Добавил:
Upload Опубликованный материал нарушает ваши авторские права? Сообщите нам.
Вуз: Предмет: Файл:
3 курс / Налоговое право -опорный конспект.doc
Скачиваний:
129
Добавлен:
07.02.2016
Размер:
899.07 Кб
Скачать

Донбасский институт техники и менеджмента

МЕЖДУНАРОДНОГО НАУЧНО-ТЕХНИЧЕСКОГО УНИВЕРСИТЕТА

НАЛОГОВОЕ ПРАВО

Опорный конспект

УТВЕРЖДЕНО

на заседании методичес-

кого совета ДИТМ МНТУ

Протокол N_______

от _____________ 2003г.

г. Краматорск 2003г.

Автор: Деркаченко Ю.В.

Налоговое право(опорный конспект, структурно-логические модули и тесты), Краматорск, ДИТМ МНТУ, 2003г, 95с.

В учебном пособии рассматривается содержание налогового права как сложного института финансового права. На основе системного анализа раскрыто содержание его институтов, регулирующих налогообложение в Украине.

В пособии обобщены и систематизированы основные термины и определения.

Учебное пособие составлено в соответствии с учебной программой дисциплины для высших учебных заведений " Налоговое право ", Киев, 2003г.

Рецензент: доцент МНТУ ЧерненкоН.И..

Редактор Соломко Н.Г.

Компьютерный набор текста: студенты 1 курса.

ДИТМ МНТУ, 2003.

Содержание

ТЕМА 1: ИНСТИТУТ НАЛОГОВОГО ПРАВА.

ПРЕДМЕТ И МЕТОД НАЛОГОВОГО ПРАВА 4

1.1.Место, содержание и особенности института налогового права

в системе финансового права 4

1.2.Связь налогового права с другими отраслями права,

предмет и метод налогового права 5

1.3 Система и источники налогового права 6

Тема 2: Понятие налога.

Альтернативные формы налогообложения 13

2.1. Понятие налога, соотношение налога, сбора, пошлины 13

2.2.Плата за торговый патент 17

2.3. Единый налог 21

2.4. Налоговое законодательство 23

ТЕМА 3 :НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ. 32

3.1. Понятие и виды объекта налогообложения. 32

3.2. Понятие и виды ставки налога 33

3.3. Предмет и единица налогообложения. 34

3.4. Понятие базы налогообложения и налогового периода,

определение налоговой базы 35

ТЕМА 4: НАЛОГОВЫЕ ЛЬГОТЫ 42

4.1. Понятие налоговой льготы 42

4.2. Система виды и формы налоговых льгот 43

4.3 Правовое регулирование территориальных налоговых льгот 44

ТЕМА 5: Налоговый контроль 52

5.1. Понятие, виды и методы налогового контроля 52

5.2. Налоговая проверка: содержание, виды, последствия 53

5.3 Требования об уплате налогов и сборов 55

ТЕМА 6: НАЛОГОВОЕ ПРЕДСТАВИТЕЛЬСТВО 65

6.1. Представительство в налоговом праве 65

6.2. Законный представитель налогоплательщика 66

6.3. Уполномоченный представитель налогоплательщика 66

6.4. Официальный представитель налогоплательщика 67

ТЕМА 7: ОБЕСПЕЧЕНИЕ ИСПОЛНЕНИЯ ОБЯЗАННОСТИ ПО УПЛАТЕ

НАЛОГОВ И СБОРОВ 72

7.1. Гарантии обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов 72

7.2 Способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов 73

7.2.1. Налоговый залог 73

7.2.2. Поручительство 75

7.2.3. Пеня 77

ТЕМА 8: НАЛОГОВЫЕ ОРГАНЫ УКРАИНЫ 83

8.1. Система налоговых органов 83

8.2. Налоговые администрации (инспекции) 86

8.3. Налоговая милиция 88

8.4. Условно налоговые органы 90

ЛИТЕРАТУРА 99

ТЕМА 1: ИНСТИТУТ НАЛОГОВОГО ПРАВА. ПРЕДМЕТ И МЕТОД НАЛОГОВОГО ПРАВА

План

1.1 Место, содержание и особенности института налогового права в системе финансового права

1.2 Связь налогового права с другими отраслями права, предмет и метод налогового права

1.1 Налоговое право представляет собой сложный институт финансового права, который регулирует основы доходной части бюджета. Сложный характер института налогового права означает определенную иерархическую структуру. Эта структура включает самостоятельные институты налогообложения (институт налогообложения физических лиц; институт местных налогов и сборов; институт налоговой ответственности и другие). Таким образом, налоговое право: выступает как институт предметный, т. е. посвященный строго определенному предмету - разновидности отношений, складывающихся по поводу установления, уплаты и взыскания налогов и сборов, их изменения и отмены;

  1. регулирует общественные отношения по установлению, взиманию и взысканию налоговых платежей, их изменению и отмене; распределение и использование бюджетных средств лежит за рамками налоговых отношений, как и вопрос установления и взыскания неналоговых платежей и других государственных сборов;

  2. устанавливает обязанность юридических и физических лиц по уплате налогов и сборов, а также регламентирует процедуру исчисления и уплаты налогов и сборов, порядок осуществления налогового контроля и применение мер ответственности за нарушение налогового законодательства;

  3. выступает как сложный институт, который охватывает совокупность своеобразных финансово-правовых норм. Эта специфика предусматривает анализ отношений, которые охватывают движение денежных средств от плательщиков в соответствующие фонды (бюджеты) в форме налоговых платежей.

Иными словами, если предмет финансового права охватывает отношения, связанные с движением государственных денежных средств, то налоговое право выделяет только отношения по однонаправленному движению денежных средств снизу вверх — от плательщиков к бюджетам в форме налогов и сборов. Специфичен и метод правового регулирования, который имеет ярко выраженный императивный характер.

Налоговое право включает довольно широкую совокупность финансово-правовых норм, объединенных в определенную систему. Эта система разбита на группы, которые характеризуются специфическими особенностями, логической структурой. Таким образом система налогового права представляет собой объективную совокупность финансово-правовых норм, которые обусловливают внутреннее строение налогового права, содержание и особенность расположения его институтов.

Сложному институту налогового права присущи определенные признаки:

  1. Однородность фактического содержания, предполагающая регулирование строго определенной разновидности отношений, связанных с движением денег в форме налогов и сборов в бюджет

  2. Единство норм, образующих налоговое право. Они составляют единую систему, которая определяется однородным фактическим содержанием. Этот институт обеспечивает регулирование данной разновидности финансовых отношений, что не исключает специализации юридических норм внутри института.

  3. Законодательная обособленность, означающая внешне обособленное закрепление основных положений института в нормах, его образующих. Вполне вероятно появление в ближайшее время единого кодифицированного акта, отграничивающего налоговое право, — Налогового кодекса.