10 Технико-экономический расчет

10.1 Экономическое обоснование инвестиционного проекта

Экономическое обоснование инвестиционного проекта по модернизации СЭУ рассматривает вопрос использования затрат на увеличение мощности главной энергетической установки.

Понятие “инвестиционный проект” рассматривается как комплекс взаимосвязанных мероприятий и действий, предназначенных для достижения поставленных целей в течении заданного периода времени и при установленном бюджете.

Под инвестициями понимаются все виды имущественных и интеллектуальных ценностей, вкладываемые в объекты предпринимательской и других видов деятельности, в результате которых создается прибыль (доход) или достигается социальный эффект.

Источники инвестиций подразделяются на следующие группы:

• собственные финансовые средства (прибыль, амортизационные отчисления);

• ассигнования из государственного, местного бюджетов, представляемые на безвозмездной основе;

• различные формы заемных средств;

• иностранные инвестиции, предоставляемые в форме финансового или иного участия в уставном капитале совместных предприятий, а также в форме прямых вложений.

Эффективность – показатель, отражающий соотношение между результатами реализации проекта и связанными с их получением затратами.

Показатели эффективности классифицируются следующим образом:

а) по кругу учитываемых результатов и затрат:

• показатели финансовой эффективности, отражающие финансовые последствия осуществления инвестиционного проекта для его непосредственных участников;

• показатели экономической эффективности, учитывающие связанные с реализацией инвестиционного проекта затраты и результаты, выходящие за пределы прямых финансовых интересов участников проекта (показатели определяются при оценке крупномасштабных проектов, затрагивающих интересы города, региона, страны);

• показатели социальной эффективности;

• показатели экологической эффективности;

б) по кругу субъектов, цели и интересы которых учитываются:

• показатели локальной (коммерческой) эффективности, определяющие эффективность с точки зрения отдельного участка (как правило, для предприятий показатели коммерческой эффективности являются показателями финансовой эффективности);

• показатели совокупной эффективности, отражающие эффективность с точки зрения определенной группы участников (к примеру, показатели региональной эффективности);

• показатели бюджетной эффективности;

• показатели народнохозяйственной эффективности;

в) по длительности периода осуществления затрат и получения результатов:

• показатели интегральной эффективности, определяемые за весь период реализации проекта;

• показатели годовой, квартальной, месячной и т.д. эффективности.

Инвестирование проекта составляет 196000 гривен собственных средств. Показатели, характеризующие реализацию проекта:

• стоимость капитальных вложений в модернизацию судна;

• выручка от эксплуатации судна;

• издержки;

• годовая прибыль;

• амортизационные отчисления;

• ликвидационная стоимость судна.

Основными экономическими параметрами судна являются:

• стоимость модернизации (капитальные вложения);

• себестоимость содержания судна за сутки работы и сутки простоя;

Под капитальными вложениями понимаются все затраты на строительство, изготовление или приобретение производственных фондов.

Строительная стоимость проектируемой установки и прототипа может быть определена одним из трех способов:

а) по отпускным ценам предприятий – изготовителей;

б) по укрупненным нормативам стоимости единицы весовой или мощностной характеристики объекта;

в) на основе предварительной калькуляции себестоимости изготовления (строительства).

При использовании отпускных цен предприятий общий объем капиталовложений рассчитывается по формуле:

К=Ц·m (10.1)

где Ц – отпускная цена установки, агрегата, устройства и т.д.;

m – коэффициент, учитывающий расходы по транспортировке, монтажу, наладке объектов на месте назначения (10-20% от цены).

Если предполагается, что после приемки объект у изготовителя вступает в эксплуатацию (например, судно со всем оборудованием), затраты на его транспортировку не учитываются.

Предварительные калькуляции себестоимости изготовления, применяемые для расчета дополнительных затрат. При разработки оптимальной конструкции СЕУ, отдельных устройств и агрегатов, модернизации и т.д. Стоимость проектируемой установки определяется на основе стоимости прототипа и дополнительных затрат (материальных и трудовых), способствующих отклонению стоимости проектируемой СУ от прототипа в ту или иную сторону.

Себестоимость содержания судна

Для определения эксплуатационных расходов на содержание судна за круговой рейс используется “Методика и нормативы для определения экономических показателей перевозок на отдельных грузовых линиях”, которые определяем по формуле:

Р=С_ХТ·t_ХТ+С_СТ·t_СТ+S_y+S_З (10.2)

где С_ХТ,С_СТ – себестоимость содержания судна в эксплуатации, соответственно на ходу и стоянках, грн. судно/сутки;

t_ХТ, t_СТ – время хода маневров и стоянок транспортного судна за рейс, сут.;

S_y – сумма сборов в морских портах Украины;

S_З – сумма расходов в загранпорту.

Расходы по содержанию судна составляют основную долю себестоимости перевозок. По самоходному пассажирскому флоту, первое место в составе расходов занимает топливо и смазка. Большой удельный вес занимает ремонтный фонд и расходы на заработную плату плавсостава.

Расходы, связанные с оплатой труда судовой команды

Заработная плата – определяется, исходя из штатного расписания и должностных окладов на навигацию.

Расходы, связанные с оплатой труда судовой команды включают основную и дополнительную заработную плату, отчисления на социальное страхование и рацион бесплатного питания. В настоящее время на флоте действует повременно-премиальная система оплаты труда плавсостава, которая включает в себя:

- заработную плату, выплачиваемую всем членам экипажей в навигационный период которую рассчитываем по формуле:

Р_ЗП = k_НАДБ·Т , грн (10.3)

где Ф_Д.О – фонд должностных окладов (по штатному расписанию);

k_НАДБ – коэффициент, учитывающий надбавки = 1,15 к осноному окладу;

Т – период навигации, сут.

- надбавки и доплаты к должностным окладам, установленные действующим положением об оплате труда на водном транспорте;

- оплату в соответствии с действующим законодательством о ежегодных и дополнительных отпусках;

- оплату в соответствии с действующим законодательством за работу в выходные и праздничные дни, в сверхурочное время;

- другие расходы, включаемые в установленном порядке в фонд оплаты труда.

Отчисления на социальное страхование

В эту статью расходов входят обязательные отчисления на социальное страхование – 32,5%

Рацион бесплатного питания

Включает в себя стоимость рациона бесплатного питания членов экипажей судов, за время нахождения их в эксплуатации:

Р_Б.П. = Ч_Э·N_БП·Т_Н (10.4)

где - Ч_Э – численность экипажа, человек;

N_БП – норма рациона бесплатного питания на одного человека в сутки;

Т_Н – период навигации, сут.

Расходы на топливо и смазку

Расход на топливо играет решающую роль в составе материальных затрат.

Затраты на топливо в денежном выражении определяются нормами его расхода в тоннах и ценой топлива:

Р_Т.СМ = N_ТХ·t_Х·Ц_Т+N_Т.СТ·t_СТ·Ц_Т+N_СМ.Х·t_Х·Ц_СМ+N_СМ.СТ·t_СТ·Ц_СМ (10.5)

Эксплуатационно-технические нормы разрабатываются для каждого самоходного судна и дифференцируются в зависимости от режима эксплуатации (на ходу, на маневрах, на стоянке).

Расходы на материалы и износ малоценных и быстроизнашивающихся предметов

В состав расходов на материалы и износ малоценных и быстроизнашивающихся предметов входит сумма в размере 0,15-0,2% строительной стоимости судна, материалы – 12% от балансовой стоимости судна, а износ малоценных и быстроизнашивающихся предметов составляет 35% суммы расходов на материалы.

Расходы на амортизацию судов

Они играют важную роль в формировании себестоимости перевозок в связи с высокой фондоемкостью транспортной продукции.

Расходы по амортизации судов принимаются в процентном соотношении от остаточной стоимости судов 15% в год с учетом коэффициента 0,6 согласно действующему законодательству.

Ремонтный фонд

Определяется пароходством по отдельным статьям на основе предварительно составленных ремонтных ведомостей, в которых устанавливается, в зависимости от технического состояния судов, перечень и объем подлежащих выполнению работ.

Прочие расходы на содержание судов

Эта статья объединяется разнообразные мелкие расходы, которые не выделяются в самостоятельные статьи. Сюда относятся:

• расходы на осмотр судов представителями Речного и Морского Регистра;

• паспортизацию и инвентаризацию флота;

• зачистку и прием новых судов;

• содержание радиоустановок;

• дезинфекцию, дезинсекцию и дератизацию;

• водоснабжение и канализацию;

• приобретение бланков судовой отчетности, книг и карт, почтовые, телеграфные и канцелярские товары;

• командировочные и разъездные плавсостава;

• охрану труда и технику безопасности;

• медико-санитарные и противопожарные мероприятия.

В настоящее время в группу прочих расходов по содержанию флота включаются также затраты в иностранной валюте, возникающие при перевозках грузов в заграничном сообщении. Так как эти затраты занимают значительное место в расходах по содержанию флота, мы их выделяем отдельно.

Распределяемые расходы

Перечисленные выше статьи затрат относятся к прямым расходам. К распределяемым расходам относятся затраты по содержанию служебно-вспомогательного флота, цехов технической эксплуатации флота, расходы на содержание предприятий связи, аппарата управления и общеэксплуатационные расходы. Распределяемые расходы примерно составляют 20% всех прямых затрат.

Портовые сборы

Размер большей части портовых сборов установлен в зависимости от полного объема судна, измеряемого в метрах кубических.

В портовые сборы входят:

• судовой сбор;

• канальный сбор;

• маячный сбор;

• причальный сбор;

• якорный сбор;

• санитарный сбор;

• выполнение агентских услуг.

Таблица 10.1 – Расчет эксплуатационных расходов по судну за год

Статьи затрат	Грн
Заработная плата	141600
Начисления на заработную плату	46020
Рацион бесплатного питания	86400

Продолжение таблицы 10.1

Материалы	525000
Износ малоценного и быстроизнашивающегося инвентаря	183750
Текущий ремонт	31500
Амортизация	1575000
Топливо	3846060
Смазка	39999
Прочие расходы	18762
Прямые расходы	6494091
Распределяемые расходы	1298818
Портовые сборы	75321
Всего расходов	7868230