- •Данные для выполнения задания Выписка из учетной политики зао «Альтаир»
- •Остатки по счетам зао «Альтаир» составили (руб.)
- •Оборотная ведомость зао «Альтаир» за 9 месяцев
- •Доходы и расходы зао «Альтаир» за 9 месяцев
- •Хозяйственные операции за 4 квартал
- •Отчет о движении денежных средств за 9 месяцев (руб.)
- •Отчетные балансы оао «Восток» и оао «Заря» на конец года (руб.)
- •Отчетные балансы оао «Ника» и оао «Гермес» на дату объединения (руб.)
- •Отчетные балансы оао «Никель» и ооо «Азот» на конец года (руб.)
- •Отчетные балансы оао «Метиз» и зао «Квант» на конец года (руб.)
- •Отчетные балансы оао «Альфа» и оао «Омега» на конец года (тыс. Руб.)
- •Отчет о прибылях и убытках на конец года (руб.)
- •Отчет о прибылях и убытках на конец года (руб.)
- •Отчет о прибылях и убытках на конец года (руб.)
Министерство транспорта Российской Федерации
Федеральное агентство морского и речного транспорта
ФГОУ ВПО
Волжская государственная академия водного транспорта
Кафедра учета, анализа и аудита
О.А.Замотаева
Финансовая отчетность
Сборник задач для практических занятий и самостоятельной работы студентов
факультета экономики и управления очного и заочного обучения по специальностям 080109 «Бухгалтерский учет, анализ и аудит» и 080105 «Финансы и кредит»
Издательство ФГОУ ВПО ВГАВТ
Н.Новгород, 2009
УДК 657
З 26
Замотаева О.А. Финансовая отчетность: Сборник задач для практических занятий и самостоятельной работы студентов по специальности 080109 «Бухгалтерский учет, анализ и аудит» и 080105 «Финансы и кредит». – Н.Новгород: Издательство ФГОУ ВПО ВГАВТ, 2009. – с.
Сборник задач для практических занятий и самостоятельной работы по дисциплине «Бухгалтерская (финансовая) отчетность» предназначен для студентов факультета экономики и управления очной и заочной форм обучения.
Цель пособия – оказание помощи студентам очного и заочного обучения в освоении методики, закрепление теоретических знаний и приобретение практических навыков составления бухгалтерской (финансовой) отчетности промышленных предприятий.
Цифровые данные в заданиях - условные.
Ответственный редактор: профессор, к.э.н., зав. кафедрой учета, анализа и аудита ВГАВТа Сивоволов Н.В.
Рецензенты: доцент, к.э.н. Самойлов Е. В., ст. преподаватель Почекаева О.В.
Рекомендовано к изданию кафедрой учета, анализа и аудита, протокол № от г.
Задание 1. На основании данных для выполнения задания:
1. Открыть счета и сделать записи по хозяйственным операциям
2. Составить оборотную ведомость (табл. 1)
3. Составить баланс предприятия по ф. №1
Таблица 1
№ и наименование счета |
Сальдо начальное |
Оборот за период |
Сальдо конечное |
|||
|
Дт |
Кт |
Дт |
Кт |
Дт |
Кт |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого |
|
|
|
|
|
|
Данные для выполнения задания Выписка из учетной политики зао «Альтаир»
ЗАО «Альтаир» занимается производством товаров народного потребления.
Выручка от реализации продукции (работ, услуг) для целей налогообложения определяется по мере отгрузки продукции (работ, услуг) и предъявления покупателю расчетных документов.
Амортизация по основным средствам начисляется линейным методом.
Проценты по долгосрочному займу начисляются до момента погашения в общей сумме как расходы будущего периода.
Общехозяйственные расходы, начисленные в дебет счета 26 «Общехозяйственные расходы» списываются в дебет счета 90 «продажи» минуя счета 20 «Основное производство.
ПБУ18/02 не применяется.
-
В декабре ЗАО «Альтаир» получило заем в сумме 150000 руб. путем выпуска облигаций. Срок обращения облигаций 3 года. Выплата процентов производится один раз в год (в декабре) из расчета 30 % годовых
-
На 1 января 200- г. ЗАО «Альтаир» переоценило свои основные средства. Первоначальная стоимость основных средств до переоценки составляла 1453500 руб., сумма накопленной амортизации 701250 руб. Добавочный капитал увеличился на 96000 руб.
-
В январе 200- г. был взят кредит 200000 руб. на пополнение оборотных средств. Проценты по кредиту начисляются и уплачиваются ежемесячно из расчета 18% годовых
-
В феврале 200 -г. за счет нераспределенной прибыли были выплачены дивиденды в сумме 100.000 руб.
-
В феврале были приобретены краткосрочные облигации на сумму 33750 руб. Доход по облигациям начисляется ежемесячно из расчета 24 % годовых
-
В июне 200 – г. было приобретено право пользования торговой маркой на 2 года за 45000 руб.
Остатки по счетам зао «Альтаир» составили (руб.)
Наименование счета |
Отчетные данные на |
|||
01.01 |
01.04 |
01.07 |
01.10 |
|
01 Основные средства |
1645500 |
1645500 |
1645500 |
1645500 |
02 Амортизация ОС |
797250 |
817250 |
837250 |
857250 |
10 Материалы |
40800 |
102000 |
80000 |
197470 |
19 НДС по приобретенным ценностям |
13430 |
16640 |
19200 |
23000 |
20 Основное производство |
27500 |
72703 |
102500 |
152255 |
43 Готовая продукция |
22500 |
74500 |
102655 |
155138 |
50 Касса |
2800 |
4180 |
3429 |
3748 |
51 Расчетные счета |
200998 |
278721 |
228379 |
160642 |
58.2 Долговые ценные бумаги |
|
33750 |
33750 |
33750 |
60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками |
80850 |
99844 |
115221 |
148000 |
62 Расчеты с покупателями и заказчиками |
186073 |
140744 |
169118 |
182875 |
66 Расчеты по краткосрочным кредитам и займам |
|
200000 |
200000 |
200000 |
67 Расчеты по долгосрочным кредитам и займам |
150000 |
195000 |
195000 |
195000 |
68 Расчеты по налогам и сборам |
44320 |
25510 |
21976 |
29750 |
69 Расчеты по социальному страхованию и обеспечению |
30881 |
11300 |
18586 |
18396 |
70 Расчеты с персоналом по оплате труда |
80300 |
81250 |
80300 |
81250 |
71 Расчеты с подотчетными лицами |
|
5000 |
|
3000 |
80 Уставный капитал |
600000 |
600000 |
600000 |
600000 |
82 Резервный капитал |
90000 |
90000 |
90000 |
90000 |
83 Добавочный капитал |
146000 |
146000 |
146000 |
146000 |
84 Нераспределенная прибыль прошлых лет |
120000 |
20000 |
20000 |
20000 |
97 Расходы будущего периода |
|
33750 |
67500 |
50625 |
99 Прибыли и убытки |
|
121334 |
127698 |
222357 |
90.1 Выручка |
|
|
|
2460000 |
90.2 Себестоимость продаж |
|
|
|
1678225 |
90.3 НДС |
|
|
|
410000 |
90.9 Прибыль от продаж |
|
|
|
371775 |
91.1 Прочие доходы |
|
|
|
5400 |
91.2 Прочие расходы |
|
|
|
84600 |
91.9 Сальдо прочих доходов и расходов |
|
|
|
79200 |