- •Аудиторський звіт на базі дп слап «любешівагроліс»
- •Реквізити підприємства:
- •1. Залишки по синтетичних рахунках на жовтень 2010р. Дп слап «Любешівагроліс» (тис. Грн.)
- •Зразок листа-зобов’язанняї про проведення аудиту
- •Договір № ___ на виконання аудиторських послуг
- •1. Предмет договору
- •2. Зобов’язання сторін
- •3.Порядок здачі та приймання робіт
- •4.Термін виконання робіт
- •5. Вартість робіт та порядок розрахунків
- •6.Відповідальність сторін
- •7.Особливі умови
- •8. Термін дії договору
- •9.Реквізити сторін
- •Календарний план
- •Протокол
- •Здачі – прийому виконаних робіт
- •Програма аудиту фінансової звітності
- •Робочий документ №1
- •II. Елементи операційних витрат
Аудиторський звіт на базі дп слап «любешівагроліс»
Підготувала ст. Гр. ОА-41
Бущук М.Ю.
Луцьк 2011р.
Реквізити підприємства:
Назва: ЗАТ „Міра”
Адреса: м. Луцьк, вул. Дубнівська 6
Р/р: 12368956 у КБ „ПриватБанк”, МФО 404850
Код за ЄДРПОУ: 10101010
ІПН: 8855965329
Форма власності: приватна
Вид діяльності: аудит, аудиторські послуги
Директор: Бущук Мирослава Юріївна
Назва:ДП СЛАП «Любешівагроліс»
Адреса:Волинська обл. , смт. Любешів, вул. Незалежності 1.
Р/р: 05051985 у КБ „ПриватБанк”, МФО 404850
Код за ЄДРПОУ:35298111
ІПН: 4927855329
Форма власності: державна
Вид діяльності: лісництво і лісозаготівля
Вихідні дані
1. Залишки по синтетичних рахунках на жовтень 2010р. Дп слап «Любешівагроліс» (тис. Грн.)
1. Основні засоби (первинна вартість) |
4225,0 |
13. Грошові кошти |
200,0 |
2. Знос основних засобів |
(10500,0) |
14. Інша поточна деб. заборгованість |
72,5 |
3. Нематеріальні активи |
- |
15. Статутний капітал |
2700,0 |
4. Знос нематеріальних активів |
- |
16. Додатковий капітал |
237,5 |
5. Довгострокові фінансові інвестиції |
137,5 |
17. Резервний капітал |
307,5 |
6. Довгострокова деб. заборгованість |
187,5 |
18. Нерозп. прибутки(непокриті збитки) |
250,0 |
7. Виробничі запаси |
157,5 |
19. Неоплачений капітал |
(87,5) |
8. Товари |
257,5 |
20. Довгострокові кредити |
787,5 |
9. Готова продукція |
370,0 |
21. Розрахунки з постач. та підрядниками |
112,5 |
10. Незавершене виробництво |
95,0 |
22. заборгованість перед бюджетом |
235б0 |
11. Дебіторська заборгованість |
122,5 |
23. Короткострокові позики |
- |
12. Резерв сумн. деб. заборгованості |
(2,5) |
|
|
ЖУРНАЛ РЕЄСТРАЦІЇ ГОСПОДАРСЬКИХ ОПЕРАЦІЙ ДП СЛАП «Любешівагроліс» за жовтень 2010р. | ||||
№ з/п |
Зміст господарської операції |
Дт |
Кт |
Сума, тис.грн |
1 |
Списано матеріали на виробництво |
23 |
20 |
187,5 |
2 |
Нарахована заробітна плата: |
|
|
|
|
а) основним працівникам |
23 |
66 |
370,0 |
|
б) адмінперсоналу |
92 |
66 |
105,0 |
|
в) працівникам відділу збуту |
93 |
66 |
15,0 |
3 |
Нараховано внески на ФОП |
|
|
|
|
а) основним працівникам |
23 |
65 |
139,86 |
|
б) адмінперсоналу |
92 |
65 |
396,9 |
|
в) відділу збуту |
93 |
65 |
5,67 |
4 |
Нарахована амортизація на основні засоби: |
|
|
|
|
а) основного призначення |
23 |
131 |
400,0 |
|
б) адмінпризначення |
92 |
131 |
120,0 |
|
в) відділу збуту |
93 |
131 |
80,0 |
5 |
Нараховано відсотки за кредит (24 % річних) |
951 |
684 |
15,75 |
6 |
Оприбутковано готову продукцію за собівартістю (незавершеного на кінець періоду немає) |
26 |
23 |
11923,6 |
7 |
Списано собівартість реалізованої готової продукції |
901 |
26 |
12623,6 |
8 |
Відображено дохід від реалізації продукції |
36 |
701 |
2100,0 |
|
сплачено на грошові кошти на рахунок в банку |
31 |
36 |
2100,0 |
|
Визначено податкові зобов'язання з ПДВ |
701 |
64 |
350,0 |
9 |
Віднесено на фінансовий результат: |
|
|
|
|
а) дохід від реалізації продукції |
701 |
79 |
1750,0 |
|
б) собівартість реалізованої продукції |
79 |
901 |
1262,36 |
|
в) адміністративні витрати |
79 |
92 |
164,69 |
|
г) витрати на збут |
79 |
93 |
70,67 |
|
д) відсотки за кредит |
79 |
951 |
15,75 |
10 |
Визначено прибуток до оподаткування |
Х |
Х |
136,53 |
11 |
Нараховано податок на прибуток |
981 |
64 |
3413 |
12 |
Віднесено на фінансовий результат витрати з податку на прибуток |
79 |
981 |
34,13 |
13 |
Списання отриманого фінансового результату |
79 |
44 |
102,4 |
14 |
Сплачено податки |
64 |
31 |
3,84,13 |
|
Сплачено збори |
65 |
31 |
420,22 |
|
Сплачено відсотки за кредит |
684 |
31 |
15,75 |
Розмір відрахувань від нещасних випадків на виробництво умовно становить 1,2 %
БАЛАНС ДП СЛАП «Любешівагроліс» на 31.10.2010 | |||
Актив
|
Код |
На початок звітного періоду |
На кінець звітного періоду |
I. Необоротні активи |
|
|
|
Нематеріальні активи: |
|
|
|
залишкова вартість |
010 |
|
|
первісна вартість |
011 |
|
|
знос |
012 |
|
|
Незавершене будівництво |
020 |
|
|
Основні засоби: |
|
|
|
залишкова вартість |
030 |
4225,0 |
4225,0 |
первісна вартість |
031 |
2575,0 |
3175,0 |
знос |
032 |
(1650,0) |
(1050,0) |
Довгострокові фінансові інвестиції: |
|
|
|
- які обліковуються за методом участі в капіталі інших підприємств |
040 |
137,5 |
137,5 |
- інші фінансові інвестиції |
045 |
|
|
Довгострокова дебіторська заборгованість |
050 |
187,5 |
187,5 |
Відстрочені податкові активи |
060 |
|
|
Інші необоротні активи |
070 |
|
|
Усього за розділом I |
080 |
5475,0 |
6675,6 |
II. Оборотні активи |
|
|
|
Запаси: |
|
|
|
- виробничі запаси |
100 |
157,5 |
83,7 |
- тварини на вирощуванні та відгодівлі |
110 |
|
|
- незавершене виробництво |
120 |
95,0 |
|
- готова продукція |
130 |
9970,0 |
120,0 |
- товари |
140 |
257,5 |
316,3 |
Векселі одержані |
150 |
|
|
Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги: |
|
|
|
чиста реалізаційна вартість |
160 |
75,0 |
75,0 |
первісна вартість |
161 |
81,3 |
81,3 |
резерв сумнівних боргів |
162 |
(6,3) |
6,3 |
Дебіторська заборгованість за розрахунками: |
|
|
|
- з бюджетом |
170 |
|
|
- за виданими авансами |
180 |
|
|
- з нарахованих доходів |
190 |
|
|
- із внутрішніх розрахунків |
200 |
|
|
Інша поточна дебіторська заборгованість |
210 |
31,3 |
31,3 |
Поточні фінансові інвестиції |
220 |
|
|
Грошові кошти та їх еквіваленти: |
|
|
|
- в національній валюті |
230 |
2000,0 |
1480,0 |
- в іноземній валюті |
240 |
|
|
Інші оборотні активи |
250 |
|
|
Усього за розділом II |
260 |
1140,1 |
1904,8 |
III. Витрати майбутніх періодів |
270 |
|
|
Баланс |
280 |
4772,5 |
5130,0 |
Пасив |
Код |
На початок звітного періоду |
На кінець звітного періоду |
1 |
2 |
3 |
4 |
I. Власний капітал |
|
|
|
Статутний капітал |
300 |
2700,0 |
2700,0 |
Пайовий капітал |
310 |
|
|
Додатковий капітал |
320 |
237,5 |
237,5 |
Інший додатковий капітал |
330 |
|
|
Резервний капітал |
340 |
307,5 |
307,5 |
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) |
350 |
231,3 |
347,2 |
Неоплачений капітал |
360 |
(43,8) |
(43,8) |
Вилучений капітал |
370 |
|
|
Усього за розділом I |
380 |
3432,0 |
3548,0 |
II. Забезпечення наступних витрат і платежів |
|
|
|
Забезпечення виплат персоналу |
400 |
|
|
Інші забезпечення |
410 |
|
|
Цільове фінансування |
420 |
|
|
Усього за розділом II |
430 |
|
|
III. Довгострокові зобов'язання |
|
|
|
Довгострокові кредити банків |
440 |
787,5 |
787,5 |
Інші довгострокові фінансові зобов'язання |
450 |
|
|
Відстрочені податкові зобов'язаня |
460 |
|
|
Інші довгострокові зобов'язання |
470 |
|
|
Усього за розділом III |
480 |
787,5 |
787,5 |
IV. Поточні зобов'язання |
|
|
|
Короткострокові кредити банків |
500 |
62,5 |
62,5 |
Поточна заборгованість за довгостроковими зобов'язаннями |
510 |
|
|
Векселі видані |
520 |
|
|
Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги |
530 |
999,5 |
87,5 |
Поточні зобов'язання за розрахунками: |
|
|
|
- з одержаних авансів |
540 |
|
|
- з бюджетом |
550 |
56,3 |
|
- з позабюджетних платежів |
560 |
|
|
- зі страхування |
570 |
|
|
- з оплати праці |
580 |
83,8 |
366,4 |
- з учасниками |
590 |
|
|
- із внутрішніх розрахунків |
600 |
|
|
Інші поточні зобов'язання |
610 |
|
|
Усього за розділом IV |
620 |
290,1 |
516,4 |
V. Доходи майбутніх періодів |
630 |
|
|
Баланс |
640 |
4772,5 |
5130,0 |
ЗВІТ про фінансові результати ДП СЛАП „Любешівагроліс” за жовтень 2010р. тис. грн. | ||
I. Фінансові результати | ||
Стаття |
Код |
За звітний період |
Дохід (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) |
010 |
2100,0 |
Податок на додану вартість |
015 |
350,0 |
Акцизний збір |
020 |
|
Інші вирахування з доходу |
030 |
|
Чистий дохід (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) |
035 |
1750,0 |
Собівартість реалізованої продукції (товарів, робіт, послуг) |
040 |
1262,3 |
Валовий: |
|
|
- прибуток |
050 |
487,7 |
- збиток |
055 |
|
Інші операційні доходи |
060 |
|
Адміністративні витрати |
070 |
(267,7) |
Витрати на збут |
080 |
(70,7) |
Інші операційні витрати |
090 |
|
Фінансові результати від операційної діяльності: |
|
|
- прибуток |
100 |
152,3 |
- збиток |
105 |
|
Доход від участі в капіталі |
110 |
|
Інші фінансові доходи |
120 |
|
Інші доходи |
130 |
|
Фінансові витрати |
140 |
(15,7) |
Втрати від участі в капіталі |
150 |
|
Інші витрати |
160 |
|
Фінансові результати від звичайної діяльності до оподаткування: |
|
|
- прибуток |
170 |
|
- збиток |
175 |
(136,5) |
Податок на прибуток від звичайної діяльності |
180 |
34,1 |
Фінансові результати від звичайної діяльності: |
|
|
- прибуток |
190 |
102,5 |
- збиток |
195 |
|
Надзвичайні: |
|
|
- доходи |
200 |
99,9 |
- витрати |
205 |
|
Податки з надзвичайного прибутку |
210 |
|
Чистий: |
|
|
- прибуток |
220 |
102,5 |
- збиток |
225 |
|
II. Елементи операційних витрат
-
Найменування показника
Код рядка
За звітний період
Матеріальні затрати
230
77,0
Витрати на оплату праці
240
287,0
Відрахування на соціальні заходи
250
108,5
Амортизація
260
268,8
Інші операційні витрати
270
-
Разом
280
741,3