Tax burden of the company on the employee’s income

Under Civil Law:

• IfIE (ИП) =>Always 0 (art.177, Tax Code)

• IfnotIE (неИП) =>10% ofTaxableIncome (art.158, TaxCode)[к налогооблагаемому доходу по Граж. Кодексу относится ЛЮБАЯ материальная выгода (включаем всё, никаких deductions), в том числе:

Forgivenloan [прощеныйдолг], Bonuses[премиальные], Lunches, Livingcosts, Deliverycosts [оплатапитания, жилья, транспорта], Vacation [отпуск], Expensesonclients [представительские расходы], Businesstrip [любые командировочные]

UnderLaborLaw

Tax Burden [НалоговаяНагрузка]

PersonalIncomeTax (art.158, Tax Code) SocialTax (art.358, Tax Code)

(Доход – Пенсионные отчисления – 17,439 тг)*10% + (Доход – Пенсионные отчисления)*11%

Art.166, Tax Code Art.166, Tax Code art.357, Tax Code

Что включать в Доход в Трудовом Праве (art.160 andart.163-2, TaxCode)

Вид дохода	Что подлежит налогообложению
Прощеный долг(art.163-2, TaxCode)	Включаем целиком
Бонус (премии) (art.163-2, Tax Code)	Включаем целиком
Отпуск(art.163-2, TaxCode)	Включаем целиком
Оплаченные обеды(art.163-2, TaxCode)	Включаем целиком
Оплаченный транспорт Art. 155-3 (para.11), TaxCode	НЕ ВКЛЮЧАЕМ!
Командировочные (в пределах РК) Art. 155-3 (para.4), TaxCode	Добавляем всю сумму к зарплате, затем отнимаем 6*1,618*Количество дней [не больше 40 дней]
Командировочные (за пределами РК) Art. 155-3 (para.4), TaxCode	Добавляем всю сумму к зарплате, затем отнимаем 8*1,618*Количество дней [не больше 40 дней]
Expensesonclients [представительские расходы] Art.155-3 (para.27), Tax Code + Art.102-2, Tax Code	Добавляем всю сумму к зарплате, затем отнимаем 1% от Тотала [НЕ от самих расходов!]

Сколько отнимать в качестве Пенсионных отчислений (art.166, TaxCode)

ЕСЛИ Доход НЕ превышает 1,307,925 тг ЕСЛИ Доход превышает 1,307,925 тг

Отнимаем 10% от дохода Отнимаем 130,792 тг

Сравнение Гражданского и Трудового Договоров

	Гражданский договор	Трудовой Договор
Наименование договора	ServicesContract (Договор возмездного оказания услуг, art.683, CivilCode)	Employment Contract (трудовойдоговор, art.24, Labor Code)
Наименование сторон	Contractor (исполнитель) и Customer (заказчик)	Employer (работодатель) и Employee (работник)
Форма	Устно либо письменно (art.151, CivilCode)	Только письменная (art.1-39, LaborCode)
Расторжение	При существенном нарушении с любой стороны (art.401, CivilCode)	По инициативе работодателя: Смотрите условия задачи и art.54, LaborCode. Чаще всего расторжение по инициативе работодателя невозможно. По инициативе работника: Должен предупредить за месяц (art.57, LaborCode) ИЛИ В случае невыполнения условий договора со стороны работодателя должен уведомить и в течение 7 дней, если невыполнение продолжается, вправе расторгнуть(art.57, LaborCode)
Ответственность сторон в случае нарушения	Возмещение убытков (art.349, 350, CivilCode)	Задержка зарплаты – задолженность и пеня (art. 134-4, LaborCode) Незаконное прекращение трудового договора – восстановление на прежней работе + выплата средней зарплаты за время отсутствия (не более 6 мес.) (art.177, Labor Code)
Условия труда	Заказчик не обязан обеспечивать условия	Работодатель обязуется обеспечивать условия труда (e.g. equipment, supplies) (art.1-39, LaborCode)