Тема 2: денежные средства и организация расчетов предприятия

Методика выполнения практического задания

Документы, которые передаются клиентом в банк для перечисления или получения денежных средств должны иметь следующие реквизиты: название, номер документа, число, месяц и год его выписки, суммы оплаты, наименование плательщика и получателя с банковскими реквизитами, подпись плательщика и печать.

Расчетно-платежные документы выписываются в 2-3 экземплярах в печатном варианте.

Чеки с лимитированной чековой книжки оформляются шариковой ручкой с черным или синим чернилами. Для получения наличности в банк подается чек из чековой книжки для получения денег. Чековая книжка состоит из 25 чеков. Чек заполняется вручную, исправления не допускаются, действителен 10 дней. Чтобы положить наличные деньги на расчетный счет, в банке оформляют объявление на внесение наличности, которая состоит из трех частей: объявление, квитанция и ордер. Для установления лимита остатка наличности в кассе, предприятие самостоятельно производит расчет и оформляет заявку – расчет.

Ежеквартально предприятие подает в банк кассовую заявку для расчета движения наличности за соответствующий квартал прошлого года и план на будущий квартал.

В условиях рыночной экономики существуют свободные, фиксированные и регулируемые

цены. Фиксированные цены устанавливаются администрацией (государством), преимущест- венно на услуги первой необходимости и на товары, которые монопольно производятся государством (газ, электроэнергия и др.). Регулируемые цены устанавливаются регулирова-

нием уровня рентабельности товаров первой необходимости; например хлебобулочных изделий, продуктов детского питания и т.п. При этом государством устанавливаются индикативные цены минимального и максимального уровни цен. В ряде случаев пользуются свободными ценами, т.е. ценами, которые сложились на рынке под влиянием спроса и предложения по договоренности сторон - поставщиков и потребителей. Устанавливая свободные цены, за основу берут себестоимость и прибыль (плановую рентабельность). Потом прибавляют акцизный сбор (для подакцизной продукции) и налог на добавленную стоимость. Расчет цены продукции можно осуществить по таким формулам

Ц1 = С + П,

где Ц1 - цена продукции (цена производителя продукции); С - себестоимость продукции;

П - прибыль.

Ц₂ = С + П + НДС,

где Ц₂ — цена продукции с налогом на добавленную стоимость; НДС — налог на добавленную стоимость.

Ц3 = С + П + АС + НДС,

где Ц3 - цена продукции с акцизным сбором и налогом на добавленную стоимость;

AС — акцизный сбор.

Затем полную розничную цену продукции можно рассчитать по формуле:

Ц4 = С+ П+AС + НДС + ТН,

где Ц₄-розничная цена продукции; ТН—торговая наценка.

Выручку от реализации каждой номенклатуры изделий определяют по формуле

В = Р х Ц,

где В- выручка, Р- количество реализованных изделий, Ц-цена реализации каждого изделия.

Прибыль (процент) на депозитном счету можно определить по формуле:

п

П = Р х (1+i) - Р,

где П—прибыль (процент), грн.; Р - сумма вложенных средств; i-процент, выраженный десятичной дробью; п — период вклада.

Объем выручки от продажи продукции можно рассчитать по формуле:

В = Он + Т - Ок,

где В — выручка от продажи продукции в запланированном периоде; Oн — стоимость остатков готовой продукции на начало запланированного периода; Т — товарная продукция запланированного периода; Ок — стоимость остатков товарной продукции на конец запланированного года.

ЗАДАЧА 1.

Оформить платежное поручение №132 от 10 сентября 2006 года. Исходные данные: Полтавский молокозавод № 1 (код ЕГРПОУ 2253 5664; текущий счет №26005301220350 в КБ "Приватбанк" МФО 331401) оплатил Полтавской нефтебазе (код ЕГРПОУ 33253740; текущий счет №37002575004420 в АППБ Аваль г. Полтава МФО 350020) за бензин по договору №129 от 01.01.06. Сумма оплаты - 12350, 50 грн. в т.ч. НДС.

ЗАДАЧА 2.

Оформитьобъявление на внесение наличности №25 от 10.09.07 г. Исходные данные: Кассир Полтавского молокозавода № 1 Громова Любовь Петровна сдала на текущий счет №225666640200 в АППБ "Аваль" выручку от реализации продукции в сумме 132120,25 грн.

ЗАДАЧА 3.

Определить размер планового платежа, и осуществить расчет согласно фактической

отгрузки продукции. Исходные данные: Предприятие, согласно договора сторон, должно ежедневно поставлять «Киевгорстрою» 12т бетона по 280 грн. за 1т. Плановые платежи осуществляются 1 раз в пять дней. 16- го числа текущего месяца и 1-го числа следующего месяца проводится сверка платежей и фактических объемов поставки. При проведении сверки было выявлено, что за первую пятидневку отгружено – 60 т бетона, за вторую – 66т, за третью – 63т, за четвертую – 57т, за пятую – 61т, за шестую – 64т.

ЗАДАЧА 4.

Оформить расчет на установление лимита остатка наличности в кассе на III квартал 20ХХг.

Исходные данные: За II квартал 20ХХ года в кассу поступило: выручка от реализации продукции - 180000 грн.; выручка от реализации услуг - 24000 грн. За данный период в кассе израсходовано на: производственные нужды - 55000 грн.; командировку рабочих предприятия - 10000 грн.; командировку руководителя предприятия - 1200 грн.; расходы на рекламу - 800 грн.; заработную плату - 21000 грн.; производственные премии - 1000 грн.; помощь по временной нетрудоспособности- 1250 грн.; другие расходы 9000 грн. Количество рабочих дней за II квартал 20ХХ года соответственно равно: апрель - 21 дн.; май - 20 дн.; июнь - 22 дн.

ЗАДАЧА 5.

Определить розничную цену товара. Исходные данные: Себестоимость продукции составляет 12,5 грн. Плановая рентабельность реализации - 25%, а торговая наценка составляет 30%.

ЗАДАЧА 6.

Подсчитайте денежные поступления предприятия от реализации. Исходные данные:

1. Объемы реализации продукции в четвертом квартале отчетного года составили: в октябре

- 500 тыс. грн.; в ноябре - 650 тыс. грн.; в декабре - 800 тыс. грн.

2. План продажи продукции на первый квартал планового года: январь - 400 тыс. грн.;

февраль - 500 тыс. грн.; март - 500 тыс. грн.

3. Между контрагентами установлен такой порядок расчетов: 25% стоимости продукции

клиенты - покупатели оплачивают по факту поставки, а на 75% объема реализации

предоставляется товарный кредит. Причем 60% кредита платят на 30-й день; 30% - на 60-й

день и 10% - на 90-й день.

ЗАДАЧА 7.

Определить розничную цену изделия Исходные данные: Ставка акцизного сбора - 50%; Торговая наценка 15%; Себестоимость подакцизного изделия составляет 4 грн. Плановая рентабельность от реализации - 25%.

ЗАДАЧА 8.

Определить объем выручки от продажи продукции в запланированном году. Исходные данные: Стоимость остатков готовой продукции на начало планового года (входные остатки) составляет 160,0 тыс. грн., стоимость остатков готовой продукции, которые переходят на конец запланированного года (исходные остатки) 140,0 тыс. грн., стоимость товарного выпуска продукции в запланированном году - 66 822,8 тыс. грн.

ЗАДАЧА 9.

АО «Авангард» владеет свободным капиталом в сумме 5000 грн. и имеет желание положить эту сумму на два года на депозит. Коммерческий банк «Укрсоцбанк» предлагает такой вариант: срок депозита – 2 года, доход – 30% годовых, доход насчитывается ежегодно. Коммерческий банк «Аваль» предлагает другой вариант: срок депозита – 2 года, доход – 24% годовых, но начисляется ежеквартально. Какой вариант выбрать?

ЗАДАЧА 10.

АО «Радуга» планировало реализовать в июне 10т сахара по цене 2500 грн. за 1т, 20т муки по цене 1400 грн. за 1т, 30т гречки по цене 2200 грн. за 1т. Фактически цены на эти продукты в июне составляли 2550грн.,1370 грн. и 2240 грн. за 1т соответственно. Определить индекс цен и сумму дополнительных денежных поступлений.

ЗАДАЧА 11.

Вы владеете обычными акциями АО «Розарио».Общая сумма акций составляет 900 тыс. грн., в т.ч. привилегированные- 45 тыс. грн. с фиксированным дивидендом – 25% от их номинальной цены. Прибыль АО в отчетном году составила 260 тыс. грн. Какой дивиденд вы можете получить?

ЗАДАЧА 12.

Фирма «Оникс» взяла кредит в банке «Аваль» в сумме 10000 долл. США на 3 мес. под 12% годовых. Проценты выплачиваются наперед. Какую сумму получит фирма?. Какую сумму должна будет вернуть?

ЗАДАЧА 13

Составить расчет лимита остатка наличности в кассе на IV квартал 2007 года.

Исходные данные: За предыдущий квартал 2007 года Полтавский молокозавод №1 получил: выручку от реализации товаров - 9200 грн.; квартирную оплату - 1200 грн.; выручку от продажи акций - 890 грн.; другие поступления – 1500 грн. Выплата заплаты составила - 7200 грн. Было выплачено стипендий - 1200 грн.; расходы на командировку составили - 1100 грн., на закупку сельскохозяйственной продукции - 2500 грн.

ЗАДАЧА 14

Определить плановый платеж и осуществить расчет фактической отгрузки продукции.

Исходные данные: Согласно договору между предприятиями и молокозаводом, расчеты за поставленную продукцию будут проводиться в порядке плановых платежей. Предприятие должно ежедневно поставлять молокозаводу по Зт молока базисной жирности по 400 грн. за 1т. Плановый платеж осуществляется один раз в 5 дней. В конце месяц предусмотрено корректирование оплаты за фактически поставленную продукцию. При сверке платежей выявлено, что в первую пятидневку поставлено 14 т, другую - 15 т, третью - 16 т, четвертую - 15 т, пятую - 16 т, шестую - 14 т.

ЗАДАЧА 15

Какую сумму лицо должно уплатить за вексель? Исходные данные: Физическое лицо желает купить простой вексель, который имеет окончательную стоимость 3000 грн. Срок долговой расписки (векселя) 9 месяцев, при этом физическое лицо хочет заработать 8% годовых за свои вложенные деньги.

ЗАДАЧА 16

Построить схемы денежных расчетов между предприятиями: платежными поручениями; платежными требованиями-поручениями; чеками; аккредитивами; простым векселем

ЗАДАЧА 17

Оформить заявку–расчет на определение лимита кассы на 3-й квартал 20ХХ г.

Исходные данные: За 2-й квартал 20ХХ г. в кассу поступило : выручки от реализации продукции 200000 грн.; выручка от реализации услуг – 30000 грн. За данный период из кассы израсходовали на: хозяйственные нужды – 80000 грн.; командировки - 5000 грн.; затраты на рекламу - 1000 грн.; заработную плату - 15000 грн.; материальную помощь – 2000грн. Количество рабочих дней во 2-м квартале 20ХХ г. считать по 20 дней в каждом месяце.

ЗАДАЧА 18

Оформить заявку–расчет на определение лимита кассы на 4-й квартал 20ХХ г.

Исходные данные: За 3-й квартал 20ХХ г. в кассу поступило: выручки от реализации продукции и услуг-150000грн. За данный период из кассы израсходовали на: командировки – 2000грн.; на зарплату –10000 грн; производственные нужды – 40000 грн.; затраты на маркетинговые услуги-1000 грн; пенсии - 5000 грн. Количество рабочих дней в 3-м квартале 20ХХ г. считать по 20 дней в каждом месяце.

ЗАДАЧА 19

Оформитьобъявление на внесение наличности №20 от 10.05.08 г. Исходные данные: Кассир металлургического завода Петрова Наталья Ивановна сдала на текущий счет №26006640222 в АК ПИБ выручку от реализации продукции в сумме 22000,10 грн.

ЗАДАЧА 20

Финансовому менеджеру предприятия необходимо предложить самый прибыльный вариант использования на протяжении года свободных денежных средств.

Исходные данные: Свободные денежные средства в сумме 7,5 тыс. долл. Первый вариант предусматривает куплю акций компании' "Межторг" (20,5% дивидендов годовых); второй — куплю и продажу на протяжении года 5 тыс. т товара для продажи его по 4,9 долл. за т (в том числе 2,95 долл. — затраты на реализацию); третий — куплю офиса площадью 30 м² для сдачи его в аренду по 30 долл. за 1 м² в месяц (5 долл. идут на покрытие коммунальных расходов); четвертый вариант - разместить эти средства на депозитном счету банка под 22% годовых.

ЗАДАЧА 21

Определить плановый объем поступлений от реализации продукции. Исходные данные: Предприятие планирует реализовать потребителям 10т масла по цене 4000 грн. за 1т, 15 т сахара - по 2560 грн. за 1 т, 11 т муки - по 1280 грн. за 1 т и выдать в качестве натуральной оплаты 4 т гречки - по 2862 грн. за 1т.

ЗАДАЧА 22

Необходимо составить договор, который учитывает фактор инфляции. Какую сумму должен получить хозяин объекта от арендатора? Исходные данные: Сдается в аренду объект на 3 месяца. Фактор инфляции, который необходимо учесть 4% в месяц. Хозяин хочет иметь от аренды по 500 грн. в месяц в ценах на момент составления договора.

ЗАДАЧА 23

Сколько денег будет на вашем счету. Исходные данные: Период - через 4 года, начальный депозит составляет 100 грн., а годовая ставка процента -14%.