- •3.1. Статьи нормативной калькуляции себестоимости единицы изделия на начало планового периода.
- •3.3. Состав прямых затрат, включаемых в себестоимость единицы продукции.
- •3.4. Планируемая величина прямых затрат на производство продукции.
- •3.5. Состав косвенных общепроизводственных расходов в месяц.
- •3.6. Состав косвенных общехозяйственных расходов в месяц.
- •3.7. Состав косвенных коммерческих расходов в месяц.
- •3.8. Остаток основных материалов на складе на начало планового периода.
- •3.9. Планируемые запасы материалов на конец планового периода.
- •3 Шаг. Разработка бюджета затрат основных материалов.
- •4 Шаг. Разработка бюджета прямых трудовых затрат.
- •5 Шаг. Разработка бюджета косвенных расходов.
- •6 Шаг. Разработка бюджета запасов готовой продукции на конец планируемого периода в натуральном и стоимостном выражении.
- •7 Шаг. Разработка бюджета себестоимости проданной продукции.
- •8 Шаг. Разработка бюджетов коммерческих и управленческих расходов.
- •9 Шаг. Разработка плана прибылей и убытков.
3.1. Статьи нормативной калькуляции себестоимости единицы изделия на начало планового периода.
|
Статьи нормативной калькуляции |
Дверь (дуб) |
Дверь (бук) |
|
1. Прямые затраты, всего: |
2221,00 |
1813,00 |
|
в том числе - основные материалы; |
1760,00 |
1352,00 |
|
- заработная плата основных производственных рабочих; |
340,00 |
340,00 |
|
- отчисления с заработной платы основных производственных рабочих. |
121,00 |
121 ,00 |
|
2. Косвенные расходы. |
570,00 |
440,00 |
|
Итого производственная себестоимость единицы изделия |
2791,00 |
2253,00 |
3.2. Нормативный выпуск в месяц - 36 штук изделий каждого вида.
3.3. Состав прямых затрат, включаемых в себестоимость единицы продукции.
|
Показатели |
Виды продукции | |
|
Дверь (дуб) |
Дверь (бук) | |
|
1. Основные материалы: |
|
|
|
- доска обрезная (м куб.); |
0,1 |
0,1 |
|
- брус (м. куб.). |
0,0037 |
0,0037 |
|
2. Труд основных производственных рабочих (ч): |
|
|
|
- резка; |
1,75 |
1,75 |
|
- сборка; |
2,6 |
2,6 |
|
- обработка |
1,2 |
1,2 |
3.4. Планируемая величина прямых затрат на производство продукции.
|
Показатели |
Сумма, руб. |
|
1.Стоимость материалов (руб./м куб.): |
|
|
- доска обрезная (массив дуба); |
18700,00 |
|
- доска обрезная (массив бука); |
14300,00 |
|
- брус (дуб); |
17600,00 |
|
- брус (бук). |
15400,00 |
|
2. Почасовая ставка основных производственных рабочих (руб./ч): |
|
|
- резка; |
60,00 |
|
- сборка; |
65,00 |
|
- обработка. |
55,00 |
3.5. Состав косвенных общепроизводственных расходов в месяц.
|
Статьи расходов |
Сумма (руб.) |
|
1. Стоимость аренды производственного помещения и оборудования. |
22000,00 |
|
2. Заработная плата общепроизводственного персонала. |
9000,00 |
|
3. Отчисления с заработной платы общепроизводственного персонала. |
3204,00 |
|
4. Вспомогательные материалы и хозяйственный инвентарь. |
2000,00 |
|
Итого общепроизводственных расходов |
36204,00 |
3.6. Состав косвенных общехозяйственных расходов в месяц.
|
Статьи расходов |
Сумма (руб.) |
|
1. Аренда офисного и складского помещений. |
15000,00 |
|
2. Амортизация основных средств общехозяйственного назначения. |
3066,62 |
|
3. Плата за телефон. |
900,00 |
|
4. Заработная плата управленческого персонала. |
26600,00 |
|
5. Отчисления с заработной платы управленческого персонала. |
9469,60 |
|
6. Расходы будущих периодов. |
291,67 |
|
Итого общехозяйственных расходов |
55327,89 |