Книги Облік у банках / Киндрацька_Бух учет в банках Украины КНЕУ / ёлёсLм / Dod-32

Додаток 32

ВИКОРИСТАННЯ РАХУНКІВ У ОБЛІКУ ОПЕРАЦІЙ БАНКІВ З ВЕКСЕЛЯМИ З УРАХУВАННЯМ КАТЕГОРІЇ КОНТРАГЕНТІВ

Зміст	Рахунки клієнтів—суб’єктів господарської діяльності	Рахунки клієнтів—банків	Рахунки клієнтів—органів державного управління та бюджетних організацій
Кошти, що надані за операціями репо	2010	1211, 1522	2100, 2110
Нараховані доходи за коштами, що надані за операціями репо	2018	1218, 1528	2108, 2118
Обліковувані векселі	2020	1523, 1524	2100, 2105, 2110, 2115
Неамортизований дисконт за обліковуваними векселями	2026	1523, 1524^*	2100, 2105, 2110, 2115*
Прострочена заборгованість за обліковуваними векселями	2027	1527	2107, 2117
Нараховані доходи за обліковуваними векселями	2028	1528	2108, 2118
Прострочені нараховані доходи за обліковуваними векселями	2029	1529	2109, 2119
Сумнівна заборгованість за обліковуваними векселями	2092	1582	2190, 2191
Сумнівна заборгованість за виплаченими гарантіями	2099	1589	2198, 2199
Резерви під нестандартну заборгованість за обліковуваними векселями	2400	1590	2400
Резерви під стандартну заборгованість за обліковуваними векселями	2401	1591	2401
Поточні, кореспондентські рахунки	1200, 2600	1200, 1300, 1500,1600	2513, 2520, 2530, 2540, 2541, 2542, 2545, 2551, 2553, 2555, 2560, 2561, 2562
Кошти, що переказані клієнтом як гарантійний депозит за гарантійними операціями з векселями	2602	1611	2526, 2550, 2552, 2554

Продовження додатка 32

Зміст	Рахунки клієнтів—суб’єктів господарської діяльності	Рахунки клієнтів—банків	Рахунки клієнтів—органів державного управління та бюджетних організацій
Нараховані витрати за коштами на гарантійному депозиті	2608	1618	2528, 2558
Кошти, що одержані за операціями репо	2611	1311, 1622	2611
Нараховані витрати за коштами, одержаними за операціями репо	2618	1318, 1628	2618
Інша дебіторська заборгованість за операціями з клієнтами	2801	1819	2801
Кредиторська заборгованість за розрахунками за векселями	2901	1919	2901
Кошти, що розміщені клієнтом для оплати векселя банком як особливим платником (доміциліатом)	2901	1919	2901
Векселі в портфелі цінних паперів банку на продаж	3113, 3114	3112	1411, 1412, 3110, 3111
Неамортизований дисконт за векселями в портфелі цінних паперів банку на продаж	3116	3116	1416, 3116
Неамортизована премія за векселями в портфелі цінних паперів банку на продаж	3117	3117	1417, 3117
Нараховані доходи за векселями в портфелі цінних паперів банку на продаж	3118	3118	1418, 3118
Прострочені нараховані доходи за векселями в портфелі цінних паперів банку на продаж	3119	3119	1418, 3119
Резерв під знецінення векселів у портфелі банку на продаж	3190	3190	1490, 3190
Векселі в портфелі цінних паперів банку на інвестиції	3213, 3214	3212	1421, 1422, 3210, 3211
Неамортизований дисконт за векселями в портфелі цінних паперів банку на інвестиції	3216	3216	1426, 3216
Неамортизована премія за векселями в портфелі цінних паперів банку на інвестиції	3217	3217	1427, 3217

Закінчення додатка 32

Зміст	Рахунки клієнтів—суб’єктів господарської діяльності	Рахунки клієнтів—банків	Рахунки клієнтів—органів державного управління та бюджетних організацій
Нараховані доходи за векселями в портфелі цінних паперів банку на інвестиції	3218	3218	1428, 3218
Прострочені нараховані доходи за векселями в портфелі цінних паперів банку на інвестиції	3219	3219	1428, 3219
Резерв під знецінення векселів у портфелі банку на інвестиції	3290	3290	1491, 3290
Процентні доходи за коштами, наданими за операціями репо	6021	6002, 6015	6030, 6031
Процентні доходи за облікованими векселями	6022	6016, 6017	6030, 6031
Комісійні доходи від кредитного обслуговування	6111	6101	6111
Комісійні доходи за операціями з векселями	6113	6103	6113
Комісійні доходи за позабалансовими операціями	6118	6108	6118
Повернення раніше списаної сумнівної заборгованості за наданими кредитами	6712	6711	6712
Процентні витрати за коштами на гарантійному депозиті	7020	7012, 7013	7030
Процентні витрати за коштами, одержаними за операціями репо	7021	7002, 7015	7021
Відрахування в резерв під забор­гованість за наданими кредитами	7702	7701	7702
Списання безнадійної щодо повернення заборгованості за кредитами	7712	7711	7712
Надані гарантії	9020	9000	9020
Надані авалі	9023	9003	9023
Надані сумнівні гарантії	9091	9090	9091
Надані зобов’язання з кредитування	9129	9100	9129
Не сплачені в строк доходи	9601	9600	9601
Борги, списані на збиток	9611	9610	9611

* Неамортизований дисконт обліковується на рахунках 1523, 1524, 2100, 2105, 2110, 2115 до окремого контрактивного аналітичного рахунка.

67