Добавил:
Upload Опубликованный материал нарушает ваши авторские права? Сообщите нам.
Вуз: Предмет: Файл:
2 глава диплома.doc
Скачиваний:
30
Добавлен:
13.02.2016
Размер:
819.2 Кб
Скачать

Глава 2 анализ товарной политики предприятия (на материалах оао ”белхудожкерамика“)

    1. Организационно-экономическая характеристика оао ”Белхудожкерамика“

История предприятия начинается с 1940 г. с создания Радошковичского райпромкомбината, производившего различные товары народного потребления: кирпич, швейные и столярные изделия, кровати, стулья и т.д.

Начало производства изделий хозяйственно-бытовой и художественной керамики относится к 1974 году, в 1984 году мощности предприятия были значительно увеличены за счет строительства новых производственных помещений и технического переоснащения. В настоящее время керамическое производство составляет 100 процентов от общего объема производства предприятия.

Открытое акционерное общество ”Белхудожкерамика“ создано на основании приказа Минского областного комитета по управлению государственным имуществом и приватизации от 29 декабря 1994 года №8 путем преобразования государственного предприятия ”Радошковичский завод художественной керамики“ в соответствии с законодательством Республики Беларусь о приватизации государственного имущества. Общество зарегистрированного Минским областным исполнительным комитетом 04 мая 2000г. за № 260.

Расположена организация ОАО ”Белхудожкерамика“ по адресу: 222322 ул. Советская, 12, г. п. Радошковичи, Молодечненского района, Минской области.

Отраслевая принадлежность – производство декоративных керамических изделий и керамических изделий, не вошедших в другие группировки (код ОКНХ – 16552). Предприятие входит в состав ГПТО ”Белхудожпромыслы“ и действует в системе Управления делами Президента Республики Беларусь.

Форма собственности – частная.

Размер уставного фонда по состоянию на 01.01.2013 года составляет 4834718 тысяч рублей и разделен на 1933887 простых именных акций номинальной стоимостью 2500 рублей за акцию.

Общее число акционеров составляет: 8 юридических и 1008 физических лица, доля государства составляет 99,1 процента.

Распределение уставного фонда по состоянию на 01.01.2012г. выглядит следующим образом:

- Государственный комитет по имуществу Республики Беларусь - 10,6 процента;

- Фонд государственного имущества Государственного комитета по имуществу Республики Беларусь – 0,3 процента;

- Управление делами Президента РБ – 74,8 процента;

- Минский областной исполнительный комитет – 1,8 процента;

- Молодечненский районный исполнительный комитет – 11,6 процента;

- Физические лица - 0,9 процента.

В состав предприятия входят:

- цех керамики № 1;

- цех керамики № 2;

- цех керамики № 3;

- склад керамики №1;

- склад керамики №2;

- транспортный участок;

- котельная;

- ремонтно-механический цех;

- магазин по торговле промышленными товарами: ”Керамика“ в г.п. Радошковичи;

- магазин по торговле промышленными товарами ”Керамика-Столица“ в г. Минск;

-магазин по торговле продовольственными товарами в г.п. Радошковичи;

На балансе предприятия находятся объекты социальной сферы:

1) общежитие на 105 мест;

2) кафе на 80 посадочных мест;

3) здравпункт;

4) прачечная.

ОАО ”Белхудожкерамика“ является градообразующим предприятием в городском поселке Радошковичи.

Основными направлениями деятельности предприятия являются:

1. Бесперебойная работа предприятия, обеспечение занятости работающих и рост их оплаты труда;

2. Сохранение и дальнейшее развитие народных художественных промыслов, как части национальной культуры;

3. Получение прибыли;

4. Обеспечение потребностей населения в керамических изделиях, сувенирной продукции, высококачественных товарах народного потребления;

5. Проведение модернизации керамического производства и обеспечение на этой основе реструктуризации ассортимента с выходом на выпуск новых видов конкурентоспособной продукции.

Главным и неотъемлемым условием выполнения производственной программы предприятия является повышение качества выпускаемой продукции, за счет:

- выполнения мер по техническому перевооружению;

- использования качественного сырья и материалов;

- привлечения высококвалифицированного персонала.

Управление предприятием осуществляется в соответствии с действующим законодательством и Уставом общества на основе сочетания прав и интересов трудового коллектива и собственника имущества.

Организационная структура управления предприятием представлена в приложении А.

Специалисты различных отделов и участков производства взаимодействую между собой, осуществляя эффективную деятельность всех подразделений предприятия.

Все работники ОАО ”Белхудожкерамика“ объединяются в 2 группы:

  1. промышленно - производственные;

  2. непромышленный персонал.

К ППП относятся работники промышленности. Персонал не основной деятельности промышленных предприятий составляют работники, занятые обслуживанием общежития, кафе и магазинов.

По выполняемым хозяйственным функциям персонал предприятия подразделяется на рабочих и служащих.

В служащих выделяются: руководители и специалисты.

К руководителям относят: работники, занимающие должность руководителей структурных подразделений, а также генеральный директор предприятия, его заместители, начальники цехов и их замы, мастера, заведующие складами. Специалисты: инженеры, бухгалтера, экономисты, маркетологи, техники, юрисконсультант и др. Данные о численности работников ОАО ”Белхудожкерамика“ и их структуре приведены в таблице 2.1.

Проанализировав таблицу, необходимо отметить, что произошли изменения в численности персонала на предприятии: если в 2010 г. численность составляла 372 человека, то в 2012 г. она составила 414 человек. Т.е., если рассматривать период в два года, то можно отметить рост численности персонала на 42 человека. Однако, по сравнению с 2010 г., в 2011 г. наблюдается сокращение численности персонала, в первую очередь, сокращение рабочих основного и вспомогательного производства на 16 человека, а также уменьшение количества руководителей и специалистов на 3 и 5 человек, соответственно.

Таблица 2.1 – Состав и структура трудовых ресурсов ОАО ”Белхудожкерамика“ в 2010-2012 гг.

Категории персонала

2010

2011

2012

Отклонение, чел.

Темп роста (снижения), %

чел.

уд. вес, %

чел.

уд. вес, %

чел.

уд. вес, %

2010-2011 гг.

2011-2012 гг.

2010-2011 гг.

2011-2012 гг.

1. Промышленно-производственный персонал

357

96,0

333

95,4

397

95,9

-24

64

93,3

119,2

В том числе:

1.1.Основные рабочие

198

53,2

190

54,4

232

56,0

-8

42

96,0

122,1

1.2. Рабочие вспомогательных производств

81

21,8

73

20,9

86

20,8

-8

13

90,1

117,8

1.3 Руководители

35

9,4

32

9,2

40

9,7

-3

8

91,4

125,0

1.4. Специалисты и др. служащие

43

11,6

38

10,9

39

9,4

-5

1

88,4

102,6

2. Персонал неосновной деятельности

15

4,0

16

4,6

17

4,1

1

1

106,7

106,3

Всего персонала

372

100

349

100

414

100

-23

65

93,8

118,6

Примечание – Источник: собственная разработка на основе данных предприятия

Это связано с сокращением работников из-за недостатка средств для выплаты заработной платы работникам, а также производилось с целью сокращения издержек производства продукции, т.е. ее себестоимости.

Предприятие ОАО ”Белхудожкерамика“ располагает подготовленным административно-управленческим персоналом и квалифицированными кадрами рабочих профессий.

Рассмотрим такие показатели, как среднегодовую выработку на одного работающего (в фактических и сопоставимых ценах), объем продукции и среднесписочную численность промышленно-производственного персонала. Связь данных показателей с уровнем производительности труда можно представить следующим образом в таблице 2.2.

Таблица 2.2 – Динамика производительности труда ОАО ”Белхудожкерамика“ в 2010-2012 гг.

Показатели

2010 г.

2011 г.

2012 г.

Темп роста (снижения), %

2010-2011 гг.

2011-2012 гг.

1. Объем производства продукции, млн. р.:

- в фактических ценах

9274

17816

35836

192,1

201,1

- в сопоставимых ценах

9254

22923

39121

247,7

170,7

2. Среднесписочная численность промышленно-производственного персонала

357

333

397

93,3

119,2

3. Среднегодовая выработка на одного работающего, тыс. р.:

- в фактических ценах

26,0

53,5

90,3

205,8

168,8

- в сопоставимых ценах

25,9

68,8

98,5

265,6

143,2

Примечание – Источник: собственная разработка на основе данных предприятия

Данные таблицы 2.2 свидетельствуют об увеличении объемов выпуска продукции, как в фактических, так и сопоставимых ценах. Объем продукции, выпускаемой предприятием в период с 2010 по 2012 гг. растет: на 92,1 % и 101,1 % (в фактических ценах) , 147,7 % и 70,7 % (в сопоставимых ценах) в 2011 и 2012 гг. соответственно.

Как следствие, наблюдается увеличение среднегодовой выработки на одного работающего: в 2011 году по сравнению с 2010 годом этот показатель увеличился на 105,8% (в фактических ценах) и на 165,6% (в сопоставимых ценах), а в 2012 году по сравнению с 2011 годом – на 68,8% (в фактических ценах) и на 43,2% (в сопоставимых ценах). Этот факт является положительным моментом в производственной деятельности предприятия и отражает улучшение текущей производительность труда промышленно-производственного персонала.

Анализ использования трудовых ресурсов, рост производительности труда необходимо рассматривать в тесной связи с оплатой труда (таблица 2.3). С ростом производительности труда реально создаются предпосылки повышения его оплаты. При этом средства на оплату труда нужно использовать таким образом, чтобы темпы роста производительности труда опережали темпы роста его оплаты. Только при таком условии создаются реальные возможности для наращивания темпов расширенного воспроизводства.

Таблица 2.3 – Соотношение темпов роста заработной платы и производительности труда ОАО ”Белхудожкерамика“ в 2010-2012 гг., млн. р.

Показатели

2010 г.

2011 г.

2012 г.

Темп роста (снижения), %

2010-2011 гг.

2011-2012 гг.

1. Объем производства продукции в фактических ценах

9274

17816

35836

192,1

201,1

2. Фонд заработной платы

3812,2

6163,1

13210

161,7

214,3

3. Среднесписочная численность ППП

357

333

397

93,3

119,2

4. Среднегодовая выработка одного работника

26,0

53,5

90,3

205,8

168,8

5. Среднегодовая зарплата одного работника, млн. руб.

10,7

18,5

33,3

172,9

180,0

Примечание – Источник: собственная разработка на основе данных предприятия

Таблица 2.3 показывает, что среднегодовая выработка одного работника увеличилась за анализируемый период на 105,8% и 68,8%, также увеличились темпы роста среднегодовой зарплаты одного работника в 2012 г. по сравнению с 2011 г. и составили 180%. Данные изменения являются положительным моментом в работе предприятия ОАО ”Белхудожкерамика“. Темпы роста выработки одного работника за период 2010 — 2011 гг. значительно опережают темпы роста заработной платы, однако в 2012 году это соотношение несколько сократилось.

Для оценки финансово-хозяйственной деятельности предприятия рассмотрим состояние основных средств предприятия. Одним из важнейших факторов увеличения объема производства продукции на промышленных предприятиях является обеспеченность их основными производственными фондами в необходимом количестве и ассортименте и более полное и эффективное их использование. Их рост и развитие являются важнейшим условием повышения качества и конкурентоспособности продукции, а также конкурентоспособности самого предприятия.

Анализ эффективности использования основных фондов ОАО ”Белхудожкерамика“ приведен в таблице 2.4.

Проанализировав данные таблицы, можно сделать вывод об увеличении стоимости основных фондов предприятия, т.е. темпы роста составили 101,8% и 106,7% в 2011 и 2012 гг. соответственно. Так как объемы производства продукции за анализируемый период также значительно выросли (темпы роста составили 192,1 % в 2011 г. и 201,1% в 2012 г.), и, как следствие, увеличилась прибыль от реализации произведенной продукции в 3 и 2 раза в 2011 и 2012 гг. соответственно, то можно говорить о росте и других показателей, таких как фондоотдача и фондорентабельность основных средств.

Таблица 2.4 – Показатели эффективности использования основных средств ОАО ”Белхудожкерамика“ за 2010-2012 гг.

Показатели

2010 г.

2011 г.

2012 г.

Темпы роста (снижения), %

2010-2011 гг.

2011-2012 гг.

1. Объем произведенной продукции в фактических ценах, млн. р.

9274

17816

35836

192,1

201,1

2. Прибыль от реализации продукции, млн. р.

681

2295

4537

337,0

197,7

3. Среднегодовая стоимость основных средств основного вида деятельности, млн. р.

39436

40138

42812

101,8

106,7

4. Фондоотдача основных средств (Ф), р.

0,24

0,44

0,84

183,3

190,9

5. Фондоемкость, р.

4,25

2,25

1,19

52,9

52,9

5. Фондорентабельность, %

4

5,7

10,6

142,5

186,0

Примечание – Источник: собственная разработка на основе данных предприятия

Об эффективном использовании основных средств говорит темп роста показателя фондоотдачи на 90,9% в 2012 г. по сравнению с 2011 г., а также фондорентабельности, значение которой поднялось с 4% в 2010 г. до 10,6% в 2012 г., т.е. темпы роста в 2011 г. и 2012 г. соответственно составили 142,5% и 186%. Т.е. основные фонды используются на предприятии очень рационально, позволяя намного повышать объемы выпускаемой продукции.

Проанализировать динамику состояния и движения основных фондов можно, исходя из данных таблицы 2.5.

Так, наблюдается рост первоначальной стоимости основных средств с 38943 млн. руб. в 2010 г. до 40138 млн. руб. в 2012 г. Самое большое количество введенных в эксплуатацию основных средств за анализируемый период составляет в 2012 г. – 6102 млн. руб., в 2011 г. темп роста введенных в действие основных средств составил 125,4% (1013 млн. руб. по сравнению с 808 млн. руб. в 2010 г.), что было связано с тем, что больше средств предприятие в данном году выделило на приобретение сырья и др. оборотных активов. В связи с этим наблюдается также рост коэффициента обновления основных средств в 2011 г. по сравнению с 2010 г. в 1,5 раза, и в 5 раз в 2012 году по сравнению с 2011 г.

Таблица 2.5 – Динамика состояния и движения основных средств ОАО ”Белхудожкерамика“ за 2010-2012 гг., млн. р.

Наименование показателя

2010 г.

2011г.

2012 г.

Темпы роста (снижения), %

2010-2011 гг.

2011-2012 гг.

Наличие основных средств на начало года по балансу, млн. р.

38943

39436

40138

115,0

101,8

Ввод в действие основных средств за год, млн. р.

808

1013

6102

125,4

602,4

Выбытие основных средств за год, млн. р.

315

311

3428

98,7

1102,3

Наличие основных средств на конец года, млн. р.

39436

40138

42812

101,8

106,7

Износ основных средств, млн. р.

22478,5

21103

19265,4

93,9

91,3

Коэффициент обновления основных средств

0,02

0,03

0,15

150,0

500,0

Коэффициент выбытия основных средств

0,008

0,008

0,08

100,0

1000,0

Коэффициент износа

0,57

0,53

0,45

93,0

84,9

Примечание – Источник: собственная разработка на основе данных предприятия

Стоимость выбывших основных средств характеризуется значительным ростом показателя в 2012 г. По сравнению с 2011 г., что следует из высокой степени износа основных фондов. Таким образом, тенденция роста свойственна и для коэффициента выбытия основных средств (с 0,008 в 2010 г. до 0,08 в 2012 г.).

Следует отметить, что износ основных фондов в целом на конец 2012 г. составил 45%. Это говорит о том, что, хоть он и сократился по сравнению с 2010 г. на 12%, все равно основное технологическое оборудование морально и физически устарело, и предприятие нуждается в техническом перевооружении.

Материально-техническое обеспечение общества осуществляется за счет собственных, а также заемных средств, займов из централизованных фондов УДПРБ согласно расчетной необходимости в тех или иных материалах, запасных частях, оборудовании и т.д.

Обновление основных фондов в 2012 г. в рамках реализации инвестиционного проекта составило 6102 млн. рублей. В Италии и Чехии было приобретено технологическое оборудование на сумму 5714 млн. руб., в том числе за счет займа из инновационного фонда Управления делами на сумму 5670 млн. руб., за счет собственных средств - на сумму 44 млн. руб. Кроме этого, предприятием осуществлен демонтаж аварийной туннельной печи в цехе керамики №1 и построена новая печь, введено в эксплуатацию кафе, приобретено торговое оборудование.

Затем рассмотрим оборотные фонды - предметы, которые целиком потребляются в каждом цикле производства (сырье, малоценные, быстроизнашивающиеся инструменты, инвентарь). В процессе анализа оборотных средств предприятия необходимо изучить изменения в их наличии, составе и структуре (таблица 2.6).

Итак, за рассматриваемый период оборотные средства имели четкую тенденцию роста с 4628 млн. руб. в 2010 г. до 7923 млн. руб. в 2012 г. Это было вызвано как увеличением объемов производства, так и увеличением дебиторской задолженности и денежных средств предприятия.

Стоимость сырья и материалов значительно росла: 59,8% и 80,7% прироста в 2011 г. и 2012 г. соответственно; сократилась величина налогов по приобретенным ценностям (темп роста 95,1% в 2011 г. по сравнению с 2010 г. и 64,6% в 2012 г. в сравнении с 2011 г.); увеличилась численность денежных средств предприятия с 308 млн. руб. в 2010 г. до 1100 млн. руб. в 2012 г.

Таблица 2.6 – Наличие, состав и структура оборотных средств ОАО ”Белхудожкерамика“ в 2010-2012 гг.

Виды оборотных средств

2010 г.

2011 г.

.2012 г.

Темпы роста (снижения), %

сумма, млн. р.

% к

итогу

сумма, млн. р.

% к

итогу

сумма, млн. р.

% к

итогу

2010 – 2011 гг.

2011 – 2012 гг.

Оборотные активы

4628

100

5371

100

7923

100

116,1

147,5

1. Запасы и затраты

3630

78,4

4176

77,8

5933

74,9

115

142,1

В том числе

- сырье, материалы

692

14,9

1106

20,6

1998

25,2

159,8

180,7

- незавершенное производство

0

0

8

0,1

8

0,1

-

100

- расходы на реализацию

0

0

1

0,1

7

0,1

-

700

- готовая продукция и товары для реализации

1596

34,5

1478

27,5

1700

21,5

92,6

115

- товары отгруженные

1326

28,7

1574

29,3

2200

27,8

118,7

139,8

- расходы будущих периодов

16

0,3

9

0,1

20

0,2

56,3

222,2

2. Налоги по приобретенным товарам, работам, услугам

513

11,1

488

9,1

310

3,9

95,1

64,6

3. Дебиторская задолженность

177

3,8

163

3

580

7,3

92,1

355,8

4. Денежные средства

308

6,7

544

10,1

1100

13,9

176,6

202,2

Примечание – Источник: собственная разработка на основе данных предприятия

Увеличилась за рассматриваемый период и доля дебиторской задолженности с 177 млн. руб. в 2010 г. до 580 млн. руб. в 2012 из-за роста объемов отгрузок продукции покупателям и отсрочек платежа, которые предоставляются многим из них.

Величина прочих запасов и затрат имела также тенденцию к росту – темпы роста 115% в 2011 г. и 142,1% в 2012 г., как и товаров отгруженных, темп роста которых составил 118,7% в 2011 г. и 139,8% в 2012 г.

Наоборот, нечеткая тенденция характерна была для готовой продукции и расходов будущих периодов: сокращение стоимости в 2011 г. по сравнению с 2010 г., соответственно на 7,4% и 43,7%, а затем ее рост в 2012 г. на 15% и 122,2%.

Проанализируем себестоимость производимой продукции. Она представляет собой выраженные в денежной форме затраты предприятия на ее производство и реализацию. Показатель себестоимости выражает результаты всей производственно-хозяйственной деятельности коллектива предприятия, образует цену любого вида товара, служит одним из основных элементов, определяющих величину прибыли и уровень рентабельности производства. С увеличением объема производства снижение себестоимости приобретает все более важное значение.

Анализ затрат на производство и реализацию продукции ОАО ”Белхудожкерамика“ приведен в таблице приложения Б, а также таблицах 2.7- 2.8.

Из таблицы приложения Б видно, что в структуре затрат наибольшая часть приходится на материальные затраты – их удельный вес в 2012 году составил 43,4%. Это говорит о материалоемкости производства. По сравнению с 2010 годом материальные затраты увеличились в 2011 году на 87%, а в 2012 году по сравнению с 2011 годом – на 163,1%, причем значительно увеличились расходы на сырье и материалы, что объясняется увеличением объемов производства продукции предприятия.

Основным сырьем для производства керамических изделий является глина из близлежащего карьера Гайдуковка. Основными поставщиками материальных ресурсов на внутреннем рынке являются:

- ОАО ”Белгипс“ г. Минск - поставка гипса;

- ОАО ”Керамин“ г. Минск – поставка фритты, глазурей, глины;

- ОАО ”Упакмаш“ г. Минск – поставка упаковочной тары (гофроподдоны);

- ОАО ”Борисовский завод пластмассовых изделий“ г. Борисов – поставка пленки термоусадочной;

- ЧУП ”МАВ“ г. Минск - поставка красок, лаков;

- ИП ”Флекс-н-ролл“ г. Минск – поставка термоэтикеток.

За неимением отечественных производителей некоторые виды сырья и материалов предприятие вынуждено приобретать за пределами Республики Беларусь: пигменты и красители – в Российской Федерации, огнеупорные плиты в Венгрии и т.д.

На втором месте в структуре затрат находятся расходы на оплату труда (их доля составила 35,3% в 2012 г.) возросли с 3730 до 11801 млн. руб., а, соответственно, и отчисления на социальные нужды – с 1273 до 4321 млн. руб. в рассматриваемом периоде. Амортизация основных средств и нематериальных активов также увеличилась с 465 млн. руб. до 2368 млн. руб. Следует отметить значительный удельный вес затрат на топливно-энергетические ресурсы, их размер увеличился вдвое за анализируемый период (темп роста в 2012 году относительно 2011 года составил 260,8%), это говорит о энергоемкости производства, причем у предприятия заключен договор с Молодечненским межрайонным отделением Энергосбыта, а теплоснабжение предприятия осуществляется от собственной котельной на местных видах топлива.

В целом, затраты на производство и реализацию продукции за 2010-2012 годы возросли с 8930 млн. руб. до 33420 млн. руб., т.е. на 24490 млн. руб. или приблизительно в 4 раза (с 2010 по 2011 гг. темп роста составил 173,1%, а за 2011-2012 гг. – 216,2%).

Таблица 2.7 - Динамика затрат на рубль продукции ОАО ”Белхудожкерамика“ за 2010-2012 гг.

Показатели

2010 г.

2011 г.

2012 г.

Темп роста (снижения), %

2010-2011 гг.

2011-2012 гг.

1. Объем произведенной продукции, млн. р.

9274

17816

35836

192,1

201,1

2. Затраты на производство продукции, млн. р.

8930

15458,05

33420

173,1

216,2

3. Затраты на 1 рубль продукции, р.

0,96

0,87

0,93

90,6

106,9

В том числе:

3.1. Материальные затраты

0,32

0,31

0,40

96,9

129,0

3.2. Расходы на оплату труда

0,40

0,33

0,33

82,5

100,0

3.3. Отчисления на социальные нужды

0,14

0,11

0,12

78,6

109,1

3.4. Амортизация основных средств и нематериальных активов

0,05

0,06

0,07

120,0

116,7

3.5. Прочие затраты

0,06

0,02

0,01

33,3

50,0

Примечание – Источник: собственная разработка на основе данных предприятия

Проанализировав таблицу 2.7, можно сделать вывод, что затраты на 1 рубль произведенной продукции изменялись в течение рассматриваемого периода: в 2010 году они составляли 0,96 руб., в 2011 году – 0,87 руб., а в 2012 году - 0,93 руб. (темпы роста в 2011 и 2012 гг. соответственно 90,6% и 106,9%). Наблюдается незначительное уменьшение показателя, это значит, что предприятие снижает затратность производства продукции, и это характеризует производственную деятельность организации с положительной стороны. Однако в структуре затрат на 1рубль продукции отметим рост непосредственно материальных затрат (0,4 рубля в 2012 году в сравнении с 0,32 рублями в 2010 году) и амортизации основных средств, т.е. производство является материалоемким, а оборудование значительно изнашивается, что увеличивает потребность в большей амортизации.

Таблица 2.8 – Обобщающие показатели эффективности использования материальных ресурсов ОАО ”Белхудожкерамика“ за 2010-2012 гг.

Показатели

2010 г.

2011 г.

2012 г.

Темпы роста (снижения), %

2010-2011 гг.

2011-2012 гг.

1. Объем производства продукции в фактических ценах, млн. руб.

9274

17816

35836

192,1

201,1

2. Прибыль от реализации продукции, млн. руб.

681

2295

4537

337

197,7

3. Полная себестоимость реализованной продукции, млн. руб.

8930

15458,05

33420

173,1

216,2

4. Материальные затраты, млн. руб.

2947

5510,05

14497

187,0

263,1

5. Материалоотдача, руб.

3,15

3,23

2,47

102,5

76,5

6. Материалоемкость продукции, руб.

31,8

30,9

40,5

0,97

131,1

7. Прибыль на рубль материальных затрат, руб.

0,23

0,42

0,31

182,6

73,8

Примечание – Источник: собственная разработка на основе данных предприятия

Данные таблицы 2.8 показывают, что за рассматриваемый период 2010 —2012 гг. происходят следующие изменения показателей эффективности: полная себестоимость реализованной продукции возросла с 73,1 % до 116,2 % прироста в год; на 87 % и 163,1 % соответственно увеличились материальные затраты; материалоотдача за анализируемый период имеет тенденцию к снижению с 3,15 руб. в 2010 году до 2,47 руб. в 2012 году, а, следовательно, увеличились показатели материалоемкости продукции с 31,8 руб. до 40,5 руб.

Также, поскольку наблюдается рост прибыли от реализации продукции (4534 млн. руб. в 2012 году против 681 млн. руб. в 2010 году), имеет место увеличение показателя прибыли на рубль материальных затрат с 0,23 рублей до 0,31 рублей за аналогичный период.

Одним из важнейших показателей финансово-хозяйственной деятельности предприятия является величина прибыли. Прибыль является составной частью цены и важно, чтобы ее размер был заключен в цене.

Анализ формирования прибыли предприятия заключен в таблице приложения В.

Итак, общая прибыль ОАО ”Белхудожкерамика“ формируется из прибыли от реализации продукции покупателям, а также из прибыли, получаемой от торговли магазинов предприятия. Что касается прибыли от реализации произведенной продукции, то она значительно выросла за 2010 – 2012 гг.: 337% темп роста 2011 года и 197,7% - 2012 года. Это было достигнуто за счет увеличения объемов реализации, т.е. себестоимость продукции, как и выручка, возросли с 8647 млн. руб. до 33402 млн. руб., и с 9390 млн. руб. до 36059 млн. руб., соответственно. Такая же тенденция характерна и для себестоимости реализованных товаров в торговле – рост с 406 млн. руб. до 2533 млн. руб. с 2010 по 2012 гг., выручка возросла примерно в 10 раз (6268 млн. руб. против 672 млн. руб.). Следовательно, прибыль также увеличилась, если в 2010 г. она составила 2 млн. руб., то в 2012 г. – 137 млн. руб.

Таким образом, суммарная выручка и себестоимость продукции и товаров выросли в 2011 г. по сравнению с 2010 г. на 104,1% и 76,3%, а в 2012 г. по сравнению с 2011 г. на 106,1% и 112,3% соответственно, то и отмечался значительный приток прибыли: она увеличилась с 683млн. руб. до 4674 млн. руб. за анализируемый период. Чистая прибыль предприятия также возросла. Итого прирост чистой прибыли составил в 2011 году 445,5% от показателя 2010 года (512 млн. руб.), а в 2012 году – 115,7% от аналогичного показателя 2011 года. Очень высокими оказались также темпы роста налогов, сборов и платежей из прибыли (с 227 млн. руб. в 2010 году до 689 млн. руб. в 2012 году), однако это не сдержало темпов роста чистой прибыли. Связать это можно с увеличением объемов реализации продукции и ростом цен на нее.

Показатели рентабельности ОАО ”Белхудожкерамика“ за 2010 –2012гг., отраженные в таблице приложения Г, говорят о том, что максимального уровня все показатели достигли в 2011 году и немного сократились в 2012 году, т.к. в 2011 году темп роста прибыли намного превысил темп роста остальных показателей, таких как ФЗП, среднегодовая стоимость капитала, себестоимость реализованной продукции и др. Максимальным в 2012 году оказался показатель рентабельности оборотного капитала по прибыли, и составил 36,7%, что свидетельствует об эффективном обороте данных активов. Также высока рентабельность трудовых ресурсов по прибыли – 22% в 2012 году. Это связано с ростом выработки, вследствие чего был увеличен ФЗП примерно втрое за анализируемый период, однако прибыль выросла приблизительно вчетверо.

Также высоки показатели рентабельности себестоимости реализованной продукции и рентабельности продаж. В 2012 г. они составили 13,8% и 11,0% соответственно, в то время как в 2010 г. они составляли 7,5% и 6,8%.

Это является положительным моментом в производственно-хозяйственной деятельности организации, говорит о рациональном использовании ресурсов и организации производственного и сбытового процессов.

В дополнение к рассчитанным показателям финансового анализа необходимо рассчитать показатели ликвидности, которые отображают способность предприятия погашать краткосрочную задолженность своими средствами, которые быстро реализуются (таблица 2.9).

Таблица 2.9 – Показатели ликвидности и финансовой устойчивости ОАО ”Белхудожкерамика“за 2010-2012 гг.

Показатели

2010 г.

2011 г.

2012г.

Нормативное значение

1. Коэффициент текущей ликвидности:

5,0

4,96

4,88

>=1

2. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами

0,49

0,67

0,80

>=0,1

3. Коэффициент обеспеченности финансовых обязательств активами

0,12

0,096

0,13

<=0,85

4. Кредиторская задолженность, млн. руб.

1095

1750

3350

-

5. Дебиторская задолженность, млн. руб.

2031

3200

3650

-

4. Соотношение кредиторской и дебиторской задолженности

0,54

0,64

0,92

-

Примечание – Источник: собственная разработка на основе данных предприятия

Данные таблицы позволяют судить об изменениях коэффициентов за период с 2010 по 2012 годы. В целом, финансовое положение ОАО ”Белхудожкерамика“ можно назвать удовлетворительным, так как все коэффициенты находятся в пределах своих нормативных значений.

Коэффициент текущей ликвидности, характеризующий общую обеспеченность организации собственными оборотными средствами для ведения хозяйственной деятельности и своевременного погашения срочных обязательств организации, на начало рассматриваемого периода составлял 5,0 а по состоянию на 2012 г. составлял 4,88. Показатель имеет положительную тенденцию и значение коэффициента выше нормативного и это свидетельствует о том, что текущие обязательства организации успешно погашаются.

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами указывает на снижение зависимости от внешних источников финансирования: с 2010 по 2012 год коэффициент повысился с 0,49 до 0,8. Его значение выше требуемого – 0,1.

Также не превышает норматив коэффициент обеспеченности финансовых обязательств активами, за три анализируемых года он меньше 0,85.

Следует отметить рост соотношения кредиторской и дебиторской задолженности, что связано с превышением темпа роста первой задолженности над второй. Это можно объяснить увеличением объемов производства, что требует большего объема ресурсов, а, следовательно, и большего объема займов и прочих денежных средств.

На основании рассмотренной цифровой информации, следует отметить, что предприятие является прибыльным, с каждым годом наращивает объемы производства и реализации продукции, а также старается достичь целевые значений, что является показателем эффективной социально-экономической деятельности предприятия.

Соседние файлы в предмете [НЕСОРТИРОВАННОЕ]