69. Порядок проведения лизинговой сделки.
Для классического лизинга характерен трехсторонний характер взаимоотношений, т.к. здесь выступают 3 основных субъекта:
Собственник имущества/лизингодатель.
Учреждение банка, в уставе которого предусматривается данный вид предпринимательства
Финансовая лизинговая компания
Специализированная лизинговая компания. Данные субъекты преобладают на рынке. Она в дополнение к финансовому обеспечению сделки берет на себя весь комплекс услуг по обслуживанию имущества (ремонт, замена запчастей, консультации по ремонту и др.) обычно это АО, в составе акционеров присутствует банк.
Универсальная лизинговая фирма. Осуществляет лизинговые операции на разнообразные виды оборудования и техники, которые отличают уникальные технические характеристики.
Любая фирма, предприятие, для которого лизинг не профилирующая, но и не запрещенная уставом деятельность.
Пользователь имущества, который может быть юридическим лицом любой формы собственности, который нуждается в конкретном имуществе и испытывает финансовые проблемы, препятствующие приобретению необходимого имущества на собственные или заемные средства.
Продавец имущества будущему собственнику, которым может быть любое юридическое лицо.
Порядок проведения лизинговой сделки:
Заявка лизингополучателя на оборудование и имущество, которое ему требуется
Заключение о платежеспособности арендатора, т.е. его финансовое положение за последние три года
Наряд-заказ, т.е. лизингодатель на основе требований лизингополучателя формирует и отправляет наряд-заказ поставщику на данную продукцию
Банковская ссуда. В случае, если лизингодатель не имеет собственных средств для приобретения оборудования арендатору, он берет банковский кредит
Договор купли-продажи. Лизингодатель заключает договор купли-продажи оборудования и становится его собственником. Непосредственным получателем имущества становится лизингополучатель, о чем указывается в договоре купли-продажи.
Акт приемки оборудования в эксплуатацию. Поставщик в соответствии с предварительным предупреждением арендатора и условиями договора, сообщает о предстоящей поставке и осуществляет ее. Подписывается акт приемки оборудования в эксплуатацию. В некоторых случаях присутствует лизингодатель при осуществлении приемки.
Оплата поставки. Оплата может быть осуществлена как 100% единовременно, так и при подписании акта приемки вносится аванс 20%, а затем остальная сумма.
Лизинговое соглашение, т.е. получатель имущества и лизингодатель заключают лизинговое соглашение, где кроме всего прочего арендаторы обязуются в оговоренные сроки осуществить платежи, взносы, а также права и обязанности, порядок возврата имущества, условия досрочного расторжения договора.
Договор о страховании объекта лизинга. Это обязанность арендатора. Страхование осуществляется в пользу собственника имущества.
Лизинговые платежи. В них заложено погашение стоимости взятого в аренду имущества, оборудования. Оплата % и некоторые другие виды расходов (по обслуживанию оборудования). Возможна оплата товарами.
Возврат объекта лизинга. Возможны варианты:
Арендуемое имущество может быть возвращено лизинговой компании
Оно может быть выкуплено по остаточной стоимости.
Соглашение или договор может быть продлен на новый срок на более льготных условиях
Возврат имущества может быть осуществлен поставщику, но это должно быть прописано в договоре.
Возврат ссуды и выплата %. Лизинговые компании являются надежными плательщиками и к тому же имеют льготные условия кредитования.
Т.о. условно в лизинговой операции можно выделить 3 основных этапа:
1. предварительный. Осуществляется вся работа по подготовке юридических документов, договоров. Кроме того, оформляется заявка будущего лизингополучателя, заключение о его кредитоспособности.
2. закрепление юридически, т.о. оформляются следующие документы:
1. договор о купли-продажи
2. акт о приемке объекта лизинга в эксплуатацию
3. лизинговое соглашение
4. договор на техническое обслуживание передаваемого в лизинг объекта
5. договор на страхование лизингового объекта и др.
3. период использования объекта лизинга. Осуществляется выплата лизинговых платежей. Все операции отражаются в бухучете. Решается вопрос, как поступить с объектом лизинга после окончания договора. Общая продолжительность 1 и 2 этапа составляет от 180 до 360 дней.