Министерство транспорта Российской Федерации

Федеральное бюджетное

образовательное учреждение

высшего профессионального образования

Волжская государственная академия водного транспорта

Кафедра учета, анализа и аудита

Замотаева о.А.

Финансовый учет

Сборник задач для практических занятий и самостоятельной работы студентов факультета экономики и управления

очного и заочного обучения для направления

080100 «Экономика» (подготовка бакалавра)

для специальностей 08.01.09 «Бухгалтерский учет, анализ и аудит»

08.01.05 «Финансы и кредит»

(подготовка специалиста)

Нижний Новгород

2012

УДК 657

З 26

Рецензенты:

В.В. Крайнова - к.э.н., доцент

Н.М.Гречко - к.э.н., доцент

Замотаева, О.А.

Финансовый учет: сборник задач для практических занятий и самостоятельной работы для студентов факультета экономики и управления очного и заочного обучения для направления «Экономика» (подготовка бакалавра), для специальностей 08.01.09 «Бухгалтерский учет, анализ и аудит», 08.01.05 «Финансы и кредит» (подготовка специалиста)/ О.А. Замотаева. - Н.Новгород: Издательство ФБОУ ВПО ВГАВТ,2012.- с.

Цель пособия - оказание помощи студентам при усвоении теоретических и приобретении практических навыков по курсу бухгалтерского финансового учета в соответствии с Государственной образовательной программой.

Цифровые данные в заданиях условны.

Рекомендован к изданию кафедрой «Учета, анализа и аудита», (протокол № от 2012 г.)

Ó ФБОУ ВПО «ВГАВТ», 2012

Тема 1 Учет денежных средств

Задание 1.1 На основе данных для выполнения задачи отразить на счетах операции по учету движения денежных средств по кассе. Подсчитать обороты и вывести конечные остатки. Заполнить журнал-ордер №1 и ведомость по счету 50. Составить журнал регистрации приходных и расходных ордеров (табл.1.1) и отчет кассира за 8 сентября (табл. 1.2). Составить приходный кассовый ордер №168 и расходный кассовый ордер №173.

Остаток по синтетическому счету 50 “Касса” на 01.09.200 - г. - 2000 рублей. Лимит остатка наличных - 2500 рублей.

Исходные данные:

Хозяйственные операции за сентябрь

№ п/п	Дата	Документ	Содержание операции	Сумма (руб.)
1	8.09	Приходный ордер № 168	Получено с расчетного счета на хозяйственные расходы	10000
2	8.09	Расходный ордер № 173	Выдано в подотчет Смирнову С.П. на хозяйственные нужды	10000
3	10.09	Приходный ордер № 169	Получено с расчетного счета на командировочные расходы	16000
4.	10.09	Расходный ордер № 174	Выдано в подотчет на командировочные расходы Ковалеву А.Г.	16000
5	11.09	Приходный ордер № 170	Поступила выручка от реализации продукции	57000
6	12.09	Расходный ордер № 175	Выручка от реализации внесена на расчетный счет	57000
7	15.09	Приходный ордер № 171	Внесен остаток аванса Смирновым С.П.	750
8	16.09	Расходный ордер № 176	Выдано в возмещение перерасхода Ковалеву А.Г.	510
9	18.09	Приходный ордер № 172	Получено с расчетного счета на хозяйственные расходы	12500
10	18.09	Расходный ордер № 177	Выдано в подотчет Поповой Л.Н. на хозяйственные расходы	12500
11	28.09	Приходный ордер № 173	Получено из банка на заработную плату	206745
12	28.09	Расходный ордер №178	Выдана заработная плата работникам предприятия	206745
13	29.09	Приходный ордер №174	Принято от ОАО «Сокол» за реализованные материалы	135400
14	29.09	Расходный ордер №179	Передана выручка инкассатору банка	?

Таблица 1.1

Журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов

_______ г.

____________ ______________________

должность фамилия, имя, отчество

Приходный документ

Сумма

Примечание

Расходный документ

Сумма

Примечание

Дата

Номер

Руб.

Коп.

Дата

Номер

Руб.

Коп.

1

2

3

4

5

6

7

8

Таблица 1.2

Отчет кассира

за _____________ 200 ____ г.

№№ ордеров	Кол-во документов	От кого получено, кому выдано	Сумма		Кор. счет
			Приход	Расход
		Остаток на начало дня
		Итого за день
		Остаток на конец дня
Кассир

Задание 1.2 На основании данных для выполнения задания составить кассовую книгу за 8 ноября 200- года.

Исходные данные:

Остаток на начало дня 2000 рублей. Лимит остатка наличных - 2500 рублей.

№ п/п	Документ	Содержание операции	Сумма (руб.)
1	Приходный ордер № 302	Получено из банка по чеку № 517147	190000
2	Расходный ордер № 275	Выдано под отчет Николаеву Л.И на командировочные расходы.	14000
3	Расходный ордер № 276	Выдано под отчет Сорокиной Н.Г. на командировочные расходы	18000
4	Расходный ордер № 277	Выдана ссуда Андрееву Ю.Н.	150000
5	Приходный ордер № 303	Получено от частного предпринимателя Семенова О.В. за материалы	130000
6	Расходный ордер № 278	Выдано на хозяйственные нужды Алексеевой И.М.	8000
7	Приходный ордер № 304	Получено от Орлова И.Л. в погашение беспроцентной ссуды	5000
8	Расходный ордер № 279	Передано инкассатору банка	?

Задание 1.3 На основании данных для выполнения задания рассчитайте лимит остатка наличных. Период времени между днями сдачи в банк - 4 дня.

Исходные данные:

Поступления наличных денег за проданные товары ООО «Вектор»

Дата	Сумма выручки, руб.
1-07 января	50000
08-15 января	900000
16-23 января	1100000
24-31 января	950000
1-07 февраля	1020000
08-15 февраля	1025400
16-23 февраля	875000
24-28 февраля	563000
1-07 марта	1015700
08-15 марта	980000
16-23 марта	1003450
24-31 марта	1143000
1-07 апреля	1190200
08-15 апреля	863200
16-23 апреля	984500
24-30 апреля	1132000

Задание 1.4 На основании данных отразить на счетах операции по учету движения денежных средств по расчетному счету. Заполнить журнал-ордер №2 и ведомость по счету 51. Заполнить объявление на взнос наличными от 12.09 на сумму - 57000 руб.

Остаток средств на расчетном счете на 01.09.200- г. составил 865000 руб.

.Исходные данные:

Хозяйственные операции за сентябрь

№ п/п	Дата	Документ	Содержание операции	Сумма (руб.)
1	08.09	Выписка банка (ВБ) № 85	Получено в кассу на хозяйственные расходы	10000
2	08.09	ВБ № 85	Перечислен в бюджет налог на прибыль	23000
3	10.09	ВБ № 86	Получено в кассу на командировочные расходы	16000
4	12.09	ВБ № 86	Зачислена выручка за проданную продукцию	57000
5	14.09	ВБ № 87	Оплачен счет поставщика за поступившие материалы	100000
6	17.09	ВБ №88	Перечислен аванс поставщику	150000
7	17.09	ВБ №88	Возврат денежных средств по депозиту	100000
8	17.09	ВБ №88	Получен аванс от покупателя	200000
9	18.09	ВБ №89	Получено в кассу на хозяйственные расходы	12500
10	21.09	ВБ №90	Перечислено поставщику за поступившие материалы	142000
11	27.09	ВБ №91	Перечислены платежи:
			НДФЛ	28330
			в Пенсионный фонд	45891
			в Медицинский фонд	5697
			в Фонд социального страхования	8862
12	28.09	ВБ № 91	Поступило от покупателя за реализованную продукцию	115000
13			Получено в кассу для выплаты заработной платы работникам	206745
14	29.09	ВБ №92	Поступило от покупателя за реализованную продукцию	200000
15			Поступил от покупателя штраф за невыполнение условий договора	51000
16	30.09	ВБ № 92	Получено от покупателя за реализованную продукцию	200000
			Получена выручка от инкассатора	?
			Расходы по инкассации 0,5% от суммы инкассированной выручки НДС (18%)	? ?
			Перечислен в бюджет налог на прибыль	45000

Задание 1.5 На основании данных для выполнения задания определите корреспонденцию счетов в выписке банка из расчетного счета завода «Теплоход» за 03.12.200- год.

Исходные данные:

КБ Кредитбанк

03.12.200 – г.