ЗВІТ 4 курс / ЗВІТ 4 курс / звіт / ДОДАТКИ / план аудиту
.doc
Етап |
Задачі аудиту |
Дата |
Процедури аудиторської перевірки |
Аудиторські докази |
Виконавчі особи |
1. Підготовчий |
Загальне ознайомлення з підприємством, оцінка системи бухгалтерського обліку і внутрішнього контролю на підприємстві |
25.03.2011 |
Перегляд матеріалів попередніх перевірок, узгодження плану перевірки з керівниками підприємства, попереднє ознайомлення з фінансовою звітністю та статутом підприємства, складання плану аудиторської перевірки фінансових результатів |
Фінансова звітність, примітки до звітності, статут підприємства |
Солошик І. І. Кух П. П. Смокович С. С. |
2. Перевірка
|
Перевірка відповідності бухгалтерського обліку діючому законодавству, з'ясування правильності відображення в аналітичних синтетичних і регістрах обліку інформації щодо доходів, витрат, фінансових результатів та перевірка фінансової звітності |
28.03.2011 |
Перевірка даних синтетичного обліку, визначення та вивчення документів, які підтверджують правильність та правомірність віднесення відображення сум за відповідні синтетичними рахунками |
Статті звіту про фінансові результати, Головна книга, регістри щодо обліку доходів і витрат |
Крисько І. І. Хомич П. П. Зімич С. С. |
|
|
29.03.2011 |
Перевірка аналітичних відомостей щодо доходів від реалізації продукції, вивчення документів відділу збуту, перевірка даних щодо обліку готової продукції та її реалізації |
Договори, відомості відвантаження продукції, ЖО №5, податкові накладні, рахунки-фактури |
Солошик І. І. Кух П. П. Смокович С. С. |
|
|
01.04.2011 |
Перевірка документів, які підтверджують одержання іншого операційного доходу (дохід від операційної оренди, дохід від операційної курсової різниці, отриманих штрафів, пенею і неустойок, інших доходів від операційної діяльності) |
Виписки банку, касові ордери, спеціальний реєстраційний журнал, ЖО №5 |
Крисько І. І. Хомич П.П. Зімич С. С. |
|
|
04.04.2011 |
Перевірка документів щодо реалізації необоротних активів, фінансових інвестицій, їхній переоцінці, і ін. |
Виписки банку, ОЗ-3, накладні, ЖО № 5 |
Солошик І.І. Кух П. П. Смокович С. С. |
|
|
06.04.2011 |
Перевірка калькулювання собівартості продукції, вивчення документів, що підтверджують правильність розподілу та віднесення відповідних витрат на собівартість продукції, перевірка розподілу суми загальновиробничих витрат, проведення загального та детального економічного аналізу собівартості продукції |
Відомість калькулювання собівартості продукції, ЖО № 10, № 10/1, № 4, накладні на відпустку матеріалів, ЛЗК, рахунка фактури |
Крисько І. І. Хомич П.П. Зімич С. С. |
|
|
07.04.2011 |
Перевірка інформації щодо адміністративних витрат, вивчення документів, що підтверджують правильність віднесення відповідних витрат до складу адміністративних витрат, а також перевірка правильності списання цих витрат на фінансовий результат |
Квитанції за поштово-телеграфні та інші послуги, авансові звіти, ЖО № 10/1, ЖО № 4 |
Солошик І.І. Кух П. П. Смокович С. С. |
|
|
08.04.2011 |
Вивчення порядку формування і розподілу витрат на збут та інших витрат підприємства, проведення перевірки облікових документів, які підтверджують правильність віднесення відповідних витрат на до складу витрат на збут та інших витрат, а також перевірка списання цих витрат на фінансовий результат |
Виписки банку, інші платіжні документи, ЖО № 10/1, ЖО № 4, договори по маркетингових послугах |
Крисько І. І. Хомич П.П. Зімич С. С. |
|
|
11.04.2011 |
Вивчення процесу виявлення фінансового результату на підприємстві, повна перевірка форм фінансової звітності та документів щодо розрахунку фінансового результату, остаточна перевірка інформації синтетичних облікових регістрів підприємства |
Баланс, звіт про фінансові результати, звіт про рух грошових коштів, звіт про власний капітал, ЖО № 15, ЖО № 5 |
Солошик І.І. Кух П. П. Смокович С. С. |
3. Заключний |
Складання на підставі результатів перевірки аудиторського висновку і пояснювальної записки |
12.04.2011 |
Підведення підсумків аудиторської перевірки, систематизація робочих документів і записів, які були складені під час перевірки, розробка заходів та відповідних рекомендацій щодо усунення знайдених порушень, складання аудиторського висновку і пояснювальної записки |
Робочі документи та записи аудиторів |
Крисько І. І. Хомич П.П. Зімич С. С. |
ПЛАН ПРОВЕДЕННЯ АУДИТУ ФІНАНСОВИХ РЕЗУЛЬТАТІВ
Підприємства ДП СЛАП «Любешівагроліс»
за станом на 01.01.2011 р.
Аудит проведений аудиторською фірмою "Міра"
ліцензія № 0003224256/99
Дата початку аудиту 25.03.2011р.
Дата закінчення аудиту 12.04..2011 р.