- •Порядок
- •1. Общие положения
- •2. Организация работы с мерными слитками в учреждениях банка
- •3. Установление цен на мерные слитки
- •4. Продажа мерных слитков
- •5. Покупка мерных слитков
- •6. Ревизия мерных слитков драгоценных металлов
- •7. Ответстенность кассовых работников при осуществлении операций с драгоценными металлами
- •8.&Порядок бухгалтерского учета операций с мерными слитками учреждениями банка
- •Приложение 1
- •Приложение 2
- •Приложение 3
- •Приложение 3а
- •Приложение 4
- •Приложение 4а
- •Приложение 5
- •Приложение 6
- •Приложение 7
- •Приложение 7а
- •Приложение 8
- •Приложение 9
- •Приложение 10
- •Приложение 11
- •Приложение 12
- •Приложение 13
- •Приложение 14
- •Приложение 15
- •Приложение 16
- •Приложение 17
- •Приложение 18
- •Приложение 19
- •Приложение 20
- •Приложение 21
- •**Приложение 22
- •**Приложение 23
- •**Приложение 24
- •**Приложение 25
- •**Приложение 26
ОАО «АКЦИОНЕРНЫЙ СБЕРЕГАТЕЛЬНЫЙ БАНК «БЕЛАРУСБАНК»
г. Минск
УТВЕРЖДЕНО
Протокол заседания Правления
АСБ «Беларусбанк»
15.03.2005 № 18.10
Порядок
совершения операций с мернымислитками драгоценных металлов в учреждениях&ОАО «АСБ Беларусбанк»&
(с дополнениями и изменениями по состоянию на 11.03.2011)
Перечень внесенных дополнений и изменений:
* 1. Дополнение 1 к Порядкусовершения операций с мернымислитками драгоценных металлов вучреждениях АСБ «Беларусбанк»
Утверждено заседанием Правления АСБ «Беларусбанк»
22 августа 2005 г. (протокол № 53.6).
** 2. Дополнение 2 к Порядкусовершения операций с мернымислитками драгоценных металлов вучреждениях АСБ «Беларусбанк»
Утверждено заседанием Правления АСБ «Беларусбанк»
16 августа 2006 г. (протокол № 64.19).
Дополнение 2 вступает в силу с 28 августа 2006 г.
*** 3. Дополнение 3 к Порядку совершения операций с мерными слиткамидрагоценных металлов вучреждениях АСБ «Беларусбанк»
Утверждено заседанием Правления АСБ «Беларусбанк»
20 января 2007 г. (протокол № 6.5).
& 4. Дополнение 4 к Порядкусовершения операций с мернымислитками драгоценных металлов вучреждениях АСБ «Беларусбанк»
Утверждено заседанием Правления ОАО «АСБ Беларусбанк»
1 августа 2008 г. (протокол № 84.6).
&& 5. Изменение к Порядкусовершения операций с мернымислитками драгоценных металлов вучреждениях ОАО «АСБ Беларусбанк»
Утверждено заседанием Правления ОАО «АСБ Беларусбанк»
20 марта 2009 г. (протокол № 31.12).
&&& 6. Дополнение 5 к Порядку совершения операций с мерными слитками драгоценных металлов вучреждениях ОАО «АСБ Беларусбанк»
Утверждено заседанием Правления ОАО «АСБ Беларусбанк»
19 октября 2009 г. (протокол № 121.8).
Дополнение 5 вступает в силу с 18 ноября 2009 г.
@ 7. Изменение к Порядку совершения операций с мерными слитками драгоценных металлов вучреждениях ОАО «АСБ Беларусбанк»
Утверждено заседанием Правления ОАО «АСБ Беларусбанк»
11 марта 2011 г. (протокол № 23.4).
1. Общие положения
1.1. Настоящий Порядок разработан в соответствии с:
Банковским кодексом Республики Беларусь;
Законом Республики Беларусь «О драгоценных металлах и драгоценных камнях» от 21.06.2002;
***Инструкцией о государственной регистрации банков и небанковских кредитно-финансовых организаций и лицензировании банковской деятельности ***, утвержденной постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 28.06.2001 № 175 (далее – Инструкция № 175);
Инструкцией по совершению банками банковских операций с драгоценными металлами, утвержденной постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 10.12.2004 № 186 (далее – Инструкция № 186);
&Инструкцией по организации кассовой работы в банках и небанковских кредитно-финансовых организациях Республики Беларусь, утвержденной постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 21.12.2006 № 211 (далее – Инструкция № 211)&;
&Инструкцией по установлению цен на драгоценные металлы при совершении банковских операций с драгоценными металлами, утвержденной постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 28.03.2007 № 76&;
&&&Инструкцией по бухгалтерскому учету банковских операций с драгоценными металлами и драгоценными камнями в банках Республики Беларусь, утвержденной постановлением Совета директоров Национального банка Республики Беларусь от 27.03.2009 № 86 (далее – Инструкция № 86)&&&;
&Особенностями совершения кассовых операций в ОАО «АСБ Беларусбанк», утвержденными Правлением Банка 29.05.2007 (протокол № 54.13) (далее – Особенности № 54.13)&;
&&&&Правилами совершения операций с банковскими пластиковыми карточками в ОАО «АСБ Беларусбанк», утвержденными Правлением Банка 08.06.2009 (протокол № 66.4) (далее – Правила № 66.4)&&&;
Инструкцией по совершению Национальным банком Республики Беларусь отдельных операций с драгоценными металлами в виде мерных слитков, монетами из драгоценных металлов на территории Республики Беларусь, утвержденной постановлением Совета директоров Национального банка Республики Беларусь от 24.09.2007 № 287 (далее – Инструкция № 287).&
1.2. Настоящий Порядок устанавливает организацию совершения и учета в &ОАО «АСБ Беларусбанк»& (далее – Банк) операций купли-продажи наличныхмерных слитков драгоценных металлов с физическими&&&лицами, индивидуальными предпринимателями &&&и юридическими лицами на внутреннем рынке драгоценных металлов.
Операции купли-продажи наличных мерных слитков драгоценных металлов в Банке совершаются в белорусских рублях.
1.3. Для целей настоящего Порядка термины и понятия используются в следующих значениях:
учреждение банка – ОПЕРУ центрального аппарата, филиал-областное (Минское) управление **(далее – управление)**, филиал **, центр банковских услуг (далее – ЦБУ)** Банка;
**подразделение учреждения банка – операционный отдел управления, филиала, ЦБУ; отделение;
служба валютных операций – отдел валютного контроля ОПЕРУ центрального аппарата, сектор валютно-обменных и неторговых операций отдела валютных операций и валютного контроля управления, отдел (сектор, группа) валютно-обменных и неторговых операций центра (отдела) розничного бизнеса филиала, ЦБУ, специалист центра (отдела) розничного бизнеса филиала, ЦБУ;
служба бухгалтерского учета – отдел расчетно-кассового обслуживания юридических лиц ОПЕРУ, отдел бухгалтерского учета управления, отдел (сектор, группа) бухгалтерского учета филиала &&&, отдел расчетов ЦБУ &&&;**
клиент – &&&юридическое лицо, индивидуальный предприниматель (далее – юридическое лицо)&&&или физическое лицо, с которым Банк совершает операцию купли-продажи драгоценных металлов в виде мерных слитков;
мерный слиток – слиток золота, серебра, платины и палладия, соответствующие стандартам государства-производителя слитков;
&&&абзац исключен &&&
ответственный исполнитель – это работник учреждения банка **(подразделения учреждения банка)**, в обязанности которого входит прием, оформление, контроль расчетно-кассовых и других документов по операциям с драгоценными металлами и обслуживание клиентов по совершаемым ими в Банке операциям с мерными слитками;
&заведующий кассой – заведующий операционной кассой филиала (ЦБУ) или операционно-кассовый работник отделения, выполняющий функции старшего кассира и работающий с ценностями, находящимися в хранилище; &
*** &прогнозный остаток &– количественное ограничение единиц массы мерных слитков драгоценных металлов в эквиваленте белорусских рублей в учреждениях банка. ***
Иные специальные термины и определения используются в значениях, определенных Инструкцией № 186.
1.4. Операции купли-продажи мерных слитков осуществляются в специально оборудованной кассе помещениякассового узла учреждениябанка **, подразделения учреждения банка ** (далее – операционная касса), обеспечивающей необходимые условия и сохранность мерных слитков, при наличии соответствующего весового и иного оборудования для работы с драгоценными металлами. К оборудованию относятся:
технические калибровочные весы (2‑го, 3‑го класса точности), зарегистрированные в Государственном реестре средств измерения Республики Беларусь. Весы должны иметь свидетельства об их своевременной государственной метрологической проверке;
прибор для проведения экспертизы драгоценных металлов на предмет определения пробы и качества методом неразрушающего контроля, обеспечивающим необходимую точность установления пробы.
Рабочее место кассира, выполняющего операции с мерными слитками, оборудуется весоизмерительным прибором (весами) таким образом, чтобы клиентимел возможность убедиться в правильности определения массы драгоценного металла. Продажа мерных слитков может осуществляться без наличия соответствующего весового оборудования для работы с драгоценными металлами. При совершении **операционной кассой ** операции покупки драгоценных металлов в виде мерных слитков рабочее место кассира дополнительно оборудуется средствами по контролю за качеством драгоценных металлов.
Совершение операционной кассой операций купли-продажи или только покупки и только продажи мерных слитков устанавливается приказом &&&слово исключено &&&руководителя учреждения банка в соответствии с&пунктом 4 Инструкции № 211&.&Приказ&&&слово исключено &&&ЦБУ,&&&слово исключено &&&подчиненного центральному аппарату, готовится службой кассовой работы данного ЦБУ и согласовывается с&&департаментом валютного контроля и финансового мониторинга &&. &
Кассовые работники, заведующий операционной кассой, совершающие операции с драгоценными металлами, должны иметь необходимую теоретическую и практическую подготовку для осуществления данного вида операций, подтвержденную свидетельствами, дипломами и другими документами, свидетельствующими о прохождении ими соответствующего обучения.
1.5. Информация для клиентов о проведении операционной кассой учреждения банка **, подразделения учреждения банка ** операций купли-продажи мерных слитков и ценах на них помещается на информационных стендах в непосредственной близости к операционной кассе, выполняющей данные операции.
1.6. Цены купли-продажи Банком мерных слитков устанавливаются в порядке, определенном разделом 3настоящего Порядка.
&Налогообложение операций с мерными слитками осуществляется в соответствии с законодательством Республики Беларусь. &
1.7. &&&Пункт исключен &&&
1.8. Переоценка мерных слитков производится Банком по мере необходимости в соответствии с решением Председателя Правления Банка или лица, им уполномоченного, на основании распоряжения, содержащего указание на наименование и вид переоцениваемого драгоценного металла, цену переоценки, сроки ее проведения и порядок отражения результатов переоценки в бухгалтерском учете в учреждениях банка.
1.9. Основные функции структурных подразделений центрального аппарата Банка при организации работы с драгоценными металлами в виде мерных слитков.
1.9.1. &&Департамент валютного контроля и финансового мониторинга &&:
осуществляет контроль за порядком совершения операций купли-продажи мерных слитков учреждениями банка в соответствии с нормативными правовыми актами Национального банка Республики Беларусь и локальными нормативными правовыми актами Банка;
проводит исследования перспектив расширения и открытия дополнительных рабочих мест (касс) в учреждениях банка, выполняющих операции с драгоценными металлами;
**абзац исключен **
исследует возможность и целесообразность расширения перечня банковских операций, совершаемых Банком с драгоценными металлами;
осуществляет методологическое сопровождение операций Банка с драгоценными металлами;
&рассчитывает и устанавливает цены купли-продажи мерных слитков для ЦБУ,&&&слово исключено &&&подчиненного центральному аппарату &.
1.9.2. Департамент по работе с ценностями:
на основании заявок учреждений банка осуществляет закупку и распределение оборудования, необходимого для проведения операций купли-продажи мерных слитков;
организует обучение кассовых работников проведению экспертизы драгоценных металлов, проведению операций купли-продажи мерных слитков на курсах повышения квалификации, производственно-экономических семинарах на базе учебной аудитории центрального аппарата;
по заявкам учреждений банка организует приобретение в Национальном банке Республики Беларусь мерных слитков для обеспечения совершения операций продажи мерных слитков;
осуществляет контроль за хранением, учетом, отпуском мерных слитков учреждениями банка **(подразделениями учреждений банка)** в соответствии с нормативными правовыми актами Национального банка Республики Беларусь и локальными нормативными правовыми актами Банка.
1.9.3. **Подпункт исключен **
&&&1.9-1. Служба валютных операций управления осуществляет контроль за порядком установления цен купли-продажи мерных слитков и остатками мерных слитков в учреждениях банка, подчиненных управлению, в соответствии с нормативными правовыми актами Национального банка Республики Беларусь и локальными нормативными правовыми актами Банка. &&&
1.10. **Получение в &&&главных (специализированном) управлениях &&&Национального банка Республики Беларусь и перевозка мерных слитков осуществляется службой инкассации учреждения банка, базового учреждения банка или централизованной (объединенной) службой инкассации (далее – служба инкассации) в порядке, установленном&Инструкцией № 211 и Особенностями № 54.13&для получения и перевозки ценностей **.
1.11. **Мерные слитки, упакованные в брезентовые мешки (инкассаторские сумки), хранятся отдельно от других ценностей:
в хранилищах учреждений банка и подразделений учреждений банка, построенных в соответствии с требованиями СТБ 51.2.01‑99 «Оборудование и технические средства для обеспечения банковской деятельности. Сейфы и хранилища ценностей. Технические условия» &&&(далее – СТБ 51.2.01‑99)&&&;
в хранилищах учреждений банка и подразделений учреждений банка, построенных в соответствии с требованиями инструкции Государственного банка СССР от 14.12.1978 № 157 «Технические требования на проектирование и устройство кассового узла в зданиях учреждений Госбанка СССР» до выхода СТБ 51.2.01‑99 &&&слова исключены &&&;
в учреждениях банка, имеющих хранилища, построенные после вступленияв силу СТБ 51.2.01‑99, но не соответствующие предъявляемым требованиям, – в сейфах, соответствующих 5 классу стойкости;
в подразделениях учреждений банка, осуществляющих хранение ценностей в сейфовых комнатах, – в сейфах, соответствующих 5 классу стойкости.
&&&Полученные учреждением банка (подразделением учреждения банка) мерные слитки хранятся в хранилище ценностей и учитываются в книге учета драгоценных металлов ф. 0402380208 согласно приложению 11 к Инструкции № 186 (далее – книга учета ф. 0402380208).
При наличии в учреждении банка службы инкассации мерные слитки учитываются в книге учета ф. 0402380208 и описи драгоценных металлов ф. 0402530196 согласно приложению 10 к Инструкции № 186.
Графы в книге учета ф. 0402380208 и описи ф. 0402530196, за исключением граф учета по массе в чистоте, заполняет заведующий кассой.
Масса мерных слитков в лигатуре (номинальная масса) ведется в граммах с точностью, определяемой требованиями главы 2 Инструкции № 186.
Книга учета ф. 0402380208 ведется в электронном виде с использованием компьютерного оборудования и соответствующего программного обеспечения, предусматривающего невозможность внесения изменений в ранее сформированные данные об остатках мерных слитков, находящихся в хранилище ценностей. В конце рабочего дня заведующим кассой листы книги учета ф. 0402380208 выводятся на печать и сверяются с данными бухгалтерского учета, после чего листы книги учета ф. 0402380208 подписываются лицами, ответственными за сохранность ценностей, подшиваются в отдельное дело, которое хранится в хранилище ценностей. По окончании календарного года листы книги учета ф. 0402380208 брошюруются в хронологическом порядке, последний лист заверяется руководителем и главным бухгалтером (лицами, ими уполномоченными) учреждения банка и скрепляется печатью учреждения банка (в ЦБУ – заверяется директором ЦБУ и скрепляется печатью ЦБУ)&&&.
Если операции с мерными слитками не производились, остатки на следующий рабочий день в книге ф. 0402380208 не выводятся **.
1.12. &Банковские операции с мерными слитками драгоценных металлов осуществляются в пределах прогнозных остатков, предусмотренных Положением о планировании параметров Прогнозного баланса, нормативов ликвидности и бюджета ОАО «АСБ Беларусбанк», утвержденным Правлением Банка 30.11.2007 (протокол № 118.10)&.
1.13. &&&Операции с мерными слитками драгоценных металлов в сумме, подлежащей особому контролю в соответствии с Законом Республики Беларусь от 19.07.2000 № 426‑З «О мерах по предотвращению легализации доходов,полученных @преступным @ путем, и финансирования террористической деятельности», осуществляются при предъявлении физическими лицами документов, удостоверяющих личность.
В случае когда регистрация паспортных данных необходима для исполнения норм законодательства Республики Беларусь, кассовый работник отказывает физическому лицу в совершении операции, если физическим лицом не представлен документ, удостоверяющий личность.
Идентификация клиентов и регистрация операций, подлежащих особому контролю, осуществляется в соответствии с Правилами внутреннего контроля в ОАО «АСБ Беларусбанк» по предотвращению легализации доходов, полученных @преступным @ путем, и финансирования террористической деятельности, утвержденными Правлением Банка@02.02.2011 (протокол № 12.7) @&&&.
&1.14. Обслуживание держателей банковских пластиковых карточек, прием и обработка документов по результатам операций с использованием карточек, в том числе купли-продажи мерных слитков, осуществляется в соответствии с&&&Правилами № 66.4&&&.
1.15. Служба валютных операций учреждения банка (кроме ЦБУ, &&&слово исключено &&&подчиненного центральному аппарату, и ОПЕРУ центрального аппарата) не позднее 12‑00 следующего рабочего дня с момента получения, перераспределения, продажи и покупки у клиентов мерных слитков представляет в&&департамент валютного контроля и финансового мониторинга &&сведения по формеприложения 24с использованием макета MK_MS.
Сведения о получении, перераспределении, продаже и покупке у клиентовмерных слитков ЦБУ,&&&слово исключено &&&подчиненного центральному аппарату, и ОПЕРУ центрального аппарата формируются&&департаментом валютного контроля и финансового мониторинга &&с использованием макета MK_MS на основании информации, полученной в электронном виде от их подразделений. &