить их сильные и слабые стороны, определять конкретные пути решения возникающих проблем. Анализ деятельности банков есть основа эффективного управления им, исходная база принятия управленческих решений на всех уровнях.

Анализ сопровождается выполнением большинства банковских операций, он помогает обеспечить доходность и ликвидность банка, выдержать конкуренцию, завоевать доверие вкладчиков. Поэтому изучение методов и приемов анализа деятельности банка, его клиентуры, форм организации аналитической работы в банке представляет собой важнейшее направление при подготовке современных банкиров.

Цель выполнения заданий рабочей тетради – проверка и оценка полученных студентами теоретических знаний и практических навыков по экономическому анализу деятельности банков.

Рабочая тетрадь состоит из 11 практических заданий по следующим темам: «Анализ банковского баланса», «Анализ ликвидности банка», «Оценка состояния и использования собственных средств банка», «Анализ финансового состояния банка», «Оценка состояния привлеченных средств банка», «Анализ денежных средств», «Анализ процентной политики банка», «Анализ кредитной деятельности», «Анализ операций банка с ценными бумагами», «Анализ валютных операций банка», «Оценка финансовой устойчивости банка».

Решение каждого задания заключается в проведение необходимых расчетов аналитических показателей и их динамики с обязательным описанием формул и алгоритмов расчетов. Результаты решения каждого задания должны быть прокомментированы письменно в виде аналитического заключения. В завершении анализа необходимо дать рекомендации по улучшению деятельности банка. Расчеты относительных показателей целесообразно выполнять с точностью: по коэффициентам – до 0,001; по процентам – 0,01.

Рабочая тетрадь представляется студентами с последующим собеседованием по каждому практическому заданию на семинарских занятиях.

Практические задания рабочей тетради являются аналитической базой для формирования портфолио и в дальнейшем студенты используют их на дисциплине «Банковский менеджмент и маркетинг». По окончании изучения курса «Банковский менеджмент и маркетинг» студенты сдают рабочую тетрадь преподавателю на кафедру.

2. Данные для расчетов

Таблица 1

Бухгалтерский баланс банка

№ п/п	Наименование статей	Н.г.	К.г.
1	2	3	4
I	АКТИВЫ
1	Денежные средства и счета в ЦБ РФ	39 343 446	45 349 765
2	Обязательные резервы в ЦБ РФ	44801391	43342661
3	Средства в КО за вычетом резервов (ст.3.1– ст.3.2)	1421644	1385752
3.1	Средства в КО	1422199	1386451
3.2	Резервы на возможные потери	555	699
4	Чистые вложения в торговые ценные бумаги (ст.4.1– ст.4.2)	317388655	248565355
4.1	Вложения в торговые ценные бумаги	317388655	248565355
4.2	Резервы под обесценение ц/б и на возможные потери	0	0
5	Ссудная и приравненная к ней задолженность	1242568051	1240477540
6	Резервы на возможные потери по ссудам	44483097	40186577
7	Чистая ссудная задолженность (ст.5–ст.6)	1198084954	1200290963
8	Проценты начисленные (включая просроченные)	1958736	2564783
9	Чистые вложения в инвестиционные ц/б, удерживаемые до погашения (ст.9.1–ст.9.2)	62393052	81502295
9.1	Вложения в инвестиционные ц/б, удерживаемые до погашения	62397298	81511841
9.2	Резервы на возможные потери	4246	9546
10	ОС, НМА и МЗ	80993277	79098970
11	Чистые вложения в ц/б, имеющиеся в наличии для продажи (ст.11.1–ст.11.2)	73377006	78393896
11.1	Ц/б, имеющиеся в наличии для перепродажи	74013980	78932403
11.2	Резервы под обесценение ц/б и на возможные потери	636974	538507
12	Расходы будущих периодов по другим операциям, скорректированные на наращенные процентные доходы	1301267	1272003
13	Прочие активы за вычетом резервов (ст.13.1–ст.13.2)	19080898	24002563
13.1	Прочие активы	19820963	24735460
13.2	Резервы на возможные потери	740065	732897
14	Всего активов (ст.1+2+3+4+7+8+9+10+11+12+13)	1840144326	1805769006
II	ПАССИВЫ
15	Кредиты, полученные КО от ЦБ РФ	88	0
16	Средства КО	51018112	43102457
17	Средства клиентов	1510264925	1459929080
17.1	В том числе вклады физических лиц	1133534829	1107920896
18	Доходы будущих периодов по другим операциям	3624	3784
19	Выпущенные долговые обязательства	65993811	92159657
20	Прочие обязательства	39301002	43074352
21	Резервы на возможные потери по срочным сделкам и внебалансовым обязательствам	3005979	3145263
22	Всего обязательств (ст.15+16+17+18+19+20+21)	1669587541	1641414593
III	ИСТОЧНИКИ СОБСТВЕННЫХ СРЕДСТВ
23	Уставный капитал	1000000	1000000
23.1	Зарегистрированные обыкновенные акции и доли	950000	950000
23.2	Зарегистрированные привилегированные акции	50000	50000
23.3	Незарегистрированный УК неакционерных КО	0	0
24	Собственные акции, выкупленные у акционеров	3	3
25	Эмиссионный доход	5576698	5576698
26	Фонды и прибыль, оставленная в распоряжении КО	102645126	103828728
27	Переоценка ОС	37071969	37086997
28	Прибыль (убыток) за отчетный период	46386421	38649800
29	Дивиденды, начисленные из прибыли текущего года	0	0
30	Распределенная прибыль (исключая дивиденды)	7191518	8257612
31	Нераспределенная прибыль (ст.28–29–30)	39194903	30392188
32	Расходы и риски, влияющие на собственные средства	14931908	13530195
33	Всего источников собственных средств (ст.23–23.3–24+25+26+27+31–32 – для прибыльных КО); (для убыточных КО– ст.23–23.3–24+25+26+27+28–32)	170556785	164354413
34	Всего пассивов: (ст.22+23.3+33)	1840144326	1805769006
IV	ВНЕБАЛАНСОВЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
35	Безотзывные обязательства КО	295271066	306782938
36	Гарантии, выданные КО	5109769	5060368

^*ст.29,30,31 заполняются только прибыльными КО

Таблица 2

Отчет о прибылях и убытках

№ п/п	Наименование статей		Н.г.	К.г.
1	2		3	4
Проценты полученные и аналогичные доходы от:
1		Размещение средств в банках в виде кредитов, депозитов, займов и на счетах в других банках	7763750	5982869
2		Ссуд, предоставленных другим клиентам	9877571	42456681
3		Средств, переданных в лизинг	9047	5896
4		Ценных бумаг с фиксированным доходом	4999356	24104552
5		Других источников	28909	154628
6		Итого проценты полученные и аналогичные доходы: (ст.1+2+3+4+5)	22678633	72704626
Проценты уплаченные и аналогичные расходы по:
7		Привлеченным средствам банков, включая займы и депозиты	8488399	385619
8		Привлеченным средствам других клиентов, включая займы и депозиты	20229911	42851933
9		Выпущенным долговым ценным бумагам	653226	565611
10		Арендной плате	498368	782168
11		Итого проценты уплаченные и аналогичные расходы (ст.7+8+9+10)	29869904	44585331
12		Чистые процентные и аналогичные доходы (ст.6 – ст.11)	- 7191271	28119295
13		Комиссионные доходы	2479907	7140550
14		Комиссионные расходы	360993	220771
15		Чистый комиссионный доход (ст.13 – ст.14)	2118914	6919779
Прочие операционные доходы:
16		Доходы от операций с ин. валютой и с др. валютными ценностями, включая курсовые разницы	221578401	186591257
17		Доходы от операций купле-продаже драг. металлов, ц/б и др. имущества, положительные результаты переоценки драг. металлов, ц/б и др. им-ва	29096581	13524652
18		Доходы, полученные в форме дивидендов	4027	15828
19		Другие текущие доходы	1065368	24557539
20		Итого прочие операционные доходы (ст.16+17+18+19)	251744377	224689276
21		Текущие доходы (ст.12+15+20)	246672020	259728350
Прочие операционные расходы:
22		Расходы на содержание аппарата управления	7892246	20484724
23		Эксплуатационные расходы	3729697	28928933
24		Расходы от операций с ин. валютой и с др. валютными ценностями, включая курсовые разницы	186784085	179766079
25		Расходы от операций купле-продаже драг. металлов, ц/б и др. имущества, отрицательные результаты переоценки драг. металлов, ц/б и др. им-ва	23011761	3485240
26		Другие текущие расходы	3597183	5722341
27		Всего прочих операционных расходов (ст.22+23+24+25+26)	225014972	238387317
28		Чистые текущие доходы до формирования резервов и без учета непредвиденных доходов/расходов (ст.21 – ст.27)	21657048	21341033
29		Изменение величины резервов на возможные потери по ссудам	5556222	5090894
30		Изменение величины резервов под обесценение ц/б и на возможные потери	610807	- 210101
31		Изменение величины прочих резервов	98336	- 6117
32		Чистые текущие доходы без учета непредвиденных доходов/расходов (ст.28 – 29 – 30 –31)	15391683	16466352
33		Непредвиденные доходы за вычетом непредвиденных расходов	0	0
34		Чистые текущие доходы с учетом непредвиденных доходов/расходов (ст.32+ ст.33)	15391683	16466352
35		Налог на прибыль^*	8821106	3758190
36		Непредвиденные расходы после налогообложения	0	0
37		Прибыль (убыток) за отчетный период (ст.34 – ст.36)	6570577	16466352

^*Сумма налогов, выплаченных из прибыли (ст.35), отражается в отчете о прибылях и убытках справочно и не исключается из расчета прибыли (убытка) за отчетный период, отражаемой (ого) по ст.37.