- •Нормативные документы банка россии, регламентирующие порядок идентификации, оценки и минимизации рисков
- •6) Указание Банка России оперативного характера от 23.06.2004 n 70-т "о типичных банковских рисках", в котором приводится следующий список рисков:
- •20 │Вложения в долговые обязательства субъектов рф и органов
- •50 │Средства на счетах в банках - резидентах рф и банках -
- •100 │Все активы, не входящие в указанные выше. К ним в том числе
"Бухгалтерия и банки", 2008, N 10
Нормативные документы банка россии, регламентирующие порядок идентификации, оценки и минимизации рисков
Наиболее распространена в настоящее время следующая классификация рисков финансовых организаций:
- кредитные;
- ликвидности;
- рыночные;
- операционные.
Документы Банка России, регламентирующие порядок выявления, идентификации, оценки и минимизации рисков, не содержат прямых указаний на организацию риск-менеджмента, но определяют общий порядок управления рисками. В частности:
1) Инструкция от 16.01.2004 N 110-И "Об обязательных нормативах банков";
2) Инструкция от 11.09.1997 N 65 "О порядке осуществления надзора за банками, имеющими филиалы";
3) Письмо от 27.12.2002 N 181-Т "Рекомендации по регулированию и отражению в отчетности кредитных организаций отдельных видов сделок, несущих повышенный риск";
4) Инструкция от 02.07.1997 N 63 "О порядке осуществления операций доверительного управления и бухгалтерском учете этих операций кредитными организациями Российской Федерации";
5) Положение от 16.12.2003 N 242-П "Об организации внутреннего контроля в кредитных организациях и банковских группах". В документе определен Перечень основных вопросов, связанных с осуществлением внутреннего контроля, по которым кредитная организация должна принять внутренние документы:
а) учет (учетная политика);
б) управление банковскими рисками;
в) кредитная и депозитная политика;
г) порядок осуществления кредитования связанных лиц;
д) открытие (закрытие) и ведение счетов и вкладов;
е) процентная политика;
ж) осуществление расчетов (наличных, безналичных);
з) совершение операций с валютными ценностями;
и) осуществление валютного контроля;
к) совершение операций с ценными бумагами;
л) выдача банковских гарантий;
м) совершение кассовых операций, инкассация денежных средств и других ценностей;
н) правила внутреннего контроля в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма;
о) политика информационной безопасности;
6) Указание Банка России оперативного характера от 23.06.2004 n 70-т "о типичных банковских рисках", в котором приводится следующий список рисков:
а) кредитный;
б) страновой (включая риск неперевода средств);
в) рыночный;
г) фондовый;
е) валютный;
ж) процентный;
з) ликвидности;
и) операционный;
к) правовой;
л) потери деловой репутации кредитной организации (репутационный риск);
м) стратегический.
В представленных рекомендациях авторы затронули не все перечисленные риски. Более того, во второй главе дано описание оценки капитала, которое в явном виде не имеет отношения к управлению рисками и не входит в перечень рисков. Однако достаточный капитал позволяет уменьшить негативные последствия в случае неблагоприятного исхода при реализации указанных рисков. Поэтому в кратком своде нормативных материалов, определяющих основные положения риск-менеджмента в банке, по нашему мнению, необходимо начать именно с капитала.
1. Методика определения собственных средств и капитала банка:
1.1. По документам Базель I и Базель II определение капитала банка сводится к следующим положениям:
- капитал должен учитывать непредвиденные и предвидимые потери, т.е. те, которые не учтены и учтены в цене продукта соответственно. Базель II определяет потребность в капитале с попыткой оценки уровня ожидаемых потерь;
- Б) элементы капитала:
1) категория 1 (tear 1) - корневой капитал:
а) внесенный акционерный капитал/простые акции;
б) раскрытые резервы;
2) категория 2 (tear 2) - дополнительный капитал:
а) нераскрытые резервы;
б) резервы переоценки активов;
в) общие резервы/общие резервы под потери ссуд;
г) гибридные (долговые/паевые) капитальные инструменты;
д) субординированный долг;
3) категория 3 (tear 3) - дополнительный капитал:
а) определенные виды краткосрочного субординированного долга.
Основными законодательными актами, устанавливающими для коммерческих банков минимальный размер собственных средств и определяющими правила расчета достаточности капитала и действующими на 1 июля 2008 г., являются:
- Федеральный закон от 29.12.2006 N 246-ФЗ "О внесении изменений в статьи 11 и 18 Федерального закона "О банках и банковской деятельности" и статью 61 Федерального закона "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)";
- Инструкция ЦБ РФ от 16.01.2004 N 110-И "Об обязательных нормативах банков" (в ред. Указаний ЦБ РФ от 13.08.2004 N 1489-У, от 18.02.2005 N 1549-У, от 06.07.2005 N 1592-У, от 29.07.2005 N 1599-У, от 20.03.2006 N 1672-У, от 14.06.2007 N 1838-У, от 13.11.2007 N 1905-У, от 31.03.2008 N 1991-У);
- Положение ЦБ РФ от 10.02.2003 N 215-П "О методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций" (в ред. Указаний ЦБ РФ от 30.06.2006 N 1699-У, от 20.02.2007 N 1793-У, от 10.07.2007 N 1862-У, от 28.11.2007 N 1940-У);
- Положение ЦБ РФ от 14.11.2007 N 313-П "О порядке расчета кредитными организациями величины рыночного риска".
С 1 января 2007 г. минимальным размером собственных средств (капитала) для банков установлена сумма рублевого эквивалента в размере 5 млн евро. При этом рублевый эквивалент определяется Банком России ежеквартально на основании курса евро по отношению к рублю, установленного Банком России по состоянию на последний рабочий день последнего месяца предшествующего квартала.
Соблюдение требований к минимальному размеру собственных средств является обязательным условием для вновь регистрируемых кредитных организаций, ходатайствующих о получении генеральной лицензии на проведение банковских операций, а также небанковских кредитных организаций, ходатайствующих о получении статуса банка. В то же время действующие банки, имеющие на 1 января 2007 г. капитал ниже установленного уровня, могут продолжать свою деятельность, но при условии, что их капитал не снизится.
Если это произойдет и причиной снижения капитала будут факторы, не зависящие от деятельности банка, а именно методические изменения в определении размера собственных средств, Банк России предоставляет банку период в 12 месяцев для того, чтобы увеличить капитал до уровня не ниже чем на 1 января 2007 г., но рассчитанного по новой методике. В противном случае у банка аннулируется лицензия на осуществление банковских операций либо он приобретает статус небанковской кредитной организации. Подобные меры применяются и в отношении банков, допускающих снижение минимального размера капитала, зафиксированного на 1 января 2007 г., в течение трех месяцев подряд по причине, не связанной с изменением методики определения размера собственных средств.
Требования Банка России по минимальному размеру собственных средств направлены на повышение капитализации банковского сектора, усиление защиты интересов вкладчиков и других кредиторов банков.
Банк России принял также меры, направленные на упрощение процедуры формирования капитала кредитных организаций за счет средств нерезидентов, а также на совершенствование системы допуска иностранного капитала на российский рынок банковских услуг. Теперь кредитная организация не должна больше запрашивать ЦБ РФ о возможности привлечения средств иностранных инвесторов. В немалой степени повышению капитализации банковской системы страны будет содействовать внедрение широко используемого в международной практике способа формирования собственных средств (капитала) кредитных организаций за счет субординированных заимствований (гибридных инструментов дополнительного капитала и инновационных инструментов основного капитала). Это позволит российским банкам использовать международно признанные финансовые инструменты капитала, которые соответствуют подходам к определению величины капитала, рекомендованным Базельским комитетом по банковскому надзору, и акцептованы надзорными органами развитых стран и стран с переходной экономикой.
Расчет достаточности капитала производится российскими банками на основе стандартов Базельского соглашения 1988 г. с поправками 1996 г., адаптированных к национальной специфике ведения банковского дела. Норматив определяет требования к капиталу, необходимые для покрытия кредитного и рыночного рисков.
Минимальное значение норматива достаточности капитала (Н1) в России установлено в зависимости от размера собственных средств (капитала) банка:
- для банков с размером собственных средств не менее суммы, эквивалентной 5 млн евро, - 10%;
- для банков с размером собственных средств менее суммы, эквивалентной 5 млн евро, - 11%.
При этом отзыв лицензии у кредитной организации производится в том случае, если достаточность капитала становится ниже 2%.
Оценка кредитного риска <1>, входящая в формулу расчета достаточности капитала, включает в себя активы (за вычетом созданных резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности), взвешенные по уровню риска, соответствующего определенной категории активов, величины кредитного риска по условным обязательствам кредитного характера и величины кредитного риска по срочным сделкам.
--------------------------------
<1> Подробный расчет кредитного риска приведен в Инструкции ЦБ РФ от 16.01.2004 N 110-И "Об обязательных нормативах банков".
Таблица 1
Шкала коэффициентов риска для балансовых активов <2>
────────────┬──────────────────────────────────────────────────────────────
Коэффициент│ Активы
риска, % │
────────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────
0 │Средства на счетах в Банке России, вложения в долговые
│обязательства РФ и стран из числа "группы развитых стран"
│<3>, средства на счетах кредитных организаций по кассовому
│обслуживанию филиалов, вложения в облигации Банка России
│(все активы исключают имущество, на которое наложен арест)
────────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────
2 │Наличная валюта и платежные документы, драгоценные металлы,
│природные драгоценные камни в хранилищах банка и в пути,
│за исключением их части, на которую наложен арест, и изъятых
│следственными органами
────────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────
10 │Кредитные требования: гарантированные Российской Федерацией,
│правительствами стран из числа "группы развитых стран"
│и стран, которые в соответствии с их законодательством
│приравнены к гарантиям правительства (в части, под которую
│получены гарантии), а также Минфина России.
│Кредитные требования в части, обеспеченной гарантийным
│депозитом (вкладом), размещенным контрагентом - юридическим
│лицом в банке-кредиторе, залогом собственных долговых ценных
│бумаг банка-кредитора, выданные под залог драгоценных
│металлов в слитках, в части, равной их учетной цене Банка
│России.
│Вложения в государственные долговые обязательства стран,
│не входящих в число "группы развитых стран"; учтенные
│векселя, выданные (акцептованные, авалированные) федеральными
│органами исполнительной власти.
│(Все активы исключают имущество, на которое наложен арест.)
────────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────