Основные хозпроцессы

Тема 4. Учет основных хозяйственных процессов

Задача 4.1. Учет процессов снабжения, производства и реализации

Задание.

1. Записать факты хозяйственной деятельности в журнале регистрации (форма журнала приведена в таблице 3.1 к задаче 3.1), выполнить корреспонденцию счетов. Рассчитать необходимые показатели.

2. Открыть синтетические счета по данным баланса и журнала фактов хозяйственной деятельности.

3. По данным журнала произвести записи на счетах, подсчитать по каждому счету обороты и вывести остатки на конец месяца (Ск).

4. Составить оборотно-сальдовую ведомость по данным счетов. Форма ведомости приведена в таблице 3.2 к задаче 3.13.

5. По данным оборотно-сальдовой ведомости составить баланс на конец месяца.

Методические рекомендации.

Для учета затрат открыть счета «Основное производство» и «Общехозяйственные расходы».

В п/п 10 фактическая себестоимость готовой продукции определяется по формуле: НЗП на начало месяца + затраты основного производства за месяц – НЗП на конец месяца.

Исходные данные.

1. Бухгалтерский баланс ЗАО «Мебельный комбинат» на 1 ноября 20__ г.

Наименование показателя	Сумма, руб.	Наименование показателя	Сумма, руб.
АКТИВ I. Внеоборотные активы Основные средства II. Оборотные активы Материалы Расчетные счета	256 000 93 000 80 000	ПАССИВ III. Капитал и резервы Уставный капитал Нераспределенная прибыль IV Долгосрочные обязательства V Краткосрочные обязательства Расчеты с поставщиками	310 000 49 000 70 000
БАЛАНС	429 000	БАЛАНС	429 000

2. Факты хозяйственной деятельности ЗАО «Мебельный комбинат» за ноябрь 20__ г.

№ п/п	Содержание факта хозяйственной деятельности		Сумма, руб.	Корреспондирующие счета
Основы процесса снабжения				Дт	Кт
1	Приходный ордер. Оприходованы на склад от поставщиков: основные материалы НДС 18% итого		60 000 10 800 70 800
2	Акт оказанных услуг. Акцептован счет-фактура транспортной организации за доставку материалов на склад: стоимость доставки НДС 18% итого		3 000 540 3 540
3	Приходный ордер. Оприходованы на склад смазочные материалы (НДС нет)		1 800
4	Выписка банка. Оплачено с расчетного счета поставщикам: за основные материалы за доставку материалов на склад		70 800 3 540
Основы процесса производства
5	Ведомость начисления заработной платы. Начислена заработная плата за месяц: рабочим основного производства управленческому персоналу комбината		83 000 29 000
6	Ведомость начисления страховых взносов. Начислены страховые взносы от заработной платы: рабочих основного производства управленческого персонала комбината		16 600 5 800
7	Ведомость начисления заработной платы. Удержан НДФЛ из заработной платы работников		11 600
8	Требования-накладные. Отпущены со склада материалы: в основное производство на управленческие нужды		170 000 6 300
9	Расчет амортизации основных средств. Начислена амортизация основных средств: производственного назначения управленческого назначения		4 800 3 100
10	Бухгалтерская справка-расчет. Списываются общехозяйственные (управленческие) расходы на счет «Основное производство»		?
11	Накладная. Готовая продукция из производства передана на склад по фактической себестоимости (НЗП на начало и конец месяца нет)		?
Основы процесса реализации
12	Накладная. Бухгалтерская справка-расчет. Отгружена готовая продукция покупателям по фактической себестоимости		75 000
13	Накладная. Договорная стоимость отгруженной продукции без НДС НДС 18% включен в договорную стоимость		94 000 16 920 110 920
14	Счет-фактура. Начислен НДС по проданной продукции		16 920
15	Акт оказанных услуг. Акцептован счет транспортной организации за доставку продукции до покупателя (НДС нет)		4 000
16	Бухгалтерская справка-расчет. Списаны расходы на продажу		4 000
17	Бухгалтерская справка-расчет. Определен финансовый результат от продаж продукции		?
18	Выписка банка. Оплачено с расчетного счета: заработная плата работникам налоги в бюджет страховые взносы во внебюджетные фонды		96 300 45 000 31 000
19	Выписка банка. На расчетный счет получено от покупателей за продукцию		80 000

Задача 4.2. Учет процессов снабжения, производства и реализации

Задание.

1. Записать факты хозяйственной деятельности в журнале регистрации (форма журнала приведена в таблице 3.1 к задаче 3.1), выполнить корреспонденцию счетов. Рассчитать необходимые показатели.

2. Открыть синтетические счета по данным баланса и журнала фактов хозяйственной деятельности. Для учета затрат открыть счета «Основное производство» и «Общехозяйственные расходы».

3. По данным журнала произвести записи на счетах, подсчитать по каждому счету обороты и вывести остатки на конец месяца (Ск).

4. Составить оборотно-сальдовую ведомость по данным счетов. Форма ведомости приведена в таблице 3.2 к задаче 3.1.

5. По данным оборотно-сальдовой ведомости составить баланс на конец месяца.

Исходные данные.

1. Бухгалтерский баланс ООО «Молочный завод» на 1 октября 20__ г.

Наименование показателя	Сумма, руб.	Наименование показателя	Сумма, руб.
АКТИВ I. Внеоборотные активы Основные средства II. Оборотные активы Материалы Расчетные счета	560 000 180 000 160 000	ПАССИВ III. Капитал и резервы Уставный капитал Нераспределенная прибыль IV Долгосрочные обязательства V Краткосрочные обязательства Расчеты с поставщиками и подрядчиками Расчеты с персоналом по оплате труда Расчеты по социальному страхованию и обеспечению	750 000 51 300 60 000 28 700 10 000
БАЛАНС	900 000	БАЛАНС	900 000

2. Факты хозяйственной деятельности ООО «Молочный завод» за октябрь 20__ г.

№ п/п	Содержание факта хозяйственной деятельности		Сумма, руб.	Корреспондирующие счета
Основы процесса снабжения				Дт	Кт
1	Выписка банка. С расчетного счета перечислено под отчет на карточку экспедитору Павлову Н. И. на хозяйственные нужды		5 000
2	Приходный ордер. Оприходовано на склад от поставщиков: молоко НДС 10% итого		140 000 14 000 154 000
3	Приходный ордер. Оприходовано на склад от поставщиков: вспомогательные материалы НДС 18% итого		15 000 2 700 17 700
4	Авансовый отчет Павлова Н. И. Оплачено за погрузку и разгрузку вспомогательных материалов		1 700
5	Выписка банка. Оплачено с расчетного счета: поставщикам за молоко поставщикам за вспомогательные материалы		? ?
Основы процесса производства
6	Требования-накладные. Отпущены со склада сырье и материалы для производства продукции		80 000
7	Акт оказанных услуг. Акцептован счет-фактура Водоканала: за воду, потребленную для нужд производства НДС 18%		4 000 720
8	Акт оказанных услуг. Акцептован счет-фактура Энергосбыта: за электроэнергию, потребленную для нужд производства НДС 18%		7 000 1 260
9	Ведомость начисления заработной платы. Начислена заработная плата за изготовление продукции		30 000
10	Ведомость начисления страховых взносов. Начислены страховые взносы от заработной платы		9 000
11	Расчет амортизации основных средств. Начислена амортизация основных средств основного производства		5 300
12	Накладная. Готовая продукция из производства передана на склад по фактической себестоимости (НЗП на начало и конец месяца нет)		?
Основы процесса реализации
13	Накладная. Бухгалтерская справка-расчет. Отгружена готовая продукция (молоко) покупателям по фактической себестоимости		104 000
14	Накладная. Договорная стоимость отгруженной продукции без НДС НДС 10% включен в договорную стоимость		125 000 12 500 137 500
15	Счет-фактура. Начислен НДС по проданной продукции		12 500
16	Авансовый отчет Павлова Н. И. Оплачено за погрузку доставку продукции до покупателя		6 100
17	Бухгалтерская справка-расчет. Списаны расходы на продажу		3 100
18	Бухгалтерская справка-расчет. Определен финансовый результат от продаж продукции		?
19	Выписка банка. На расчетный счет получено от покупателей за продукцию		137 500