Донбаський інститут техніки та менеджменту

Міжнародного науково-технічного університету

Податкова система

Конспект лекцій

Затверджено

на засіданні методичної

ради ДІТМ МНТУ

Протокол № _____

від « __ » ________ 2008

Краматорськ 2008

Конспект лекцій з дисципліни «Податкова система».

ЗМІСТ

Передмова

1 Роль податків в економічній системі суспільства

1.1 Становлення і розвиток оподатковування

1.2 Загальні і часткові теорії податків

1.3 Податки і бюджетний процес

1.4 Функції податків

1.5 Сукупність принципів оподатковування

1.6 Політика податків. Сучасні проблеми і тенденції

2 Податок як економічна і правова категорія

2.1 Поняття і визначення податку

2.2 Податки й інші державні вилучення і платежі

2.3 Класифікація податків

3 Елементи закону про податок

3.1 Правове значення елементів закону про податок

3.2 Суб'єкт оподатковування (платник податків)

3.3 Предмет і об’єкт оподатковування

3.4 Масштаб податку та одиниця оподатковування

3.5 Податкова база

3.6 Податковий і звітний періоди

3.7 Ставка податку і метод оподатковування

3.8 Податкові пільги

3.9 Порядок і способи обчислення податку

3.10 Способи і терміни сплати податку

3.11 Порядок сплати податку

4 Податкове право

4.1 Поняття податкового права

4.2 Принципи податкового права

4.3 Відносини податкового права з іншими галузями права

4.4 Джерела податкового права

5 Основи міжнародного податкового права

5.1 Мети міжнародного співробітництва в податковій сфері

5.2 Види міжнародних договорів

5.3 Міжнародне подвійне оподатковування

5.4 Офшорні механізми в міжнародному оподатковуванні

6 Система оподатковуванні в Україні

6.1 Законодавчо визначені податки і збори

6.2 Підходи до створення податкової системи України

7 Система управління державною податковою службою в Україні

7.1 Структура системи управління державною податковою службою

7.2 Задачі й основні функції державних податкових адміністрацій

7.3 Права, обов’язки і відповідальність посадових осіб

7.4 Посадові особи державних податкових адміністрацій, їх правовий і соціальний захист

8 Податки закордонних країн

8.1 Роль податкової системи і фінансів держави в регулюванні економіки

8.2 Податки США Список літератури

Передмова

Податкові реформи, проведені в останні роки, показали значення впливу податків на розвиток соціально-економічних ресурсів в Україні, через те що податки - найбільш ефективний інструмент регулювання економічних процесів. Державне регулювання економіки шляхом використання податкових інструментів повинне бути спрямоване на забезпечення і підтримку збалансованого економічного росту, ефективне використання ресурсів, стимулювання інвестиційної і підприємницької активності.

“Податкова система” є спеціальною дисципліною, що розкриває теоретичні основи і практичні питання формування податкової політики підприємства в рамках податкового законодавства. Фахівець в області управління, економіки, фінансів і бухгалтерського обліку повинний усвідомити, що метою податкової політики є розкріпачення сил ринку, подолання спаду виробництва, стимулювання пріоритетних сфер діяльності і структурних перетворень.

Метою вивчення дисципліни є глибоке засвоєння основ побудови податкової системи, принципів взаємодії її складових частин у рамках податкового права.