8.2 Анализ расчетных операций

Анализ дебиторской и кредиторской задолженности

Источниками информации:для анализа дебиторской и кредиторской задолженности являются: приложение к бухгалтерскому балансу (ф. №5), бухгалтерский баланс (ф. №1), отчет о финансовых результатах (ф. №2)

Табл. №1 Динамика и структура дебиторской задолженности.

Показатели	Сумма, р.
	2006 г	2007 г.	Абс. откл	Уд.в. 01г.		Уд.в. 02г
Дебиторская задолженность в т.ч	11741736	11446475	-295261	100		100
1. Покупатели и заказчики	-	8549540	-8549540	-		74,69
2. Векселя к получению	-	-	-	-		-
3.Задолже-сть дочерних предпр.	796,00	796,00	-	0,01		0,01
4. Авансы выданные	16707	21210	4503	0,14		0,19
5. Расчеты с бюджетом	111598	795197	683599	0,95		6,95
6. Прочие дебиторы	11610299	2077370	-9532929	98,88		18,14
7.Уставной капитал	2337	2362	25,00	0,02		0,02
Просроченная
1. Краткосрочная	-	-
2. Долгосрочная	267259	-	-267259

Из таблицы видно, что в 2007 году предприятию больше всего задолжали покупатели и заказчики 74,69% от общей суммы дебиторской задолженности. В 2007 г. по сравнению с 2006 годом дебиторская задолженность уменьшилась на 8549540 р.

Табл. №2Динамика и структура кредиторской задолженности.

Показатели	Сумма, р.			Структура , %
	2006 г	2007 г.	отк	Уд.в. 01г.	Уд.в. 02г
Кредиторск. задолженность в т.ч	13702176	7228920	-6473256	100	100
1. поставщиками	1508430	247535	969105	11,01	34,27
2. Векселя к уплате	-	-	-
3. Авансы полученные	1085298	1295924	210626	7,92	17,93
4. зад-ть персоналу по оплате тр	1043441	1406140	362699	7,62	19,45
5. внебюджетные фонды	12368	2384	-9984	0,09	0,03
6. задолженность бюджету	-	1012481	-1012481	-	14,00
7. задолжен. перед соц. фондами	452285	610306	158021	3,30	8,44
8. прочие кредиторы	9600353	424151	-9176202	70,06	5,88
Просроченная
1. Краткосрочная	12275586	4596660
2. Долгосрочная	383149	1226120

На НП ЗАО «Электромаш» » в 2007 году наблюдается уменьшение кредиторской задолженности. В 2006 г. наибольший удельный вес в кредиторской задолженности занимают задолженность перед прочими кредиторами 70,06% и задолженность перед поставщиками11,01%. В 2007 году – задолженность перед поставщиками увеличивается по сравнению с 2006г. и составляет 34,27% и задолженность перед персоналом по оплате труда – 19,45%.

Анализ дебиторской и кредиторской задолженности по срокам образования.

Табл. №3. Анализ состава и давности образования дебиторской задолженности

Вид задолженности	2006 г	В т. числе свыше 3 месяцев	2007г	В т. числе Свыше 3 месяцев
Варна «Современность»	381223
Тирасполь ООО «Сам»	109016	64170
Тирасполь «Тирасполь-газ	15842
Владимир «Славянка»	73680
Москва «Электропромкомплект»	93959		93959
Днестровск ЗАО «Молдавская ГРЭС»			50494	50494
Кривой Рог »Мего-плюс»			64306
Тирасполь ДООО «Иркуд»			79688

По давности образования дебитор Москва «Электропромкомплект» имеет является менее платежеспособным по сравнению с другими клиентами НП ЗАО «Электромаш».

Табл.№4 Анализ состава и давности образования кредиторской задолженности

Вид задолженности	2006 г	В т. числе свыше 3 месяцев	2007г	В т. числе Свыше 3 месяцев
Тирасполь ООО «Иркуд»	579 989
Бендеры ООО «Димгар»	494 849	45 308	1 454 629	253 733
Москва «Космонавтика-человек»	102 618	102 618	102 618	102 618
Тирасполь ООО «Сам»	26 555	1 555	147 444	14 744
Молдавская ГРЭС	75 588	23 804
Слободзея колхоз «Заря»			1 501	240
Тирасполь «Мелиор»	251 560		476 706

В 2006 году большинство кредиторов имело задолженность с длительным сроком. В 2006 и 2007 г. с частью кредиторов предприятие расплатилось почти сразу же это Молдавская ГРЭС, Тирасполь ООО «Иркуд» и др. Москва «Космонавтика-человек» имеют задолженность перед предприятием в течение двух лет, что не является положительным фактом.

Расчет показателей оборачиваемости дебиторской задолженности

Табл. №5 Анализ оборачиваемости дебиторской задолженности

Показатели	2006	2007 г.	Абс. откл
Выручка от реализации продукции	41754349	51867364	10113015
Дебиторская задолженность	11741736	11446475	-295261
Коэффиц оборачиваемости дебит. задолж-ти	0,03	0,22	0,19

В 2007 году дебиторская задолженность оборачивается быстрее, по сравнению с 2006г.