Упрощённая система налогообложения

Материал из Википедии — свободной энциклопедии

Текущая версия страницы пока не проверяласьопытными участниками и может значительно отличаться отверсии, проверенной 7 декабря 2010; проверки требуют36 правок.

Упрощённая система налогообложения (УСН) — это специальный налоговый режим, направленный на снижение налоговой нагрузки на субъекты малого бизнеса и среднего бизнеса, а также облегчения и упрощения ведения налогового учёта и бухгалтерского учёта.

Содержание

 [убрать]

• 1 Порядок исчисления налоговой базы

• 2 Налоги, сборы и взносы, уплачиваемые на УСН

• 3 Расчет единого налога

  • 3.1 Объект налогообложения — доходы

  • 3.2 Объект налогообложения — доходы минус расходы за отчетный период

  • 3.3 Объект налогообложения — доходы минус расходы за налоговый период

• 4 Отчетность организации, применяющей упрощенную систему налогообложения

  • 4.1 Термины, используемые при сдаче отчётности

  • 4.2 Отчетность, сдаваемая в Фонд Социального Страхования

  • 4.3 Отчетность, сдаваемая по итогам отчетных периодов (1 квартал, 1 полугодие, 9 месяцев)

  • 4.4 Отчетность, сдаваемая по итогам налогового периода (года)

• 5 Ведение бухгалтерского учёта и сдача бухгалтерской отчётности организаций

• 6 Дополнительная информация

  • 6.1 Статистика

• 7 Переход на УСН и возможность изменения объекта налогообложения

• 8 Потеря права применения УСН

• 9 Учет ОС

• 10 Расходы

• 11 Книга доходов и расходов

• 12 Упрощённая система налогообложения на основе патента

• 13 Книга доходов и расходов

Порядок исчисления налоговой базы

Статьёй 346.20 Налогового кодекса РФустанавливаются следующие налоговые ставки по налогу, взимаемому в связи с применением Упрощённой системы налогообложения (УСН):

• 6 %, если объектом налогообложенияявляютсядоходы,

• 15 %, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов. Однако, законами субъектов Российской Федерации могут быть установлены дифференцированные налоговые ставки в пределах от 5 до 15 процентов в зависимости от категорий налогоплательщиков

Налоги, сборы и взносы, уплачиваемые на усн

1. Страховые взносы на ОПС (Федеральный закон 167-ФЗ от 15.12.2001)

   1. на финансирование страховой части пенсии

   2. на финансирование накопительной части пенсии

   3. ИП уплачивают ОПС, ФФОМС и ТФОМС расчетный вид платежа от МРОТ с 2010года, которые не зависят от дохода.

2. Страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний (Федеральный закон 125-ФЗ от 24.07.1998 г.)

3. Добровольные страховые взносы на социальное страхование работников на случай временной нетрудоспособности (Федеральный закон 190-ФЗ от 31.12.2002 г.)

4. НДС

   1. ввоз товаров на таможенную территорию РФ (Налоговый кодекс, ст.346₁₁, ст.151)

   2. в случае выставления покупателю СФ с выделенным НДС (Налоговый кодекс, ст.173 п.5)

   3. по деятельности, осуществляемой в рамках простого товарищества (ст.174.1)

5. Налог на прибыль организаций (уплачивают только организации, ИП не платят!) с доходов, облагаемых по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 3 и 4 статьи 284 Налогового кодекса

6. НДФЛ (уплачивают только ИП) с доходов, облагаемых по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 2, 4 и 5 статьи 224 Налогового Кодекса

7. Акцизы (Налоговый кодекс, глава 22)

   1. ввоз подакцизных товаров на таможенную территорию

   2. приобретение в собственность нефтепродуктов;

   3. реализация организациями с акцизных складов алкогольной продукции, приобретенной у налогоплательщиков — производителей указанной продукции, либо с акцизных складов других организаций;

   4. продажа конфискованных и/или бесхозяйственных подакцизных товаров;

   5. реализация подакцизных товаров (за исключением нефтепродуктов), происходящих с территории Республики Беларусь и ввезенных на территорию Российской Федерации с территории Республики Беларусь

8. Государственная пошлина (Налоговый кодекс, глава 25.3)

9. Таможенная пошлина (Таможенный кодекс, ст.318-319)

10. Транспортный налог (Налоговый кодекс, глава 28. Законы субъектов РФ о транспортном налоге)

11. Земельный налог (Налоговый кодекс, глава 31. Местные законы о земельном налоге)

12. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов (Налоговый кодекс, глава 25.1)

13. Водный налог (Налоговый кодекс, глава 25.2)

Налоги, уплачиваемые на УСНО в качестве налогового агента:

1. НДФЛ (Налоговый кодекс, глава 23)

2. Налог на прибыль организаций — выплата дивидендов юридическим лицам (Налоговый кодекс, глава 25)

3. НДС (Налоговый кодекс, ст.161)