МІНІСТЕРСТВО ОСВІТИ І НАУКИ УКРАЇНИ
Державний вищий навчальний ЗАклад “ПРИДНІПРОВСЬКА ДЕРЖАВНА АКАДЕМІЯ
БУДІВНИЦТВА ТА АРХІТЕКТУРИ”
КАФЕДРА ОБЛІКУ, ЕКОНОМІКИ І УПРАВЛІННЯ ПЕРСОНАЛОМ ПІДПРИЄМСТВА
Методичні вказівки
до виконання курсової роботи
з дисципліни «Організація і методи економічного аналізу»
для студентів напряму підготовки 6.030509 «Облік і аудит»
денної форми навчання
|
Всі цитати, цифровий і фактичний матеріал та бібліографічні дані перевірено. Напис одиниць відповідає стандартам. Зауваження рецензента враховані.
Укладач: _______________Пирець Н.М.
|
До друку дозволяю на основі Положення про порядок підготовки матеріалів, призначених для відкритого опублікування. Проректор Верхоглядова Н.І. _________________________________ (підпис, дата, печатка)
Затверджено на засіданні кафедри обліку, економіки і управління персоналом підприємства ПДАБА Протокол №3 від 04.11.2014 р. Зав. каф. Верхоглядова Н.І. _______________________________ (підпис зав. кафедри)
Затверджено на засіданні Президії методичної ради ПДАБА Протокол №6(95) від 04.03.2014 р. |
Дніпропетровськ
2014
МІНІСТЕРСТВО ОСВІТИ І НАУКИ
Державний вищий навчальний ЗАклад
«ПРИДНІПРОВСЬКА ДЕРЖАВНА АКАДЕМІЯ
БУДІВНИЦТВА ТА АРХІТЕКТУРИ»
КАФЕДРА ОБЛІКУ, ЕКОНОМІКИ ТА УПРАВЛІННЯ ПЕРСОНАЛОМ ПІДПРИЄМСТВА
Методичні вказівки
до виконання курсової роботи
з дисципліни «Організація і методи економічного аналізу»
для студентів напряму підготовки 6.030509 «Облік і аудит»
денної форми навчання
Дніпропетровськ
2014
Методичні вказівки до виконання курсової роботи з дисципліни «Організація і методи економічного аналізу» для студентів напряму підготовки 6.030509 «Облік і аудит» денної форми навчання / Укладач: Н.М. Пирець. – Дніпропетровськ: ДВНЗ ПДАБА, 2014. – 52 с.
У методичних вказівках представлені варіанти завдань для виконання курсової роботи, викладені методики здійснення горизонтального та вертикального аналізу фінансової звітності, розрахунку показників фінансового стану та доходності акцій підприємства, оцінки ефективності виробництва, CVP-аналізу, прогнозу банкрутства підприємства.
Укладач: Н.М. Пирець, кандидат економічних наук, доцент кафедри обліку, економіки і управління персоналом підприємства ДВНЗ ПДАБА.
Відповідальний за випуск: Н.І. Верхоглядова, доктор економічних наук, професор, зав. кафедри обліку, економіки і управління персоналом підприємства ДВНЗ ПДАБА.
Рецензент: Горянська О.В., кандидат економічних наук, доцент кафедри обліку і аудиту Академії митної служби України.
Затверджено на засіданні кафедри
обліку, економіки та управління
персоналом підприємства ПДАБА
Протокол №3 від 04.11.2014 р.
Зав. кафедри Верхоглядова Н.І.
Затверджено на засіданні
Президії методичної ради ПДАБА
Протокол №6(95) від 04.03.2014 р.
ЗМІСТ
ВИХІДНІ ДАНІ 5
1.ГОРИЗОНТАЛЬНИЙ ТА ВЕРТИКАЛЬНИЙ АНАЛІЗ ФІНАНСОВОЇ ЗВІТНОСТІ ПІДПРИЄМСТВА 10
1.1.Горизонтальний аналіз 10
1.2.Вертикальний аналіз 12
2.ОЦІНКА ФІНАНСОВОГО СТАНУ ПІДПРИЄМСТВА 16
2.1.Загальний аналіз рентабельності власного капіталу 16
2.2.Факторний аналіз рентабельності власного капіталу 17
2.3.Аналіз прибутковості продукції 19
2.4.Аналіз оборотності активів 20
2.5.Аналіз заборгованості 22
2.6.Аналіз платоспроможності 24
3. АНАЛІЗ ЕФЕКТИВНОСТІ ВИРОБНИЦТВА 27
3.1.Розрахунок вихідних даних 27
.2.Дослідження абсолютних значень показників 28
.3.Якісний аналіз 30
.4.Факторний аналіз 33
.5.Кількісний аналіз 36
4.CVP-АНАЛІЗ 38
4.1.Визначення точки беззбитковості 38
.2.Розрахунок ступеня операційного важеля 43
5.РОЗРАХУНОК ПОКАЗНИКІВ ДОХОДНОСТІ АКЦІЙ 44
5.1.Дохід на акцію 44
5.2.Коефіцієнт виплат 44
5.3.Прибутковість за простими акціями 45
5.4.Коефіцієнт ринкової вартості акцій 46
5.5.Рендит акції 46
.6.Коефіцієнт котирування 47
.7.Біржові індекси 48
6.ПРОГНОЗУВАННЯ БАНКРУТСТВАПІДПРИЄМСТВА 49
.1.Міжнародна методика діагностики банкрутства 49
.2.Українська методика діагностики банкрутства 50
.3.Складання ліквідаційного балансу 52
ЗВЕДЕНА ТАБЛИЦЯ ФІНАНСОВИХПОКАЗНИКІВ 55
ЗАГАЛЬНИЙ ВИСНОВОК 57
ДОДАТОК. Вихідні дані за варіантами завдань для студентів напряму підготовки 6.030509 «Облік і аудит» (денна форма навчання) 51
ВИХІДНІ ДАНІ
Вихідними даними для аналізу є дані фінансової звітності підприємства: Баланс (Звіт про фінансовий стан) (Форма №1) і Звіт про фінансові результати (Звіт про сукупний дохід) (Форма №2).
Таблиця 1
БАЛАНС (ЗВІТ ПРО ФІНАНСОВИЙ СТАН) ПІДПРИЄМСТВА
Форма №1
|
АКТИВ |
Базовий період |
Звітний період |
ПАСИВ |
Базовий період |
Звітний період |
|
I. Необоротні активи: |
18500 |
19600 |
I. Власний капітал: |
22700 |
25160 |
|
основні засоби |
14500 |
14000 |
статутний капітал |
19500 |
21200 |
|
довгострокові фінансові інвестиції |
4000 |
5600 |
нерозподілений прибуток |
3200 |
3960 |
|
II. Оборотні активи: |
14000 |
14400 |
II. Довгострокові зобов'язання і забезпечення: |
2000 |
500 |
|
запаси |
6700 |
7500 |
довгострокові кредити банків |
2000 |
500 |
|
дебіторська заборгованість |
5800 |
5200 |
IІІ. Поточні зобов'язання і забезпечення: |
7800 |
8340 |
|
поточні фінансові інвестиції |
500 |
500 |
короткострокові кредити банків |
1000 |
2000 |
|
гроші та їх еквіваленти |
1000 |
1200 |
поточна кредиторська заборгованість |
6800 |
6340 |
|
IІІ. Необоротні активи, утримувані для продажу, та групи вибуття |
- |
- |
ІV. Зобов’язан-ня, пов’язані з необоротними активами, утримуваними для продажу, та групами вибуття |
- |
- |
|
Баланс |
32500 |
34000 |
Баланс |
32500 |
34000 |
Таблиця 2
ЗВІТ ПРО ФІНАНСОВІ РЕЗУЛЬТАТИ (ЗВІТ ПРО СУКУПНИЙ ДОХІД)ПІДПРИЄМСТВА
Форма №2
|
Стаття |
Код рядка |
Базовий період |
Звітний період |
|
Чистий дохід від реалізації продукції* |
2000 |
41600 |
46025 |
|
Собівартість реалізованої продукції |
2050 |
26700 |
29325 |
|
Валовий прибуток (2000 – 2050) |
2090 |
14900 |
16700 |
|
Адміністративні витрати |
2130 |
6500 |
5900 |
|
Витрати на збут |
2150 |
5081 |
7071 |
|
Фінансовий результат від операційної діяльності (2090 – 2130 – 2150) |
2190 |
3319 |
3729 |
|
Фінансові витрати |
2250 |
400 |
100 |
|
Фінансовий результат до оподаткування (2190 – 2250) |
2290 |
2919 |
3629 |
|
Податок
на прибуток (2290
|
2300 |
555 |
690 |
|
Чистий прибуток (2290 – 2300) |
2350 |
2364 |
2939 |
19%**)* В вихідних даних курсової роботи представлено дохід від реалізації продукції з ПДВ.
Чистий дохід від реалізації продукції = Дохід від реалізації продукції – ПДВ.
Чистий дохід від реалізації продукції в базовому періоді = 49920 – 49920/6 = 41600.
Чистий дохід від реалізації продукції в звітному періоді = 55230 – 55230/6 = 46025.
Ставка ПДВ дорівнює 20%, тому при розрахунку ПДВ дохід поділяється на 6. Ставка ПДВ приймається на заданому рівні в Україні на дату виконання курсової роботи.
** Ставка податку на прибуток приймається на заданому рівні в Україні на дату виконання курсової роботи.
Для визначення витрат необхідно виконати додаткові розрахунки.
Таблиця 3
РОЗРАХУНОК ВИТРАТ ПІДПРИЄМСТВА
|
Стаття |
Код рядка |
Базовий період |
Звітний період |
|
Собівартість реалізованої продукції |
2050 |
26700 |
29335 |
|
Адміністративні витрати |
2130 |
6500 |
5900 |
|
Витрати на збут |
2150 |
5081 |
7071 |
|
Фінансові витрати* |
2250 |
400 |
100 |
|
Повна собівартість продукції (2050 + 2130 + 2150 + 2250) |
|
38681 |
42396 |
*
Фінансові витрати = Ставка залучення
кредиту
Розмір довгострокового кредиту.
Річна ставка залучення довгострокового кредиту в даному випадку приймається на рівні 20%. Для кожного варіанта дана цифра задається окремо згідно з вихідними даними, представленими наприкінці методичних указівок.
Таблиця 4