95

1 Структура Налогового комитета по городу Семей

Органы налоговой службы состоят из уполномоченного государственного органа и налоговых органов. К налоговым органам относятся межрегиональные налоговые комитеты, налоговые комитеты по районам, городам и районов в городах. В случае создания специальных экономических зон могут быть образованны налоговые комитеты на территории этих зон.

Налоговые органы подчиняются непосредственно по вертикали соответствующему вышестоящему органу налоговой службы и не относятся к местным исполнительным органам.

Государственным органом осуществляющий организацию и контроль за поступлением налоговых и неналоговых поступлений в бюджет по городу Семей является Налоговый комитет. Структуру Налогового комитета и штатное расписание утверждает Налоговый комитет по Восточно-Казахстанской области.

Налоговый комитет является юридическим лицом, который имеет банковский счет, реквизиты на государственном и русском языке, и бланк с печатью, где изображен герб Республики Казахстан.

Основными задачами Налогового комитета по городу Семей является следующие:

- по обеспечению полноты поступления и других обязательных платежей, полноты и своевременности перечисления обязательных взносов;

- по осуществления налогового контроля за исполнением налогоплательщиком налоговых обязательств.

Налоговый комитет на основе возложенных задач выполняет следующие функции:

- провести мониторинг и налоговый аудит крупным налогоплательщикам состоящих на учете в налоговых органах;

- объясняют, применение налоговых прав и заполняют налоговые отчеты среди налогоплательщиков;

- анализировать факты по нарушению налоговых прав, оценивают, вводят предложения по устранению налоговых правонарушений;

- обеспечить Налоговый комитет по Восточно-Казахстанской области необходимой информацией и отчетами;

- провести мероприятия по повышению квалификации кадров.

В соответствии с правовыми актами Налоговый комитет вправе:

- провести налоговые проверки, на основе правил утвержденных налоговым законом поставить требования по устранению нарушений;

- производить у налогоплательщика проверки денежных документов, бухгалтерских книг, отчетов, смет, наличие денег, ценных бумаг, расчетов, деклараций и иных документов, связанных с исполнением обязательств, с соблюдением требовании, установленных законодательными актами Республики Казахстан;

- требовать от налогоплательщика предоставление документов по исчислению и уплате налогов и других обязательных платежей в бюджет по формам, установленным уполномоченным государственным органом, пояснений по их заполнению, а также документов, подтверждающих правильность исчисления и своевременность уплаты налогов и других обязательных платежей в бюджет, с обязательных пенсионных взносов в накопительные пенсионные фонды;

- в ходе осуществления налоговой проверки в порядке, определенном законодательными актами Республики Казахстан производит у налогоплательщика изъятие документов, свидетельствующих о совершении налоговых правонарушений;

- предъявлять в суды иски в соответствии с законодательными актами Республики Казахстан.

Налоговый комитет взаимодействует с центральными и местными государственными органами, принимают совместные меры контроля, обеспечивают взаимный обмен информацией. Налоговый комитет отвечает за правильность отчетов, обеспечивает полноту поступления налогов и других обязательных платежей и сохранения налоговых обязанностей налогоплательщиков.

Финансирование Налогового комитета по городу Семей осуществляется за счет средств Республиканского бюджета.

Структурным подразделением Налогового комитета по городу Семей состоит из 13 отделов и 18 секторов. Каждый отдел в своей деятельности руководствуются Конституцией и законом Республики Казахстан, актами Президента и Правительства Республики Казахстан, иными нормативными правовыми актами, настоящим Положением, приказами, распоряжениями, указаниями Министерства финансов Республики Казахстан, руководства Налогового комитета Министерства финансов Республики Казахстан, Налогового комитета по Восточно-Казахстанской области и Налогового комитета по городу Семей (ПРИЛОЖЕНИЕ А).

Структура Налогового комитета по городу Семей, функциональные обязанности положения отделов Налогового комитета по городу Семей приведены в приложениях (ПРИЛОЖЕНИЯ Б).

Отдел приема, обработки, учета и анализа информации

Отдел действует на основании Конституции Республики Казахстан, нормативно – правовых актов Президента, Правительства, правил о комитете, приказами руководителей комитета. Отдел в своей деятельности взаимодействует с другими отделами, и работают на основании утвержденных планов.

Работники отдела, в пределах своих компетенции имеют права требовать выполнение и прекращение налоговых обязательств, документы по исчислению уплаты налогов и других обязательных платежей у налогоплательщиков. А также работники отдела обязаны разъяснить права налогоплательщиков, объяснять правила заполнения форм утвержденных налоговом отчете, провести налоговую проверку строго по списку, хранить налоговую тайну, извещать налогоплательщиков о выполнении налоговых обязательств и об административном правонарушений, оштрафовать налогоплательщиков.

В отделе за открываются лицевые счета на каждого налогоплательщика по каждому коду бюджетной классификации доходов, обязательным пенсионным взносам, по которым ведется учет в налоговых органах.

Функциональные обязанности и задачи отдела учета:

1) обеспечивает в установленном порядке делопроизводство;

2) обеспечивает строгое соблюдение работникам отдела законных интересов предприятии и их должностных лиц;

3) обеспечивает правильность применения финансовых санкции за нарушение налогового законодательства по вопросам входящих компетенцию отдела;

4) ведет в установленном порядке учет начисленных и поступивших сумм;

5) ведение учета ошибочно зачисленных, невыясненных налогов, учет зачетов и возвратов излишне уплаченных сумм налогов;

6) учет обязательных пенсионных взносов в накопительные пенсионные фонды;

7) получают от структурных отделов и банков документы, на основании которых ведется учет;

8)обеспечивает составления 1-Н «недоимка», 1-Н «поступления», готовит списки недоимщиков;

9) учитывает и выдает бланки строгой отчетности ФЛ-1;разовый талон; бланки патентов и свидетельств, а также обеспечивает их сохранность;

10) обеспечивает исполнение доведенных задании;

11) проводит техническую учебу, систематическое изучение законодательных и инструктивных материалов;

12) осуществляет проверку лицевых счетов, закрывает в конце года лицевые счета. Начисляет пеню за несвоевременную уплату платежей в бюджет.

Учетный документация предоставляет собой первичные документы, регистры бухгалтерского учета и иные документы, являющиеся основанием для определения объектов налогообложения и объектов, связанных с налогообложением, а также для исчисления налоговых обязательств.

Налоговая отчетность включает в себя указанные в настоящем пункте документы, а также приложения и дополнительные формы к ним:

- налоговые декларации, расчеты, подлежащие составлению налогоплательщиком по каждому виду налога и другим обязательным платежам в бюджет, а также по обязательным пенсионным взносам в накопительные пенсионные фонды и социальным отчислениям в Государственный фонд социального страхования;

- заявления на получение патента на применение специальных налоговых режимов;

- заявление о регистрации и перерегистрации объектов налогообложения и объектов, связанных с налогообложением;

- заявление на получение возврата налога на добавленную. Стоимость из бюджета;

- заявления на применение норм международных договоров об избежание двойного налогообложения;

- реестры счетов-фактур;

- документацию, предоставляемую налогоплательщиками, подлежащими электронному мониторингу.

Налоговая отчетность составляется налогоплательщиком, налоговым агентом либо их представителями самостоятельно в порядке и по формам, установленным уполномоченным государственным органом в соответствии с Налоговым кодексом.

16 Января 2007 года произведено обновление программного обеспечения ис эфно, ис ндс и исид, в которых режим «Отзыв налоговой отчетности» дополнен возможностью отзыва налоговой отчетности:

- предоставляемой за один налоговый период в разные налоговые органы;

- предоставляемой по контрактам на недропользование;

- предоставляемой за различные налоговые периоды (годы), но регистрируемые и вводимые в программное обеспечение в одной версии (к примеру, расчет сумм авансовых платежей по КПН, подлежащих уплате до сдачи декларации (форма 101.01) версии 4 за 2005-2007 гг.);

- составляемой за налоговый период «с …» «по …» (декларация по сбору с аукционов (форма 810.00)).

Отдел регистрации

Что касается регистрации налогоплательщиков согласно положения Министерства финансов «О системе регистрации налогоплательщиков» юридические лица обязаны обратиться в территориальный налоговый орган за регистрационным номером в течение 10 дней со дня регистрации их в органах юстиции, а физические лица в течение 10 дней со дня возникновения налоговых обязательств.

Территориальный орган присваивает каждому налогоплательщику регистрационный номер, который используется в отношении всех налогов и всех денежных операций.

Юридические и физические лица обязаны указывать свой РНН во всех налоговых декларациях, во всех платёжных документах и сообщать свой номер любому лицу выплачивающему доход.

Идентификация каждого налогоплательщика по средствам присвоения одного постоянного номера являются основным условием создания компьютерной системы налоговой службы. РНН действует на всей территории Республики Казахстан.

РНН предназначен для:

- Систематизации и порядка в учёте РНН;

- Обеспечения компьютерной обработки данных;

- Проведение проверки информации по соблюдению налогоплательщиком законодательства;

- Обеспечение оперативного обмена информации между налоговыми органами;

- Обеспечения полноты сбора налогов и платежей в бюджет.

РНН присваивается налогоплательщику один раз при его первичной регистрации, а используется по всем налоговым обязательствам на территории РК и остаётся неизменным до его ликвидации или до смерти налогоплательщика.

Для приёма регистрационной формы, кроме заполненных реквизитов, необходимо:

Для юридических лиц:

- Копия учредительного документа;

-Копия документа подтверждающего факт прохождения государственной регистрации;

- Копию документа выданного статистическим органом.

За 2006 год в налоговом комитете прошли государственную регистрацию, в том числе перерегистрацию 285. Снято с учета в связи с ликвидацией, реорганизацией 599. В 2006 году поставлено на государственный учет 202, снято с учета 137.

Встали на учет как плательщики НДС- 128 юридических и ИП. Снято плательщиков НДС-67. В 2005 году поставлено на учет плательщиков НДС за аналогичный период 137 ЮЛ и ИП, произведено снятие –129 ЮЛ и ИП.

Для физических лиц:

- Копия документа удостоверяющего личность;

- Справка с местожительства;

- Копия домовой книги.

За 2006 год принято и обработано заявлений на постановку по местожительству по форме 001.00- 36023, аналогично за 2005-33269.

Согласно представленных заявлений и запросов с других территориальных НК снято с регистрационного учета 3840 физических лиц, аналогично за 2005 г-3001.

Произведена постановка на регистрационный учет согласно данных миграционной полиции 185 физических лиц нерезидентов, аналогично за 2005 г- 83. Выдано с начала года 24882 свидетельств налогоплательщика РК, в 2005 г-29571. Выдано дубликатов свидетельства налогоплательщиков 1080.

В заявлении о регистрации налогового плательщика физического лица указывается РНН, причина заполнения заявления, резидент (нерезидент) (ПРИЛОЖЕНИЕ В). Чётко печатными буквами пишется ФИО, дата рождения, место проживания, место рождения. Для нерезидентов указывается место жительство в другой стране.

Для индивидуальных предпринимателей сведения о государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя. Также предоставляется информация о документах, удостоверяющих личность заявителя, дата подачи и приёма заявления.

Отдел администрирования, сопровождения и поддержки информационных систем

Интегрированная налоговая информационная система Республики Казахстан (ИНИС РК) – объеденная информационная среда налоговых органов республики Казахстан, налогоплательщики Республики Казахстан, Министерство финансов Республики Казахстан (ПРИЛОЖЕНИЕ Г).

Назначение разработки:

1) Централизованное ведение Государственного реестра налогоплательщиков Республики Казахстан, в том числе:

- регистрация, перерегистрация, снятие с учета налогоплательщиков;

- ввод дополнительных данных о налогоплательщике;

- автоматическое открытие лицевых счетов.

2) Обработка платежей и деклараций (налоговых форм), в том числе:

- прием и ввод форм налоговой отчетности;

- контроль информации в формах налоговой отчетности;

- контроль поступления платежей в бюджет;

- ведение лицевых счетов налогоплательщиков;

- расчет начислений;

- расчет пени и штрафов по объективным показателям.

3) Поддержка выполнения налоговых операции (налоговые проверки и сборы), в том числе:

- отбор отдел для проведения налоговых операций на основании данных регистрации и обработки платежей и деклараций;

- контроль проведения формализованных налоговых операций по отобранным делам и фиксация результатов налоговых процедур;

- отчетность и обобщение результатов проведения налоговых операций в различных аспектах

4) Поддержка принятия решений:

- подготовка отчетов, в том числе комплексных и территориально распределенных;

- выборка данных из БД по сложному алгоритму;

- просмотр данных на всех уровнях;

- обработка данных (сортировки, выборки, ранжирование, группировка).

Отдел информационных технологий налогового администрирования Налогового комитета по городу Семей занимается:

1. технической поддержкой компьютерного, сетевого и серверного оборудования;

2. контролем за состоянием наземных каналов связи и их качества;

3. контролем за состоянием обмена информацией по электронной почте;

4. контролем за бесперебойным энергообеспечением компьютерного, сетевого и серверного оборудования Налогового комитета.

5. Внедрением нового и сопровождением существующего программного обеспечения;

6. Составлением и предоставлением отчетности, утвержденной Налоговым комитетом по Восточно-Казахстанской области;

7. Установкой клиентской части ИНИС РК;

8. Определением групп пользователей ИНИС РК;

9. Распределением прав на выполнение работ ИНИС РК;

10. Управлением безопасностью системы ИНИС РК (раздача и смена паролей, включение режима аудита);

11. Регулярным копированием баз данных системы ИНИС РК, журналов транзакций, просмотр результатов копирования.

Для инсталляции программного обеспечения отделы подают заявку курирующему заместителю председателя, согласно визы, отдел ОИТНА производит инсталляцию, определяет права.

Отделам, имеющим права на ввод и редактирование данных ставить в известность о сотрудниках, которые отсутствуют по причине трудового отпуска или болезни, и его работу по введению данных в программу осуществляет другой инспектор.

Для ремонта, приобретения комплектующих и заправки картриджей отделам необходимо предоставлять заявку курирующему заместителю председателя, после визирования отдел ОИТНА обеспечивает приобретение комплектующих или заправку картриджа в соответствующих организациях.

Организацию и руководство работой отдела осуществляет в пределах своих должностных обязанностей начальник отдела.

Сегодня, как никогда, ежедневная работа Налогового комитета напрямую зависит от работы всего программного обеспечения, для стабильной работы которого необходим регулярный мониторинг, проводимый системными администраторами.

В НК по г. Семей на данный момент продолжается внедрение и сопровождение отделом информационных технологий следующих информационных систем: ИНИС РК, ИС ЭФНО, ИСИД, НДС, Терминал налогоплательщика, Акциз, ИС МОП, РНиОН, РМНИ, e-reg, АБД, Документооборот, Бланки строгой отчетности, а также старого программного обеспечения.

Также имеются проблемные вопросы, которые препятствуют качественному использованию информационных систем:

1. Необходима замена сервера приложений ИНИС РК, который был поставлен в 2001 г. и который на данный момент морально и физически устарел.

2. Необходима модернизация компьютерной техники фирмы NEC, которая была централизованно поставлена также в 2001 г. и на данный момент не справляется с выполняемыми на ней задачами (невозможно открытие, пересчет пени, сохранение объемных актов проверок, происходит зависание из-за несовместимости антивирусной программы со старой операционной системой, замедляется работа в программах ЭФНО, ИСИД, НДС НК и т.д.). В течение 2006 г. была произведения модернизация только 4 компьютеров фирмы NEC из 179 имеющихся.

В середине 2007 года планировалась централизованная поставка около 100 персональных компьютеров на всю ВКО.

3. Установка пакетов обновлений программного обеспечения ИНИС РК производиться без предварительного тестирования внесенных изменений разработчиками Фирмой Плюс Микро, которые устанавливаются практически «наживую», недостатки и ошибки выявляете вы сами в процессе работы, что неоднократно было причиной некорректной работы, а иногда и полной остановки в работе Налогового комитета.

4. Изменения в программное обеспечение ИНИС РК в связи с внесением изменений и дополнений в Налоговый Кодекс с 01.01.2007 не внесено до сих пор.

5. Обновления программного обеспечения ЭФНО, ИСИД, НДС для налогоплательщиков, терминал налогоплательщика и для Налогового комитета предоставляется для заполнения и отправки ФНО в последние дни сдачи налоговой отчетности.

6. Не возможно качественное проведение камерального контроля в программном обеспечении ЭФНО, ИСИД, НДС налоговыми инспекторами в связи с тем, что модуль мониторинга и анализа МИА находиться на стадии внедрения.

7. В программном обеспечении ИНИС РК, ЭФНО, ИСИД, НДС НК, АБД существует проблема внедрения государственного языка (не во всех модулях доработаны документы и справочники). Хотя, как было сообщено вышестоящим НК: программные модули систем ИНИС, ИС НДС, ИСИД и ЭФНО уже переведены на государственный язык. По завершению приема налоговой отчетности за второй квартал, будет производиться замена текущего программного обеспечения на программное обеспечение многоязыковой поддержки.

8. В программном обеспечении ЭФНО НК, ИСИД НК, НДС НК не всегда подкачиваются документы в папке «Принятые», оссобенно в период сдачи налоговой отчетности.

Отдел по работе с юридическими лицами

Отдел обеспечивает прием и обработку налоговой отчетности, заявлений и других документов, связанных с государственной регистрацией, в том числе по постановке на учет в качестве плательщика НДС, регистрации специальных налоговых режимов, в том числе для отдельных видов деятельности, а так же другой информации, поступающей от юридических лиц в порядке установленном Приказом Налогового комитета по городу Семей «О взаимодействии». Создает максимально удобные условия для сдачи налогоплательщиками налоговой отчетности, в том числе представляемой в электронном виде и на магнитных носителях.

Отдел следит за контролем и за соблюдением законодательства, предусматривающего полноту поступлений налогов и платежей в бюджет, правильный и своевременный ввод ФНО, в порядке и сроки, утвержденными Приказами Налогового комитета Министерства финансов Республики Казахстан, Восточно-Казахстанской области и Налогового комитета по городу Семей. Отдел налагает на налогоплательщика административные штрафы в соответствии с Кодексом РК об административных правонарушениях, качественно и своевременно исполняет задания, поручения, указания полученные от Министра финансов Республики Казахстан, руководства Налогового комитета Министерства финансов Республики Казахстан, Налогового комитета по Восточно-Казахстанской области и Налогового комитета по городу Семей.

Отдел состоит из двух секторов:

- сектор мониторинга;

- сектор администрирования юридических лиц.

Мониторинг налогоплательщиков осуществляется путем применения системы наблюдений за финансово-хозяйственной деятельностью налогоплательщиков с целью определения их реальной налогооблагаемой базы и проведения анализа обоснованности формирования себестоимости товаров (работ, услуг), соблюдения финансового, валютного законодательства РК и применяемых рыночных цен.

Электронный мониторинг - вид мониторинга, с представлением информации в форме электронного документа, заверенного электронной цифровой подписью.

Мониторинг налогоплательщиков осуществляется на республиканском и региональном уровнях.

Налогоплательщики, подлежащие мониторингу:

1) перечень налогоплательщиков, подлежащих республиканскому мониторингу, определяется Правительством РК.

2) перечень налогоплательщиков, подлежащих региональному мониторингу, определяется уполномоченным государственным органом.

3) налогоплательщики, подлежащие мониторингу, представляют налоговую отчетность в порядке и сроки, которые утверждены уполномоченным государственным органом.

Отдел по работе с налогоплательщиками – индивидуальными предпринимателями

Отдел по работе с налогоплательщиками – индивидуальными предпринимателями в соответствии с возложенными на него задачами исполняет и взаимодействует с другими отделами Налогового комитета по осуществлению налогового контроля: отдел по работе с индивидуальными предпринимателями, отдел администрирования акцизного налога, передача юридических дел для проведения налоговых проверок. А также передача сведений о предпринимателях, прекративших свою деятельность, обмен информацией о наличии объектов налогообложения; отдел взимания – передача материалов для принятия мер по принудительному взиманию до начисленных и не уплаченных в срок налогов и штрафных санкций и взаимодействует с другими отделами комитета.

Отдел занимается приемом и обработкой налоговой отчетности, которая может подаваться в двух видах: в бумажной форме и в электронном виде, заявлений и других документов, связанных с государственной регистрацией. Для получения РНН необходимо в Налоговый комитет по месту жительства подать заявление Ф.(001,00) и приложить к заявлению копию удостоверения личности и справку с места жительства и домовую книгу. После получения заявления инспектор производит запрос в Республиканскую базу данных ИНИС РК, на наличие РНН. В случае отсутствия РНН программа присваивает РНН налогоплательщику, в случае наличия РНН в другом Налоговом комитете программа выдает отказ с указанием причин отказа. После присвоения РНН данные распечатывают на установленном бланке строгой отчетности, на котором подписываются руководитель либо заместитель и заверяется гербовой печатью. Затем данные бланка регистрируются в журнале выдачи РНН и выдается налогоплательщику при предъявлении документа удостоверяющую личность, подл роспись. В том числе по постановке на учет в качестве плательщика НДС, регистрации специальных налоговых режимов, в том числе для отдельных видов деятельности, а также другой информации поступающей от индивидуальных предпринимателей в порядке установленном Приказом Налогового комитета по городу Семей «О взаимодействии», создание максимально удобных условий для сдачи налогоплательщиками налоговой отчетности, в том числе представляемой в электронном виде и на магнитных носителях.

Отдел непроизводственных платежей

Отдел является структурным подразделением Налогового комитета по городу Семей. Отдел в своей деятельности руководствуется Конституцией Республики Казахстан, законами, актами, приказами Министерства финансов Республики Казахстан, Налоговый комитет по Восточно-Казахстанской области и по городу Семей.

Основными задачами отдела являются обеспечение в пределах своей компетенции полноты поступления этих платежей, осуществление контроля за исполнением налогоплательщиком обязательств.

Основными функциями отдела являются:

• контроль за соблюдением законодательства, предусматривающего полноту поступлений непроизводственных неналоговых платежей в бюджет;

• обеспечивать контроль по выполнению приказов Налоговый комитет Министерство финансов Республики Казахстан, руководства Налоговый комитет по вопросам администрирования непроизводственных неналоговых платежей и другие функции предусмотренным законом.

Отдел непроизводственных платежей совместно с отделами налогового комитета осуществляют постоянный контроль за поступлением налогов и других платежей в бюджет. То есть в порядке взаимодействия предоставляет информацию в отдел учета и анализа и другие отделы.

Отдел изучает методологию международного опыта и администрирования сбора непроизводственных платежей, налогообложение субъектов малого предпринимательства, аграрного сектора, использования информационных систем в администрировании непроизводственных платежей. Отслеживает динамику поступлений налогов в бюджет от налогоплательщиков, применяющих специальные налоговые режимы. Осуществляет контроль за соблюдением порядка учета, хранение, оценки и реализации имущества обращенного в собственность государств, а также передачи имущества, обращенного в собственность государства, в порядке, установленным уполномоченным государственным органом.

Отдел разъяснений

Отдел разъяснений занимается рассмотрением писем юридических и физических лиц по вопросам международного налогобложения и применения положений международных договоров, участием в рассмотрении жалоб налогоплательщиков по вопросам международного налогообложения, сбором информации и мониторингом деятельности организаций с иностранным участием, юридических и физических лиц, являющихся нерезидентами, их филиалов и представительств в Республике Казахстан, анализом организаций, осуществляющих деятельность в рамках соглашений о государственных внешних займах, о грантах и технической помощи; подготовка и освещение в средствах массовой информации вопросов международного налогообложения и администрирования международного налогообложения.

Основными фунциями отдела являются:

- привлечение к налогообложению нерезидентов в Республике Казахстан, подпадающих под условии Конвенции;

- на основе анализа и практического исполнения налогового законодательства и других законодательных актов, предусматривающих поступление налогов и платежей, вносить предложения по усовершенствованию методологии налогового учета, налогового администрирования и изменению соответствующих законодательных актов;

- участие в прогнозировании доходной части бюджета;

- обеспечение контроля по выполнению приказов и указаний Налогового комитета Министерства финансов Республики Казахстан;

- осуществление учета налогоплательщиков нерезидентов, объектов налогооблажения и объектов, связанных с налогооблажением;

- контроль за своевременным исчислением и уплатой налогов и других платежей в бюджет;

- анализ и обобщение практики применения законодательства в области налогообложения, а также внесение предложений по совершенствованию законодательства в этой области;

- взаимодействие с местными государственными органами по осуществлению контроля за исполнением налогового законодательства;

- рассмотрение писем и жалоб юридических лиц;

- осуществление работы по разъяснению юридическим лицам и по индивидуальным предпринимателям вопросов возникновения, исполнения и прекращения налоговых обязательств;

- оформление актов проверок в программе ИНИС РК и обеспечение их хранения согласно приказа налогового комитета;

- подготовка материалов для применения мер административного воздействия к налогоплательщикам, учет и контроль за исполнением принятых постановлений и решений налогового комитета;

- осуществление контроля за соблюдением контрактов на недропользование и налогоплательщиками, получившими налоговые преференции;

- строго в установленные сроки обеспечение представления оперативных данных, контрольных заданий и поручений Налогового комитета Министерства финансов Республики Казахстан и Налогового комитета по Восточно-Казахстанской области.

- проведение семинаров, совещаний по разъяснению налогового законодательства;

- внесение предложений на методический совет по решению спорных вопросов;

- заниматься вопросами международного налогообложения.

Отдел косвенных налогов

Отдел проводит контроль над производством и оборотом алкогольной продукции и над производством и реализацией подакцизных товаров и подакцизных видов деятельности. Проводит документально – тематические проверки по косвенным налогам в том числе, по возмещению из бюджета сумм НДС по оборотам, облагаемым по нулевой ставке на основании заявлений налогоплательщиков.

Перечень входящей корреспонденции отдела администрирования акцизного налога:

- Сведения об ожидаемых поступлениях по налогам и другим обязательным платежам в бюджет;

- Сведения по предприятиям государственного мониторинга;

- Мониторинг предприятий подлежащих республиканскому и региональному мониторингу;

- Мониторинг цветных металлов;

- Декларация о производстве и реализации этилового спирта и алкогольной продукции;

- Сведения о производстве и реализаций алкогольной продукции;

- Сведения о средних оптовых и розничных ценах на бензин и дизтопливо;

- Сведения об объемах оптовой и розничной реализации нефтепродуктов и уплаты акцизов;

Проводит документальные встречные проверки. Контролирует хранение марок акцизного сбора по подакцизной продукции, подлежащей маркировке в соответствии с действующим законодательством, проводит дежурство на акцизных постах предприятий осуществляющих производство и реализацию алкогольной продукции в соответствии с действующим законодательством. Осуществляет контроль и надзор, а также принятие мер воздействия к нарушителям в сфере производства и оборота этилового спирта, алкогольной продукции и табачных изделий. Осуществляет проверки на контролируемых объектах соответствия объема выработки этилового спирта и алкогольной продукции, контролирует оснащение данных объектов приборами учета, соблюдения норм и правил технологического процесса и оборота этилового спирта. Проводит документальные встречные проверки. Контролирует хранение спирта и алкогольной продукции. Кроме этого проводит проверки юридических и физических лиц, производящих, осуществляющих хранение и реализацию, импорт этилового спирта и алкогольной продукции и производящих табачные изделия на предмет соответствия квалификационным требованиям, предъявляемым к лицензиату.

Отдел аудита юридических лиц

Отдел проводит аудит юридических лиц по предписаниям в соответствии с налоговым кодексом Республики Казахстан по вопросам правильности исчисления, полноты и своевременности уплаты налогов, сборов и других обязательных платежей в бюджет, полноты и своевременности перечисления обязательных пенсионных взносов в накопительные пенсионные фонды.

В отдел налоговых проверок юридических лиц налогоплательщики предоставляют следующее:

-Заявление на проведение проверки в связи с ликвидацией.

-Заявление по возврату по «О» ставке НДС по форме 302.00.

-Заявление на проведение проверки.

Проверки уполномоченных органов производятся на основании приказов руководителя налогового органа с оформлением результатов проверок в виде актов.

В ходе проверки выявляют незарегистрированных и уклоняющихся от подач декларации налогоплательщиков, применяют соответсвующие меры по ним. А также при необходимости делают запросы в территориальные налоговые комитеты. При выявлении в ходе налоговой проверки фактов умышленного уклонения от уплаты налогов и других обязательных платежей в бюджет, указывающих на признаки преступления, направляют соответствующим правоохранительным органам материалы, отнесенные к их подследственности, для принятия процессуального решения в соответствии с законодательными актами Республики Казахстан. Вручают налогоплательщику уведомление о начисленной сумме налогов и финансовых санкций. Составляют материалы по административным правонарушениям в отношении налогоплательщиков (должностных лиц) в соответствии с Кодексом Республики Казахстан об административных правонарушениях. Производят у налогоплательщиков проверки денежных средств документов, бухгалтерских книг, отчетов, смет, наличия денег, ценных бумаг, расчетов, декларации и иных документов, связанных с исполнением налоговых обязательств, с соблюдением требовании, установленных законодательными актами Республики Казахстан. Требуют от налогоплательщиков представления документов по исчислению и уплате (удержанию и перечислению) налогов и других обязательных платежей в бюджет по формам, установленным уполномоченным государственным органом, а также документов, подтверждающих правильность исчисления и своевременность уплаты (удержания и перечисления) налогов и других обязательных платежей в бюджет, обязательных пенсионных взносов в накопительные пенсионные фонды. В ходе осуществления налоговой проверки в порядке, определенном законодательными актами Республики Казахстан, производит у налогоплательщика изъятие документов, свидетельствующих о совершении налоговых правонарушении.

Отдел аудита физических лиц

Отдел производит у налогоплательщиков - индивидуальных предпринимателей проверки бухгалтерских документов, расчетов, деклараций и иных документов, связанных с исполнением налоговых обязательств, с соблюдением требований, установленных законодательными актами РК.

В отдел налоговых проверок физических лиц налогоплательщик предоставляет следующее:

-Заявление на ликвидацию.

-Заявление на проведение проверок.

Также составляют график налоговых проверок и выписывают предписания.

В ходе осуществления налоговой проверки в порядке, определенном законодательными актами РК, производит у налогоплательщика изьятие документов, свитетельтвующих о совершении налоговых првонарушений. Обследует любые испльзуемые для извлечения доходов обьекты налогообложения и обьекты, связанные с налогообложением, независомо от их местонахождения, проводит инвентаризацию имущества налогоплательщика, кроме жилых помещений. Проводит проверки физических лиц, согласно утвержденного графика, при необходимости с привлечением специалистов других контролирующих или уполномоченных органов. Составляют протокола об административных правонарушениях по выявленным нарушениям налогового законодательства. Проводит рейдовые проверки на рынках города с целью проведения анализа и в порядке контроля за индивидуальным подоходным налогом с физических лиц, осуществляющих деятельность по разовым талонам. Вручают уведомления налогоплательщику по исполнению налоговых обязательств в сроки и в случаях, предусмотренных Налоговым кодексом РК. Применяют способы обеспечения исполнения налоговых обязательств (кроме вынесения решения об ограничении в распоряжении имущества в счет налоговой задолженности налогоплательщика). Передают материалы проверки в отдел взимания в случае не уплаты налогоплательщиком доначисленных сумм налогов, сборов и других обязательных платежей в бюджет по истечении тридцати рабочих дней с момента вручения налогоплательщику уведомления о начисленной сумме налогов и других обязательных платежей в бюджет, пени и штрафов. Соблюдать налоговую тайну в соответствии с положениями налогового законодательства.

Отдел взимания

Отдел в строгом порядке обеспечивает представление оперативных данных, контрольных заданий и поручений Налогового комитета Министерства финансов Республики Казахстан и Налогового комитета по Восточной - Казахстанской области по принимаемым мерам принудительного взимания налогов. Производит анализ (мониторинг) причин роста и снижения недоимки. Также согласно п.2 ст.31 Налогового кодекса, направляет всем налогоплательщикам, имеющих налоговую задолженность уведомления по способам обеспечения не выполненного в срок налогового обязательства, и проводит опись имущества, направляет уведомления о принимаемых мерах принудительного взыскания. Выписывают уведомления о принимаемых мерах и способах обеспечения исполнения, не выполненного в срок налогового обязательства. Выставляет на расчетные счета предприятий в банках, распоряжения о приостановлении расходных операций по банковским счетам, с обязательной санкцией прокурора города Семей.

Отдел взимания предоставляет в отдел учета служебную записку о необходимости справки, на основании справки с отдела учета о наличии налоговой задолженности выносит решение на опись имущества и производят опись имущества, предприятий-недоимщиков, которые после принятия способов по обеспечению исполнения налогового обязательства, не погасили налоговую задолженность. Проводят акт изъятия кассовой наличности.

Производит взыскание с банковских счетов юридических лиц и индивидуальных предпринимателей суммы налоговой задолженности на основании инкассовых распоряжении. Выставляет инкассовые распоряжения на расчетные счета предприятий-недоимщиков и контролирует исполнение их банками. Проводит проверку картотеки №2 в банковских учреждениях. Производит взыскание суммы налоговой задолженности за счет изъятия наличных денег у налогоплательщика, оформляет акт изъятия по установленной форме. Изъятые наличные деньги в течение 1 рабочего дня сдаются в банк для зачисления в бюджет. Направляют уведомления по взысканию налоговой задолженности с дебиторов. По полученным актам сверок с предприятиями и дебиторами, выставляют инкассовые распоряжения на счета дебиторов, по срокам установленных Налоговым кодексом. Ведут переписку с другими Налоговыми комитетами Республики Казахстан, по вопросу взыскания налоговой задолженности с дебитора. Производят взыскание на ограниченное в распоряжении имущество, осуществляет контроль по обеспечению налогоплательщиком сохранности и надлежащего ухода ограниченного в распоряжении имущества. В случае установление фактов растраты, отчуждения описанного имущества материалы направляют в УФП для принятия процессуального решения согласно ст. 357 Уголовного Кодекса Республики Казахстан. Осуществляют контроль за реализацией ограниченного в распоряжении имущества на специализированном аукционе и своевременностью перечисления сумм от данной реализации в счет погашения налоговой задолженности. Осуществляют контроль за уполномоченным органом, по организации и проведением специализированных аукционов по реализации ограниченного в распоряжении имущества предприятий- недоимщиков. Ведут переписку с уполномоченным органом по специализированным аукционам. Подготавливают документы в юридическую службу, по предприятиям, имеющих безнадежных к взысканию суммы недоимки по декларациям и актам проверок для подготовки искового заявления суд. Подготавливают документы и направляют в юридическую службу для подачи искового заявления в суд на принудительную эмиссию акций (по акционерным обществам), в порядке установленном законодательством Республики Казахстан. Подготавливают и направляют документы в юридическую службу по предприятиям, имеющим налоговую задолженность более 3-месяцев, для подготовки искового заявления по инициированию процедуры банкротства.

Организационный отдел

Отдел проводит контроль за деятельностью отделов Налогового комитета по обеспечению надлежащего исполнения возложенных на них функций, проведение тематических проверок отделов Налогового комитета по соблюдению законодательных нормативных и правовых актов Республики Казахстан, т.е. проводит проверку работы отделов комитета согласно утвержденного графика проверок внутреннего контроля. Контролирует качественное исполнение поручений, заданий руководства, вышестоящих органов отделами налогового комитета. Осуществляет сбор, накопление, анализ отчетности по форме № 2-Н «О контрольно-экономической работе налоговых органов». Производит прием заявлений, сообщений и другой информации о нарушениях налогового законодательства. Согласно утвержденного режима работы прием и регистрация входящих документов работниками налогового комитета производится с 9.00 до 12.30 часов. Отделами Налогового комитета входящая корреспонденция регистрируется в ПО «Электронный документооборот» в момент получения, присваивается номер входящему документу. На втором экземпляре налогоплательщика проставляется входящий номер и дата регистрации. Вся входящая корреспонденция отделов ежедневно в 15 часов направляется руководителям налогового комитета для рассмотрения, наложения резолюции и согласно визы возвращается в отделы. Ответственными лицами отделов согласно резолюции данные вносятся в ПО «Электронный документооборот». После внесения данных согласно резолюции в ПО «Электронный документооборот», ответственные лица распечатывают реестр входящих документов и доводят до исполнителей согласно визы руководителей и начальников отделов. В конце рабочего дня все отделы обязаны ежедневно распечатывать из программы реестр входящей корреспонденции, для улучшения сохранности реестров ежеквартально производить их переплет.

За отделом закреплено ведение архива: прием документации с отделов, выдача документации по запросам налогового комитета, обеспечение сохранности документов в архиве. А также контроль за работой ксерокса, факса и электронной почты, т.е. осуществляет работу ПО «Документооборот», организация работы библиотеки комитета.

Работниками сектора организационно- контрольной работы в течение 2007 года осуществлялся постоянный контроль за выполнением работниками отделов 149 постоянных, свод и контроль 281 разовых контрольных заданий, 17 протокольных поручений данных на производственных и селекторных совещаниях Налоговый комитет Министерство финансов Республики Казахстан, Налоговый комитет по Восточно–Казахстанской области, 68 протокольных поручений председателя Налоговый комитет по городу Семей данных на планерных совещаниях.

- по итогам работы за месяц, квартал начальниками отделов представлялись отчеты о проделанной работе;

- ежеквартально работниками сектора проводились проверки по вопросу проведения технической учебы в отделах налогового комитета. Результаты проверок оформлялись служебными записками отдела.

- разработаны мероприятия и обеспечено их выполнение по подготовке и проведению 8 производственных совещаний коллектива по итогам работы за 2006 год, 1 квартал, полугодие , 9 месяцев 2007 года. В настоящее время идет подготовка материалов для проведения производственного совещания по итогам работы за 2007 год.

Работниками сектора осуществлялся контроль за своевременным, качественным составлением и представлением отделами отчетов формы 2-Н «О результатах контрольной работы налоговых органов» за 1 квартал, 1 полугодие, 9 месяцев и 2007 год, его свод и представление согласно

Ежедневно в канцелярии налогового комитета проводится регистрация входящей и исходящей корреспонденции, полученные по электронной почте, факсу, Каз.почты, а также контрольные задания, письма разъяснительного характера с вышестоящих налоговых и государственных органов, жалобы, обращения налогоплательщиков, письма, заявления от юридических и физических лиц, письма и запросы с уполномоченных, правоохранительных органов, ответы на запросы с различных инстанций, жалобы, постановления, определения и повестки с судов, все документы из областного, городского акиматов, организаций, управлений, поступающая корреспонденция с грифом «Для служебного пользования», документы поступающие из подразделений с Каз. почты, по спец.связи в программном обеспечении «Документооборот».

Регистрация входящей и исходящей корреспонденции с грифом «Для служебного пользования» производится в отдельной программе ПО «Документооборот ДСП», установлено в канцелярии и в кабинете № 103.

Таблица 1 -Документооборот ДСП

год	Входящая корпеспонденция						ДСП		Всего зарегистр. исх.кор-респон-денции
	Всего Зарегист-рировано в ПО «ДО»	В том числе					Входя-щая	Исхо-дящая
		Корреспонденция полу-ченная нарочно			Элек-тронная почта	факс
		всего	из них
			обраще-ний граждан	обраще- ний по разъясн. нал.зако- дательст.
2007	35943	33490	318	141	2296	157	196	324	27896
2006	36783	33755	141	0	2872	156	127	172	16408

- По сравнению с 2005 годом входящая корреспонденция в ПО «Документооборот» уменьшилась в 2006 году из-за того, что отчеты и перерасчеты сдавались в ОПИ криптографическим ключом;

- Взяты на контроль письма, запросы, телефонограммы, контрольные задания, всего 1043, в том числе из них:

Налоговый комитет по Восточно-Казахстанской области – 1006 заданий; Акимат – 30; Прокуратура – 5; Финансовой полиции – 2.

- Увеличилось в 2006 году обращений граждан на 177 это объясняется тем, что все письменные обращения физических лиц рассматривались, согласно Указа Президента Республики Казахстан «О порядке рассмотрения обращений граждан».

Юридический отдел

Отдел рассматривает заявления, жалобы, письма налогоплательщиков, работников комитета. Проверяет соответствие требованиям законодательства, представляемых на подпись руководству проектов, документов правового характера, в том числе и издаваемых приказов, визирует их. В случае несоответствия проекта документа действующему законодательству в установленный руководством срок, дает соответствующее письменное заключение по проекту. Занимается подготовкой документов для представления в установленном порядке интересы комитета в суде, в правоохранительных органах, а также в других органах при рассмотрении правовых вопросов с обжалованием незаконных актов до последней инстанции в рамках установленного законом срока. Руководит подготовкой материалов о хищениях, растратах, недостатках и об иных правонарушениях для передачи их следственным и судебным органам, принимает меры по возмещению ущерба, причиненного учреждению, взаимодействовать с государственными и правоохранительными органами по вопросам, входящим в компетенцию отдела.

Осуществляет исковую работу, анализирует состояние работы по предъявлению и рассмотрению исков. Разрабатывает предложения по устранению недостатков в деятельности комитета, выявленных при рассмотрении исковых заявлений, представляет их руководству, разрабатывает мероприятия по организации и проведению правового всеобуча. Организует систематизированный учет, хранение и кодификацию нормативных правовых актов, осуществляет подготовку правовых заключений по материалам споров, возникающих между другими структурными подразделениями комитета и налогоплательщиками, дает разъяснения структурным подразделениям по правовым вопросам, направляет информационные материалы по действующему законодательству и практике его применения. консультирует работников комитета по правовым вопросам.

2 Акцизы

Акцизами облагаются товары, произведенные на территории Республики Казахстан и импортируемые на территорию Республики Казахстан.

Плательщиками акцизов являются физические и юридические лица, которые:

1) производят подакцизные товары на территории Республики Казахстан;

2) импортируют подакцизные товары на таможенную территорию Республики Казахстан;

3) осуществляют оптовую, розничную реализацию бензина (за исключением авиационного) и дизельного топлива на территории Республики Казахстан;

4) осуществляют реализацию конкурсной массы конфискованных, бесхозяйных подакцизных товаров, а также подакцизных товаров, перешедших по праву наследования к государству и безвозмездно переданных в собственность государству на территории Республики Казахстан, если по указанным товарам акциз на территории Республики Казахстан ранее не был уплачен в соответствии с законодательством Республики Казахстан;

5) осуществляют подакцизный вид деятельности на территории Республики Казахстан.

Подакцизными товарами являются:

1) все виды спирта;

2) алкогольная продукция;

3) табачные изделия;

4) бензин (за исключением авиационного), дизельное топливо;

5) легковые автомобили (кроме автомобилей с ручным управлением, специально предназначенных для инвалидов);

6) сырая нефть, газовый конденсат.

Ставки акцизов утверждаются Правительством Республики Казахстан и устанавливаются в процентах (адвалорные) к стоимости товара и (или) в абсолютной сумме на единицу измерения (твердые) в натуральном выражении (ПРИЛОЖЕНИЕ Д).

Объектом обложения акцизом являются:

1) следующие операции, осуществляемые плательщиком акциза, с произведенными и (или) добытыми, и (или) разлитыми им подакцизными товарами:

- реализация подакцизных товаров;

- передача подакцизных товаров на переработку на давальческой основе;

- передача подакцизных товаров, являющихся продуктом переработки давальческих сырья и материалов, в том числе подакцизных;

взнос в уставный капитал;

- использование подакцизных товаров при натуральной оплате;

- отгрузка подакцизных товаров, осуществляемая товаропроизводителем своим структурным подразделениям;

- использование товаропроизводителями произведенных и (или) добытых, и (или) разлитых подакцизных товаров для собственных производственных нужд и для собственного производства подакцизных товаров;

2) оптовая реализация бензина (за исключением авиационного) и дизельного топлива;

3) розничная реализация бензина (за исключением авиационного) и дизельного топлива;

4) реализация конфискованных и (или) бесхозяйных, перешедших по праву наследования к государству и безвозмездно переданных в собственность государству подакцизных товаров;

5) организация и проведение лотерей;

6) порча, утрата подакцизных товаров, акцизных марок, учетно - контрольных марок.

Не подлежат обложению акцизом:

1) экспорт подакцизных товаров;

2) спирт этиловый в пределах квот, определяемых уполномоченным государственным органом по контролю за производством и оборотом этилового спирта, отпускаемый:

- для изготовления лечебных и фармацевтических препаратов при наличии у товаропроизводителя лицензии Республики Казахстан на право производства указанной продукции;

- государственным медицинским учреждениям;

Исчисление суммы акциза производится путем применения установленной ставки акциза к налоговой базе. Акциз на подакцизные товары подлежит перечислению в бюджет не позднее чем:

1) на тринадцатый день месяца по операциям, совершенным в течение первых десяти дней налогового периода;

2) на двадцать третий день месяца по операциям, совершенным в течение вторых десяти дней налогового периода;

3) на третий день месяца, следующего за отчетным месяцем, по операциям, совершенным за оставшиеся дни налогового периода.

По подакцизным товарам, произведенным из давальческих сырья и материалов, акциз уплачивается в день передачи продукции заказчику или лицу, указанному заказчиком. При передаче сырой нефти, газового конденсата, добытых на территории Республики Казахстан, на промышленную переработку, акциз уплачивается в день ее передачи.

При производстве подакцизных товаров из сырья собственного производства, которое подлежит обложению акцизом, акциз на данное сырье уплачивается в сроки, установленные для уплаты акциза по готовым подакцизным товарам.

Акциз от осуществления деятельности по организации и проведению лотерей уплачивается до или в день регистрации выпуска в продажу лотерейных билетов.

Применительно к акцизу налоговым периодом является календарный месяц. По окончании каждого налогового периода налогоплательщик обязан представить в налоговые органы по месту своей регистрации декларацию по акцизу не позднее 20 числа месяца, следующего за налоговым периодом. Декларация и расчеты по акцизу за структурные подразделения представляются в налоговый орган не позднее 20 числа месяца, следующего за налоговым периодом (ПРИЛОЖЕНИЕ Е).

Акцизы являются одним из источников пополнения доходной части бюджета города. За 2007 год от реализации подакцизной продукции поступило в городской бюджет акцизов в сумме 51377 тыс. тенге, что превышает поступления за аналогичный период 2006 года на 84606 тыс. тенге.

Прогноз по акцизу на водку /105202/ за 2007 год доведен в сумме 40587.0 тыс. тенге, фактическое поступление составило 44978.8 тыс. тенге, что составляет 110.8% исполнения доведенного прогноза. За соответствующий период прошлого года поступило 62457.0 тыс. тенге, что меньше поступлений текущего года на 21870.0 тыс. тенге.

Прогноз по акцизу на пиво /105207/ за 2007 год доведен в сумме 1270.0 тыс. тенге, фактическое поступление составило 1124.7 тыс. тенге или 88.6 %. За соответствующий период прошлого года поступило 3401.0 тыс. тенге, что превышает поступление текущего года на 2131.0 тыс. тенге.

Прогноз по акцизу на бензин /105296/ за 2007 год доведен в сумме 8670.0 тыс. тенге, фактическое поступление составило 11592.5 тыс.тенге или 133.7 %. За аналогичный период прошлого года поступило 17068.0 тыс. тенге, что меньше поступлений текущего года на 8398.0 тыс. тенге.

Прогноз по акцизу на дизельное топливо /105297/ за 2007 год доведен в сумме 850.0 тыс. тенге, фактическое поступление составило 1163.0 тыс. тенге или 136.8%. За соответствующий период прошлого года поступило 1680.0 тыс. тенге, что меньше поступлений текущего года на 830.0 тыс. тенге.

Сектором администрирования акцизов по итогам 2007 года проведено 100 рейдовых проверок, в ходе которых выявлены 50 нарушения по соблюдению правил маркировки и подлинности учетно-контрольных марок и изъято 7296 бутылок алкогольной продукции сомнительного происхождения на общую сумму 890.7 тыс. тенге.

Проведено 8 хронометражных обследовании среди 5 производителей пива, 1 реализатору нефтепродуктов, где увеличен объем реализации по бензину на 27,5%.

В течение года производился прием, ввод и регистрация сопроводительных накладных на горюче - смазочные материалы. За 2007 год принято сопроводительных накладных 33381 штук, введено в программу ИС Акциз 27996 штук и зарегистрировано в журнал в количестве 22112 штук.