Министерство транспорта Российской Федерации

Федеральное агентство морского и речного транспорта

ФГОУ ВПО

Волжская государственная академия водного транспорта

Кафедра учета, анализа и аудита о.А.Замотаева Финансовый учет

Сборник задач для практических занятий и самостоятельной

работы студентов факультета экономики и управления очного и заочного

обучения по специальностям 080109 «Бухгалтерский учет, анализ и аудит»

и 080105 «Финансы и кредит»

Издательство ГОУ ВПО ВГАВТ

Н. Новгород, 2005

УДК 657 (076)

З 26

Замотаева О.А.

Финансовый учет: Сборник задач для практических занятий и самостоятельной работы студентов очного и заочного обучения по специальности 080109 «Бухгалтерский учет, анализ и аудит» и 080105 «Финансы и кредит» / О.А.Замотаева. – Н. Новгород: Издательство ГОУ ВПО ВГАВТ, 2005. - 5с.

Сборник задач для практических занятий и самостоятельной работы по дисциплине «Бухгалтерский (финансовый) учет» предназначен для студентов факультета экономики и управления очной и заочной формы обучения по специальности 080109 «Бухгалтерский учет, анализ и аудит» и 080105 «Финансы и кредит».

Цель пособия – оказание помощи студентам в освоении методики бухгалтерского (финансового) учета, закрепление теоретических знаний и приобретение практических навыков ведения бухгалтерского учета на промышленных предприятиях.

Цифровые данные в заданиях - условные.

Ответственный редактор: профессор, к.э.н., зав. кафедрой учета, анализа и аудита ВГАВТ Сивоволов Н.В.

Рецензенты: доцент, к.э.н. Соловьева Т.М., ст. преп. Почекаева О.В.

Рекомендовано к изданию кафедрой учета, анализа и аудита, протокол № 6 от 31 января 2003 г.

Тема 1. Учет денежных средств

Задание 1. На основе данных для выполнения задачи отразить на счетах операции по учету движения денежных средств по кассе. Подсчитать обороты и вывести конечные остатки. Заполнить журнал-ордер №1 и ведомость по счету 50. Составить журнал регистрации приходных и расходных ордеров (табл.1) и отчет кассира за 8 сентября (табл. 2).

Остаток по синтетическому счету 50 “Касса” на 01.09.200 - г. - 2000 рублей

Хозяйственные операции за сентябрь

№ п/п	Дата	Документ	Содержание операции	Сумма (руб.)
1	8.09	Приходный ордер № 168	Получено с расчетного счета на хозяйственные расходы	1800
2	8.09	Расходный ордер № 173	Выдано в подотчет Смирнову С.П.	1800
3	10.09	Приходный ордер № 169	Получено с расчетного счета на командировочные расходы	6000
4.	10.09	Расходный ордер № 174	Выдано в подотчет Ковалеву А.Г.	6000
5	11.09	Приходный ордер № 170	Поступила выручка от реализации продукции	5700
6	12.09	Расходный ордер № 175	Выручка от реализации внесена на расчетный счет	5700
7	15.09	Приходный ордер № 171	Внесен остаток аванса Смирновым С.П.	450
8	16.09	Расходный ордер № 176	Выдано в возмещение перерасхода Ковалеву А.Г.	210
9	18.09	Приходный ордер № 172	Получено с расчетного счета на хозяйственные расходы	2500
10	18.09	Расходный ордер № 177	Выдано в подотчет Поповой Л.Н. на хозяйственные расходы	2500
11	28.09	Приходный ордер № 173	Получено из банка на заработную плату	137830
12	28.09	Расходный ордер № 178	Выдана заработная плата работникам предприятия	137830
13	30.09	Приходный ордер № 174	Получено от ОА «Сокол» за реализованные материалы	35400
14	30.09	Расходный ордер № 179	Передана выручка инкассатору банка	35400

Таблица 1

Журнал регистрации приходных и расходных ордеров

Приход ный документ		Сумма		Кор. Счет	Примечание	Расход ный документ		Сумма		Кор. счет	Примечание
Да та	№	Руб.	Коп.			Дата	№	Руб.	Коп.

Таблица 2

Отчет кассира

за _____________ 200 ____ г.

№№ ордеров	Кол-во документов	От кого получено, кому выдано	Сумма		Кор. счет
			Приход	Расход
		Остаток на начало дня
		Итого за день
		Остаток на конец дня
Кассир

Задание 2. На основании данных для выполнения задания составить кассовую книгу за 8 ноября 200- года.

Остаток на начало дня 1100-00

№ п/п	Документ	Содержание операции	Сумма (руб.)
1	Приходный ордер № 302	Получено из банка по чеку № 517147	28000
2	Расходный ордер № 275	Выдано под отчет Николаеву Л.И на командировочные расходы.	4100
3	Расходный ордер № 276	Выдано под отчет Сорокиной Н.Г. на командировочные расходы	8000
4	Расходный ордер № 277	Выдана ссуда Андрееву Ю.Н.	15000
5	Приходный ордер № 303	Получено от частного предпринимателя Семенова О.В. за материалы	30000
6	Расходный ордер № 278	Выдано на хозяйственные нужды Алексеевой И.М.	2000
7	Приходный ордер № 304	Получено от Орлова И.Л. в погашение беспроцентной ссуды	5000
8	Расходный ордер № 279	Передано инкассатору банка	30500

Задание 3. На основании данных для выполнения задания отразите на счетах операции по покупке и продаже путевок.

1. Предприятие приобрело 8 путевок в санаторий. Стоимость одной путевки 19200 руб. Комиссия по социальному страхованию решила выдать 5 путевок бесплатно, а оставшиеся за 35% от их стоимости.

2. Предприятием приобретены путевки для детей сотрудников в летний лагерь. Стоимость одной путевки 8400 рублей. Комиссия по социальному страхованию приняла решение выдать 130 путевок за 50% стоимости и 60 путевок бесплатно.

Задание 4.На основании данных отразить на счетах операции по учету движения денежных средств по расчетному счету. Заполнить журнал-ордер №2 и ведомость по счету 51. Заполнить объявление на взнос наличными от 12.09 на сумму - 5700 руб.

Остаток средств на расчетном счете на 01.09.200- г. составил 116300 руб.

Хозяйственные операции за сентябрь

№ п/п	Дата	Документ	Содержание операции	Сумма (руб.)
1	08.09	Выписка банка (ВБ) № 85	Получено в кассу на хозяйственные расходы	1800
2	08.09	ВБ № 85	Перечислен в бюджет налог на прибыль	2300
3	10.09	ВБ № 86	Получено в кассу на командировочные расходы	6000
4	12.09	ВБ № 86	Зачислена выручка за проданную продукцию	5700
5	14.09	ВБ № 86	Оплачен счет поставщика за поступившие материалы НДС	10000 ?
6	18.09	ВБ №87	Получено в кассу на хозяйственные расходы	2500
7	21.09	ВБ №87	Перечислено поставщику за поступившие материалы НДС	4200 ?
8	27.09	ВБ №88	Перечислены платежи:
			НДФЛ	18833
			в Пенсионный фонд	45891
			в Медицинский фонд	5697
			в Фонд социального страхования	8862
9	28.09	ВБ № 88	Поступило от покупателя за реализованную продукцию НДС	115000 ?
10			Получено в кассу для выплаты заработной платы работникам	137830
11	29.09	ВБ №88	Поступило от покупателя за реализованную продукцию НДС	20000 ?
12			Поступил от покупателя штраф за невыполнение условий договора	3000
13	30.09	ВБ № 89	Получено от покупателя за реализованную продукцию НДС	20000 ?
			Зачислена выручка от реализации НДС	30000 ?
			Перечислен в бюджет налог на прибыль	10000

Задание 5. На основании данных для выполнения задания отразить на счетах операции по учету движения денежных средств на специальных счетах в банке

Хозяйственные операции за октябрь

№ п/п	Дата	Документ	Содержание операции	Сумма (руб.)
1	05.10	ПП № 341, заявление не аккредитив	Депонирована сумма средств на специальном счете: - за счет собственных средств - за счет краткосрочного кредита	3200 4800
2	07.10	ВБ № 93	Списаны средства с аккредитивного счета	7080
3	09.10	Товарно-транспортная накладная №427	Поступили материалы НДС	6000 ?
4	10.10	ПП № 350 ВБ № 94	Перечислено банку в погашение задолженности по кредиту	920
5	15.10	ПП № 359 ВБ № 96, заявление на получение чеков	Перечислено банку: - депонирована сумма - за чековую книжку	3000 300
6	16.10	Приходный ордер № 189	Оприходована чековая книжка	300
7	16.10	Расходный ордер № 180	Выдана в подотчет менеджеру отдела снабжения Гусеву Н.В. чековая книжка	300
8	21.10	Товарно-транспортная накладная №275 Авансовый отчет № 95	Получены материалы от подотчетного лица НДС Авансовый отчет Гусева Н.В. утвержден	1950 351
9		Приходный ордер № 201	Чековая книжка возвращена в бухгалтерию	300
10	23.10	ВБ №100	Списано со специального счета в погашение чека	2301
11	24.10	ПП № 373, ВБ № 101	Остаток неиспользованных средств по чековой книжке зачислен на расчетный счет	?

Задание 6.На основании данных для выполнения задания определите корреспонденцию счетов в выписке банка из расчетного счета завода «Теплоход» за 03.12.200- год

КБ Кредитбанк

03.12.200 – г.