Добавил:
Upload Опубликованный материал нарушает ваши авторские права? Сообщите нам.
Вуз: Предмет: Файл:

Тесты БФ32БУА32 НИНО12-13

.doc
Скачиваний:
10
Добавлен:
18.02.2016
Размер:
812.03 Кб
Скачать

Тестовые вопросы и задания по дисциплине «Налоги и налогообложение» на 2012-13 учебный год

Специальность: 5В050900 – «Финансы», Семестр 2, , группы БФ-32 язык, обучения – русский

Специальность 5В050800 –«Учет и аудит» Семестр 2, группы БУА-32, язык обучения – русский

Очное отделение

Преподаватель, ответственный за разработку тестов – старшие преподаватели Утешова Ж.С., Габдуллина М.А.

№ п/п

Уровень сложности

Вопрос

Тема

A

B

C

D

E

1

2

Налоги

1

Законодательно установленные государством обязательные денежные платежи в бюджет

Изъятые государством в пользу общества части бюджетных средств в определенных размерах

Обязательный платеж, взимаемый с акционерных обществ и физических лиц

Обязательный индивидуальный платеж, взимаемый, с организаций денежных средств

Принудительный платеж в определенные сроки, носящий возвратный характер

2

1

Функции налогов

1

Это проявление сущности налогов, способ выражения их свойств

Это проявление налоговой политики государства

Это перераспределение доходов между различными слоями населения

Это формирование доходов бюджета для реализации социальных программ

Это влияние налогов на инвестиционный процесс, спад или рост производства

3

1

Содержание фискальной функции

1

Формирование доходов бюджета для реализации государственных программ

Выполнение тех или иных задач налоговой политики государства

Перераспределение доходов между группами населения, отдельными слоями

Влияние налогов на инвестиционный процесс, спад или рост производства

Проявление сущности налогов, способ выражения их свойств

4

1

Содержание распределительной функции

1

Перераспределение доходов между группами населения

Формирование доходов бюджета для реализации государственных программ

Отслеживание своевременности и полноты поступлений в бюджет налоговых платежей

Проявление сущности налогов, способ выражения их свойств

Реализация налоговой политики государства

5

2

Содержание регулирующей функции налогов

1

Выполнение тех или иных задач налоговой политики государства через налоговые механизмы

Формирование расходной части бюджета для реализации социальной программы

Контролирование своевременности и полноты поступлений в бюджет налогов

Реализация практического назначения налоговых платежей в бюджет государства

Единство налогов на всей территории

страны

6

1

Содержание контрольной функции налогов

1

Отслеживание своевременности и полноты поступлений в бюджет налоговых платежей

Проявление сущности налогов, способ выражения их свойств

Формирование доходов бюджета для реализации государственных программ

Налогообложение всех групп населения в соответствии с доходами

Осуществление перераспределения доходов между группами населения

7

2

Принципы налогообложения

1

Это базовые идеи и положения, применяемые в налоговой сфере

Это общие и специальные правила налогового права

Это стратегия оптимизации налоговых обязательств

Это оптимизация финансовых обязательств налогоплательщика

Это правила исполнения налоговых обязательств

8

1

Элементы налога

1

Составные части налога, определяющие условия его применения

Необязательные части налога, не определяющие условия его применения

Косвенные части налога, не определяющие условия его применения

Случайные части налога, не определяющие условия его применения

Части налога, не определяющие условия его применения

9

2

Налоговая база

1

Стоимостная, физическая или иные характеристики объекта налогообложения

Устанавливаемая в процентах или в абсолютной сумме величина налоговых начислений на единицу измерения налога

Физическая характеристика объектов, связанных с налогообложением, для определения суммы штрафов, пени

Устанавливаемая в абсолютной сумме величина производственных платежей акционерных обществ, ТОО

Совокупный годовой доход и вычеты

10

1

Налоговая ставка

1

Величина налоговых начислений на единицу измерения объекта НО или налоговой базы

Сумма налоговых штрафных платежей с объекта налогообложения

Величина относительных начислений по налоговому обязательству

Абсолютная сумма налоговых платежей по налоговому обязательству

Величина налогового обязательства в абсолютной сумме

11

1

Налоговые ставки бывают

1

В процентах или в абсолютной сумме на единицу измерения объекта НО или налоговой базы

Только в процентах от стоимости объекта и налоговой базы в иностранной валюте

Только в абсолютной сумме от стоимости объекта и налоговой базы

В стоимостной форме от налоговой базы объектов обложения

Всегда в сложных процентах от абсолютной стоимости объекта

12

2

Налоговый период

1

Период времени, по окончании которого определяется налоговая база и исчисляется сумма налогов

Период времени, по которому определяется налоговым агентом налоговое обязательство

Период времени, по истечении которого налоговым агентом уплачивается в бюджет пени

Период времени, по истечении которого налоговый инспектор проверяет выполнение налогового обязательства

Период времени действия налогоплательщика

13

1

Объективная необходимость налогов обусловлена

1

Потребностью экономического и социального развития государства

Развитием промышленности и инфраструктуры

Потребностью здравоохранения и образования

Потребностью внешнеэкономических связей

Потребностями культурного развития

14

2

Экономическая сущность налогов означает

1

Часть национального дохода, аккумулируемая государством

Часть чистого дохода, аккумулируемая регионом

Часть совокупного годового дохода, аккумулируемая предприятием

Часть налогооблагаемого дохода, аккумулируемая акиматом

Часть себестоимости реализованной продукции

15

3

Основные элементы налога

1

Отсутствие или неопределенность их делает налог неустановленным

Неопределенность их не определяет ставку налога

Отсутствие их не влияет на размер налога

Отсутствие их никогда не делает налог неустановленным

Отсутствие их не определяет ставку налога

16

1

Дополнительные элементы налога

1

Их отсутствие не ставит под сомнение установление налога

Отсутствие их делает налог не установленным

Присущи конкретным видам налогов

Основные базовые идеи

Способы выражения их свойств

17

2

Цель налогообложения

1

Удовлетворение потребностей государства в денежных средствах

Удовлетворение потребностей АО в основных средствах

Удовлетворение потребностей ТОО в оборотных средствах

Удовлетворение потребностей сельхозпроизводителей в кредитах

Удовлетворение потребностей физических лиц

18

1

Объект налога

1

Юридические факты, которые обуславливают возникновение налогового обязательства

Налогообразующая связь субъекта с налоговыми органами

Наличие у субъекта права на предмет обложения

Величина налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы

Факты, не определяющие уплату налога

19

1

Классические принципы налогообложения

1

Справедливости, определенности, удобности, экономичности

Множественности, единства, нейтральности, сочетание интересов

Определенности, единства, нейтральности, экономичности

Удобности, множественности, единства, справедливости, нейтральности

Сочетание интересов, удобности, экономичности, единства

20

1

Налогообложение - это

1

Деятельность государства по установлению и взиманию налогов и сборов

Деятельность маслихата по установлению ставок

Деятельность Сената по установлению ставок

Деятельность акимата по установлению налоговой базы

Деятельность акимата по сбору налогов

21

1

Налоги и сборы

1

Отличаются друг от друга

Одинаковые понятия

Тождественные понятия

Абсолютно не отличаются друг от друга

Равноценные понятия

22

2

Виды налоговых льгот

1

Освобождение, уменьшение размера, отсрочка уплаты налога, упрощение налогового учёта

Повышение ставок, увеличение размера, досрочная уплата, обычная система налогового учёта

Увеличение размера ставок, уплата в срок, усложнение налогового учёта

Увеличение суммы, уплата в срок, усложнение налоговой отчетности, усложнение и повышение ставок

Уплата до срока, увеличение размера, усложнение налогового учета

23

1

Налоговые льготы

1

Обеспечивают финансово-экономическое стимулирование предпринимательства

Никогда не обеспечивают поступление налогов в бюджет

Сдерживают развитие игорного бизнеса, производство алкогольной продукции

Никогда не обеспечивают финансово-экономическое стимулирование предпринимательства

Препятствуют развитию малого предпринимательства

24

1

Налоговое обязательство

1

Обязательство налогоплательщика перед государством, возникающее в соответствии с налоговым законодательством

Обязательство налогоплательщика перед партнером, возникающее в соответствии с Гражданским кодексом.

Обязательство налогоплательщика перед правительством в соответствии с Трудовым кодексом

Обязательство налогоплательщика в связи с Административным кодексом.

Обязательство налогоплательщика перед Сенатом в связи с Бюджетным кодексом

25

2

Пропорциональные налоговые ставки

1

Величина их не меняется в зависимости от размера дохода, оборота

Величина их меняется вместе с изменением дохода

Величина их понижается при росте дохода

Величина их повышается при уменьшении дохода

Величина их меняется в зависимости от оборота

26

1

Регрессивные налоговые ставки

1

Размер их увеличивается по мере уменьшения дохода

Размер их не меняется по мере роста дохода

Размер их не меняется по мере уменьшения дохода

Размер их не меняется в зависимости от дохода, оборота

Размер их постоянный

27

1

Сбор

1

Плата государству за право пользования или право деятельности

Систематический платеж без встречного удовлетворения

Обязательный платеж с дохода предприятия

Безвозмездный платеж с граждан

Взнос в Уставный фонд

28

1

Пошлина

1

Плата за совершение действий госорганами

Систематический платеж без встречного удовлетворения

Обязательный платеж с дохода предприятия

Безвозмездный платеж с граждан

Компенсация за использование ресурсов

29

3

Преимущество прямых налогов

2

Твёрдый и постоянный источник дохода бюджета

Влияют на экономику в целом

Непостоянный источник дохода бюджета

Не влияют на экономику в целом

Нет возможности уклонения от уплаты налогов

30

3

Преимущество косвенных налогов

2

Практически не возможно от них уклониться

Непостоянный источник дохода бюджета

Постоянный источник дохода бюджета

Не влияют на экономику

Ведут к увеличению цены

31

2

Недостаток прямых налогов

2

Возможность уклонения от уплаты налогов

Нет возможности уклонения от уплаты налогов

Нет влияния на экономику

Непостоянный источник дохода бюджета

Твёрдый и постоянный источник дохода бюджета

32

3

Недостаток косвенных налогов

2

Ведут к увеличению цены

Возможность уклонения от уплаты

Нет влияния на экономику

Непостоянный источник дохода бюджета

Практически не возможно от них уклониться

33

1

Принцип обязательности налогообложения в РК

2

Налогоплательщик обязан платить налоги в полном объеме и в установленные сроки

Налогоплательщик может платить налоги в удобное время и в неполном объеме

Налогоплательщик может отсрочить срок уплаты налога в неполном объеме

Налогоплательщик никогда не обязан платить налоги в полном объеме и в установленные сроки

Налогоплательщик может платить налоги в любые сроки

34

1

Принцип определенности налогообложения в РК

2

Возможность установления всех оснований налогового обязательства

Полная невозможность установления всех оснований налогового обязательства

Налогоплательщик может отсрочить срок уплаты

Возможность установления налоговых льгот

Налогоплательщик никогда не обязан платить налоги целиком

35

1

Принцип справедливости налогообложения в РК

2

Налогообложение в РК – всеобщее и обязательное

Налогообложение – не всегда всеобщее и возможное

Налогообложение– иногда

необходимое и нужное

Налогообложение

– желательное и необязательное

Налогообложение – не всегда

необходимое и невозможное

36

1

Принцип единства налоговой системы – налоговая система в РК

2

Единая на всей территории РК в отношении всех налогоплательщиков

На всей территории РК не может быть единой налоговой системы

Разнообразная на всей территории РК налоговая система, в отношении всех налогоплательщиков

Федеральная налоговая система: федеральная, региональная, местная налоговая система

В каждой области всегда своя налоговая система

37

1

Принцип гласности – законы по налогообложению

2

Подлежат обязательной публикации в официальных изданиях

Не всегда подлежат обязательной публикации

Желательно публиковать в журналах и независимой прессе

Рекомендуется публиковать в любых газетах и журналах

Необязательно публиковать в официальных изданиях

38

1

Первая налоговая система РК действовала

2

Январь 1992 –июнь1995 включительно

Январь 1995 – включительно июнь1998

Январь 1997 – включительно июнь 2000

Январь 2000 – включительно июнь2003

Январь 2003 – включительно июнь2006

39

1

Основные недостатки первой налоговой системы РК

2

Большое число налогов, высокие ставки, отсутствие единого свода закона о налогах

Простота, низкие ставки, наличие единого свода закона о налогах

Малое число налогов, невысокие ставки, единый налоговый закон

Разумное число налогов, приемлемые ставки, наличие единого налогового законодательства

Малое число льгот, разумные ставки, наличие одного налогового закона

40

2

Налоговая система РК в настоящее время представляет

2

Единый перечень налогов

Трехуровневая

Двухуровневая

Федеральная

Многоуровневая

41

3

Налоговая система

2

Совокупность видов налогов, форм и методов их построения, органов налоговой службы

Совокупность видов налогов

Совокупность принципов налогообложения

Совокупность функций налогов

Совокупность способов и алгоритмов управления процессом сбора налогов

42

1

Сроки принятия и введения в действие первого Налогового Кодекса РК

2

12 июня 2001г.; 01 января 2002 г

12 июня 2004 г.; 01 января 2005 г

12 июня 2002 г.; 01 января 2003 г

12 июня 2003 г.; 01 января 2004 г

12 июня 2002 г.; 01 июля 2002г

43

1

Прямые налоги

2

Взимаются непосредственно с имущества или доходов налогоплательщика

Включаются в цену товара

Используются для финансирования конкретных мероприятий

НДС, акцизы

Таможенные платежи

44

2

Косвенные налоги

2

Включаются в цену товаров и услуг

Взимаются непосредственно с имущества или доходов налогоплательщика

Используются для финансирования конкретных мероприятий

Налог на транспортные средства

Земельный налог

45

1

Сроки принятия и введения в действие второго Налогового Кодекса РК

2

10 декабря 2008г.; 01 января 2009 г

10 декабря 2004 г.; 01 января 2005 г

12 июня 2003 г.; 01 января 2004 г

12 июня 2002 г.; 01 июля 2002г

01 января 2005г., 15 января 2005г

46

2

Налоговое законодательство РК состоит из

2

Налогового Кодекса РК и нормативных правовых актов, предусмотренных Кодексом

Таможенного Кодекса РК и нормативных правовых актов, предусмотренных Кодексом

Бюджетного Кодекса РК и нормативных правовых актов, предусмотренных Кодексом

Налогового Кодекса РК и приказов областного департамента экономики

Налогового Кодекса РК и приказов районного управления экономики

47

1

Налоговое законодательство РК действует

2

На всей территории РК для физических и юридических лиц

На отдельной территории РК только для физических лиц

На отдельной территории РК только для юридических лиц

На некоторой территории РК только для лиц мужского пола

На особенной территории для индивидуальных предпринимателей

48

1

Налоговая служба РК основана

2

9 июля 1991

9 мая 2000

9 июня 1995

9 июня 1993

9 июня 1992

49

2

Налоговый Комитет РК находится в составе Министерства

2

Финансов

Экономического развития и торговли

Индустрии и новых технологий

Труда и социальной защиты

Государственных доходов

50

1

Налоговые органы подчиняются непосредственно

2

По вертикали вышестоящему органу налоговой службы

Местным исполнительным органам

Местным представительным органам

По горизонтали Акиму

Национальному банку

51

3

Органы налоговой службы РК состоят из

2

Уполномоченного государственного органа и налоговых органов

Налоговых органов и маслихатов

Уполномоченного государственного органа и акимата

Министерства финансов и министерства экономики и бюджетного планирования

Таможенных органов и маслихатов

52

2

Налоговые органы

2

Не относятся к местным исполнительным органам

Относятся к маслихатам

Относятся к акиматам

Относятся к местным представительным органам

Относятся к законодательным органам

53

3

Налоговая политика государства

3

Система мероприятий, проводимых им в области налогов

Система проводимых финансовых мероприятий

Система проводимых бюджетных мероприятий

Система проводимых валютных мероприятий

Система проводимых социальных мероприятий

54

2

Типы налоговой политики

3

Политика максимальных налогов и политика разумных налогов, смешанная

Политика либеральных налогов и разумных налогов, смешанная

Политика максимальных и прямых налогов, косвенных

Политика косвенных налогов и разумных налогов, смешанная

Политика прямых и косвенных налогов, максимальных

55

3

Политика максимальных налогов основана на принципе

3

Взять все, что можно

Развитие предпринимательства

Социальная защита населения

Равное налогообложение

Справедливое налогообложение

56

3

Политика разумных налогов

3

Способствует развитию предпринимательства

Взять всё, что можно

Препятствует росту предпринимательства

Нет социальной защиты населения

Препятствует развитию среднего бизнеса

57

2

Налоговый механизм

3

Совокупность способов и алгоритмов управления процессом сбора налогов

Совокупность налогов и ставок

Совокупность налогов и сборов, налоговых органов

Совокупность функций налогов

Совокупность принципов налогообложения

58

3

Общая цель налогового регулирования

3

Уравновесить общественные, корпоративные и частные экономические интересы

Уяснить профсоюзные, кооперативные и частные интересы

Установить корпоративные и частные профессиональные интересы

Определить общественные, и частные экономические интересы

Обосновать общественные государственные интересы

59

2

Налоговый контроль – это контроль за исполнением

3

Норм налогового законодательства

Норм налогового планирования

Норм налогового менеджмента

Норм налогового декларирования

Норм налогового регулирования

60

1

Налоговый контроль проводят органы

3

Исключительно органы налоговой службы

Исключительно маслихаты

Исключительно акиматы

Исключительно Сенат

Исключительно Министры

61

2

Формы налогового контроля

3

Камеральный контроль,

Мониторинг крупных налогоплательщиков,

Налоговые проверки

Камеральный отчет,

Мониторинг средних налогоплательщиков,

Налоговые сверки

Коммерческий расчет,

Мониторинг всех налогоплательщиков,

Налоговые проверки

Камеральная сверка,

Мониторинг адвокатов,

Налоговые ревизии

Камеральный контроль,

Мониторинг малого бизнеса,

Налоговый аудит

62

2

Виды налоговых проверок

3

Документальная, хронометражное обследование

Хронометражное обследование, ревизия

Документальная, аудит, ревизия

Документальная, сверка, хронометражное задание

Контрольная, ревизия

63

3

Виды документальных проверок

3

Комплексная, тематическая,

встречная

Рейдовая, комплексная, хронометражная, камеральная

Ревизия, тематическая, аудиторская, согласованная

Комплексная, сверка, запланированная, оперативная

Текущая, периодическая, внеплановая

64

1

Встречная проверка по отношению к комплексной и тематической

3

Вспомогательная

Основная

Главная

Ведущая

Первая

65

2

Основание для налоговой проверки

3

Предписание

Указ

Приказ

Уведомление

Требование

66

1

По завершении налоговой проверки составляется

3

Акт налоговой проверки

Опись налоговой проверки

Дневник налоговой проверки

Отчет налоговой проверки

Реестр налоговой проверки

67

2

Акт налоговой проверки составляется в количестве

3

Не менее двух экземпляров

Не менее трех экземпляров

Не менее четырех экземпляров

Не более четырех экземпляров

Не более трех экземпляров

68

1

Плательщики налога на транспортные средства

4

Физические и юридические лица, имеющие объекты обложения

Физические лица, не имеющие объекты обложения

Юридические лица, не имеющие объекты налога

Производители сельхозпродукции по специализированной технике

Государственные учреждения

69

2

Исчисление налога на транспортные средства

4

Самостоятельно налогоплательщиком: физическим и юридическим лицом

Налоговым комитетом

Акиматом

Налоговым инспектором

Маслихатом

70

2

Уплата налога на транспортные средства Ю.Л.

4

Не позднее 5 июля налогового периода

Не позднее 1октября налогового периода

Не позднее 5ноября налогового периода

Не позднее 1сентября налогового периода

Не позднее 5 декабря налогового периода

71

3

Не являются плательщиком налога на транспортные средства

4

Плательщики единого земельного налога, госучреждения

Плательщики налога на имущество, страховые компании

Плательщики акциза, ПК, коммерческие банки

Плательщики НДС, АО, ТОО

Плательщики корпоративного налога, юридические лица, ТОО

72

1

Налоговые ставки на легковые автомобили

4

В МРП в зависимости от объёма двигателя

В МРП в зависимости от грузоподъемности

В МРП в зависимости от посадочных мест

В зависимости от мощности двигателя, в киловаттах

В размере 0,1% от стоимости автомобиля

73

1

Налоговые ставки на автобусы

4

В МРП в зависимости от посадочных мест

В МРП в зависимости от объёма двигателя

В МРП в зависимости от грузоподъёмности

В размере 1% от стоимости автомобиля

В зависимости от мощности двигателя, в л.с

74

1

Налоговые ставки на грузовые автомобили

4

В МРП в зависимости от грузоподъёмности

В МРП в зависимости от объема двигателя

В МРП в зависимости от посадочных мест

В зависимости от мощности двигателя, в лошадиных силах

В размере 0,1% от стоимости

75

2

Объекты налога на транспортные средства

4

Транспортные средства, подлежащие государственной регистрации и состоящие на учете в РК

Прицепы, подлежащие государственной регистрации и состоящие на учете в РК

Карьерные автосамосвалы грузоподъемностью 40тонн и выше

Специализированные медицинские транспортные средства

Специализированная сельскохозяйственная техника для производства сельхозпродукции

76

1

Инвалиды по налогу на транспортные средства не платят налоги

4

По одному автотранспортному средству - объекту обложения налогом

По двум автотранспортным средствам- объектам обложения налогом

По трем автотранспортным средствам- объектам обложения налогом

По четырем автотранспортным средствам- объектам обложения налогом

По пяти автотранспортным средствам- объектам обложения налогом

77

2

Декларация по налогу на транспортные средства Ю.Л.

4

Не позднее 31 марта года, следующего за отчетным налоговым годом

Не позднее 15 июля года, следующего за отчетным налоговым годом

Не позднее 20 апреля года, следующего за отчетным налоговым годом

Не позднее 30 сентября года, следующего за отчетным налоговым годом

Не позднее 25 ноября года, следующего за отчетным налоговым годом

78

1

Уплата налога на транспортные средства физическими лицами

4

Не позднее 31декабря налогового периода

Не позднее 1апреля налогового периода

Не позднее 5ноября налогового периода

Не позднее 1сентября налогового периода

Не позднее 5 декабря налогового периода

79

1

Размер земельного налога не зависит

5

От результатов хозяйственной деятельности

Зависит от результатов хозяйственной деятельности

Зависит от количества посевной техники

Зависит от количества осадков

Не зависит от площади

80

2

Не являются объектом НО по земельному налогу

5

Земельные участки общего пользования населенных пунктов

Земли сельхоз назначения

Придомовые участки

Земли промышленности

Земли под строениями

81

1

Окончательный расчет и уплата земельного налога Ю.Л.

5

Не позднее 10 календарных дней после срока представления декларации

Не позднее 20 рабочих дней после срока представления декларации

Не позднее 15 рабочих дней после срока представления декларации

В день представления декларации

Месяц спустя после представления декларации

82

1

Не является плательщиком земельного налога

5

Плательщики единого земельного налога

Юридические лица, ТОО

Коммерческие банки

Страховые компании

Индивидуальные предприниматели, адвокаты

83

2

Налоговая база по земельному налогу

5

Площадь земельного участка

Площадь пашни

Площадь садов

Площадь лесов

Площадь городов

84

3

Земельный налог за земли под зданиями, находящимися в пользовании нескольких налогоплательщиков исчисляется

5

Пропорционально площади здания в их раздельном пользовании у каждого плательщика

Пропорционально стоимости здания в общем пользовании плательщика

Пропорционально по времени проживания каждого плательщика

Обратно пропорционально стоимости квартиры в пользовании у каждого плательщика

Обратно пропорционально срока проживания каждого плательщика

85

2

Оздоровительные детские учреждения, некоммерческие организации

применяют

5

Коэффициент 0,1 при исчислении земельного налога

Коэффициент 0,5 при исчислении земельного налога

Коэффициент 0,01 при исчислении земельного налога

Коэффициент 0,05 при исчислении земельного налога

Коэффициент 2,0 при исчислении земельного налога

86

1

Земельный налог Ю.Л. исчисляется

5

Самостоятельно

Налоговым органом

Акиматом

Местным представительным органом

Правительством

87

2

Сроки текущих платежей по земельному налогу

5

Не позднее 25 февраля,

25 мая, 25 августа,25 ноября текущего налогового периода

До15 февраля, 15 мая, 15 августа, 15 ноября прошлого года

После 10 февраля, 10 мая, 10 августа, 10 ноября будущего года

5 февраля,5 мая, 5 августа, 5 ноября прогнозируемого года

20 января,20 апреля, 20 июля, 20 декабря истекшего года

88

1

Исчисляет земельный налог физических лиц:

5

Налоговый орган не позднее 1 августа налогового периода

Самостоятельно не позднее 21 августа налогового периода

Налоговый агент не позднее 31 августа налогового периода

Представитель физического лица не позднее 15 августа прошлого периода

Бухгалтер АО не позднее 1 августа будущего года

89

1

Сроки уплаты земельного налога физическими лицами:

5

Не позднее 1 октября текущего года

Не позднее 1 октября текущего года

Не позднее 1 июля текущего года

Не позднее 1 сентября текущего года

Не позднее 1 декабря текущего года

90

1

Налоговый период по земельному налогу

5

Календарный год

Календарный квартал

Календарный месяц

6 месяцев

9 месяцев

91

1

Налоговая декларация по земельному налогу

5

Не позднее 31 марта года, следующего за отчетным налоговым периодом

31 марта текущего года

31 мая года следующего за отчетным налоговым годом

После 20 февраля года, следующего за отчетным налоговым годом

31 декабря текущего года

92

2

Имеют право повышать или понижать базовые налоговые ставки

5

Местные представительные органы не более чем на 50% от базовых ставок по земельному налогу

Местные исполнительные органы не более чем на 20% от базовых ставок по земельному налогу

Местные общественные органы не более чем на 30% от базовых ставок по земельному налогу

Местные налоговые органы не более чем на 40% от базовых ставок по земельному налогу

Местные органы не более чем на 10% от ставок по налогу на имущество

93

1

Расчет текущих платежей по земельному налогу

5

Не позднее 15 февраля текущего налогового периода

Не позднее 31 марта текущего налогового периода

Не позднее 1 апреля текущего налогового периода

Не позднее 1 июня текущего налогового периода

Не позднее 1 сентября текущего налогового периода

94

2

Организации инвалидов по земельному налогу коэффициент

5

0

3,0

5,0

0,1

2,5

95

3

Базовые ставки на земли населенных пунктов в расчете

5

На 1 квадратный метр в зависимости от вида населенного пункта

На 1 гектар в зависимости от вида населенного пункта

На 1,5 акр в зависимости от вида населенного пункта

На 1 километр в зависимости от вида населенного пункта

На 2 гектара в зависимости от вида населенного пункта

96

1

Объект обложения по земельному налогу

5

Земельный участок

Улицы, проезды, дороги

Сеть государственных автомобильных дорог

Земли общего пользования

Земли на консервации

97

2

Базовые ставки на земли сельхоз назначения Ю.Л.

5

Устанавливаются в расчёте на 1 гектар и дифференцируются по качеству почв

Устанавливаются в расчёте на 1 квадратный метр площади

Устанавливаются в расчёте на

1 акр площади

Устанавливаются по ставке 1% и не дифференцируются по качеству почв

Устанавливаются по ставке 0,1%

98

1

Текущие платежи по налогу на имущество определяются

6

Путем применения ставки налога к

балансовой стоимости объектов на начало налогового периода

Путем применения себестоимости товара к

остаточной стоимости объектов на начало налогового периода

Путем применения цены имущества к

первоначальной стоимости объектов на начало периода

Путем применения ставки налога к

стоимости приобретения объектов на конец налогового периода

Путем применения цены товара к

забалансовой стоимости

99

2

Объект обложения по налогу на имущество для ИП и юридических лиц

6

Находящиеся на территории РК здания, сооружения, учитываемые в составе основных средств или инвестиций в недвижимость

Находящиеся в РК машины, передвижные вагоны, мосты, лесополосы, тоннели, дорожные сооружения, виадуки

Машины, передвижные вагоны, вагончики, не имеющие прочной связи с землей на территории РК

Находящиеся на территории РК земля, транспортные средства, государственные автомобильные дороги и дорожные сооружения на них

Транспортные средства, пароходы, баржи, самолеты, а также нематериальные активы - ноу-хау, лицензии

100

1

Плательщики налога на имущество индивидуальных предпринимателей

6

Индивидуальные предприниматели, имеющие объект налогообложения на праве собственности на территории РК

Физические лица, имеющие объект налогообложения не на праве собственности за границей, в сопредельных областях

Физические лица, временно имеющие объект налогообложения в дальнем зарубежье, в оффшорных зонах

Индивидуальные предприниматели, временно имеющие имущество в Израиле, Кипре

Физические лица, арендующие объект обложения налога на имущество в Украине

101

1

Юридические лица и ИП представляют декларацию по налогу на имущество

6

Не позднее 31 марта года, следующего за отчетным налоговым периодом

Не позднее 15 января года, следующего за отчетным налоговым периодом

Не позднее 20 февраля года, следующего за отчетным налоговым периодом

Не позднее 30 января года, следующего за отчетным налоговым периодом

Не позднее 31декабря отчетного года

102

2

Налог на имущество организаций социальной сферы

6

Применяется ставка 0,1% к налоговой базе

Применяется ставка 1,0% к налоговой базе

Применяется ставка 0,5% к налоговой базе

Применяется ставка 1,5% к налоговой базе

Применяется ставка 2,0% к налоговой базе

103

1

Налог на имущество организаций на территории СЭЗ

6

Взимается по ставке 0% к налоговой базе

Взимается по ставке 1,0% к налоговой базе

Взимается по ставке 0,5% к налоговой базе

Взимается по ставке 1,5% к налоговой базе

Взимается по ставке 2% к налоговой базе

104

3

Не являются объектами налога на имущество Ю.Л.

6

Земля, здания на консервации, государственные автодороги, объекты незавершенного строительства

Здания, сооружения на территории РК, являющиеся основными средствами или инвестициями в недвижимость

Основные средства, материальные активы, здания, прочно связанные с землей на территории РК

Инвестиции в недвижимость, основные средства, объекты завершенного строительства

Здания, прочно связанные с землей на территории РК, сооружения

105

3

Налоговая база по налогу на имущество юридических лиц и ИП

6

Среднегодовая балансовая стоимость объектов обложения

Первоначальная стоимость основных средств

Годовая стоимость основных средств и нематериальных активов

Первоначальная стоимость нематериальных активов

Остаточная стоимость объектов обложения

106

2

Основная ставка налога на имущество Ю.Л.

6

1,5% к налоговой базе

1% к налоговой базе

2% к налоговой базе

3% к налоговой базе

2,5% к налоговой базе

107

2

По налогу на имущество физических лиц ставки

6

Процентные, прогрессивные в зависимости от стоимости имущества

Твердые,

регрессивные в зависимости от стоимости имущества

Смешанные,

пропорциональные в зависимости от стоимости имущества

Денежные (твердые),

смешанные в зависимости от стоимости имущества

Плавающие,

фиксированные

108

1

Расчет сумм текущих платежей по налогу на имущество Ю.Л.

6

Не позднее 15 февраля отчетного налогового периода

Не позднее 15 июля отчетного налогового периода

Не позднее 15 августа отчетного налогового периода

Не позднее 15 октября отчетного налогового периода

Не позднее 15 декабря отчетного налогового периода

109

2

Сроки уплаты текущих платежей по налогу на имущество Ю.Л.

6

Не позднее 25 февраля, 25 мая, 25 августа, 25 ноября текущего налогового периода

После 5 февраля, 5 мая, 5 августа, 5 ноября прошлого налогового периода

До 15 февраля, 15 мая, 15 августа, 15 ноября будущего налогового периода

Всегда 10 февраля, 10 мая, 10августа, 10 ноября прогнозируемого налогового периода

Иногда15 марта, 15 июня, 15 октября, 15 декабря отчетного года

110

2

Окончательный расчет и уплата налога на имущество Ю.Л. и ИП

6

Не позднее 10 календарных дней после наступления срока представления декларации

Не позднее 15 рабочих дней после наступления срока представления декларации

Не позднее 20 дней после наступления срока представления декларации

Не позднее 5 рабочих дней после наступления срока представления декларации

Не позднее дня представления декларации

111

3

Объекты обложения налога на имущество физических лиц

6

Жилые помещения, дачи, гаражи и иные строения на территории РК, принадлежащие им на праве собственности

Находящиеся вне территории РК, на праве найма жилые помещения, дачи, гаражи и другие сооружения

Не находящиеся в собственности жилые помещения, машины за пределами РК

Находящиеся в аренде дачи, гаражи и другие сооружения вне территории РК, мотоциклы

Находящиеся в пользовании, автомобили, яхты, катера, фамильные драгоценности

112

2

Минимальная ставка налога на имущество физических лиц

6

При стоимости объектов налогообложения до 1,0 млн. тенге – 0,05% к налоговой базе

При стоимости объектов налогообложения до 1,0 млн. тенге – 0,2% к налоговой базе

При стоимости объектов налогообложения до 1 млн. тенге – 0,1% к налоговой базе

При стоимости объектов налогообложения до 1,0 млн. тенге – 0,3% к налоговой базе

До 1 млн. тенге – 0,4% от стоимости объектов налогообложения

113

2

Сроки уплаты налога на имущество физических лиц

6

Не позднее первого октября отчетного налогового периода

Не позднее десятого октября текущего налогового года

Не позднее десятого июля отчетного календарного года

Не позднее пятнадцатого декабря текущего календарного года

Не позднее пятого ноября отчетного налогового периода

114

2

Ставкой 0,5% к налоговой базе облагается имущество Ю.Л.,

6

Применяющего СНР на основе упрощенной декларации

Государственного учреждения

Религиозного объединения

Коммерческого банка

По библиотечному обслуживанию

115

2

В пределах 1500- кратного размера МРП не платят налог на имущество

6

Участники Великой Отечественной войны и приравненные к ним лица,

инвалиды 1 и11групп

Участники Великой Отечественной войны,

военнослужащие срочной службы

Матери-героини,

Герои Советского Союза, награжденные орденом «Отан»

Лица, удостоенные звания «Халық Қаһарманы»,

награжденные орденом «Отан», удостоенные звания «Мать-героиня»

Удостоенные звания «Мать-героиня», награжденные подвеской «Алтын алқа»

116

3

Ставка по налогу на имущество индивидуального предпринимателя

6

0,5% к налоговой базе

1,0% к налоговой базе

0 % к. налоговой базе

0,1% к налоговой базе

1,5% к налоговой базе

117

2

Матери - героини не платят налог на имущество

6

В пределах 1000- кратного размера месячного расчетного показателя

В пределах 100- кратного размера месячного расчетного показателя

В пределах 1600- кратного размера месячного расчетного показателя

В пределах 2000- кратного размера месячного расчетного показателя

В пределах 500- кратного размера месячного расчетного показателя

118

3

Исчисление налога на имущество физических лиц производят

6

Налоговые органы не позднее 1 августа текущего налогового периода

Налоговые агенты не позднее 1 сентября налогового периода

Акиматы не позднее 1 октября налогового периода

Маслихаты не позднее 1 ноября налогового периода

Министерство финансов не позднее 1 декабря налогового периода

119

3

Сумма НДС, подлежащая взносу в бюджет по облагаемому обороту

7

Разница между суммой НДС, начисленного по облагаемым оборотам и суммой налога, относимого в зачет

Разница между суммами НДС, определенными по 16% ставке и 0-вой ставке

Разница между себестоимостями реализованных товаров (работ, услуг) и купленных товаров

Разница между стоимостью реализованных товаров (работ, услуг) и их себестоимостью

Разница между совокупным годовым доходом и вычетами

120

1

Объекты обложения по НДС

7

1. Облагаемый оборот

2. облагаемый импорт

1.Облагаемый оборот

2. стоимость товара, вывозимого за границу

1. Оборот по реализации марок

2. облагаемый оборот

1. Оборот по реализации лотерейных билетов

2. Облагаемый импорт

Оборот по реализации сигарет облагаемый импорт

121

3

Плательщики НДС

7

Лица, по которым произведена постановка на регистрационный учет по НДС в РК, кроме гос учреждений

Лица, по которым желательна постановка на регистрационный учет по НДС в РК, в т.ч. государственных учреждений

Государственные учреждения

Национальный Банк РК

Министерство Финансов РК

122

2

Минимум оборота по реализации для постановки на учет по НДС

7

30000 – кратный размер МРП

25000 – кратный размер МРП

15000 – кратный размер МРП

20000 – кратный размер МРП

10000 – кратный размер МРП

123

3

Понятие облагаемого оборота по НДС

7

Оборот по реализации товаров (работ, услуг), кроме освобожденного от НДС

Стоимость производства товара (работ, услуг) без включения налогов

Себестоимость реализуемых за границу товаров(работ, услуг)

Разница между стоимостью реализуемых товаров(работ, услуг) и приобретенных товаров (работ, услуг)

Стоимость экспортируемых товаров (работ, услуг)

124

3

Размер облагаемого оборота по НДС определяется

7

На основе стоимости реализуемых товаров, работ, услуг, исходя из цен и тарифов сделки, без НДС

На основе себестоимости производства товаров, работ, услуг

На основе стоимости произведенной продукции, оказанных услуг

На основе себестоимости

отгруженных товаров (работ, услуг)

На основе стоимости отгруженных

товаров (работ, услуг)

125

2

Обороты, облагаемые по нулевой ставке

7

1.Экспорт товаров

2.международные перевозки

1.Импорт товаров

2. реализация почтовых марок

1.Реализация учетно-контрольных марок

2. импорт товаров

1.Реализация почтовых марок

2. экспорт товаров

1.Импорт товаров

2. реализация подакцизных товаров

126

3

Освобождены от НДС обороты:

7

1. Финансовые услуги

2. передача имущества в финансовый лизинг

3. услуги, работы в сфере культуры, науки и образования

1. Оборот по реализации сельхоз. машин

2. возврат товаров

3. предоставление имущества во временное владение

1. Оборот по реализации станков

2. предоставление имущества во временное владение

3. дарение товара в рекламных целях

1. Оборот по реализации техники

2. оборот по реализации сельхоз. машин

4. дарение товара в рекламных целях

1. Реализация трактора

2. аренда помещения

3. возврат товаров

127

2

Транспортировка по РК транзитных грузов облагается

7

НДС по нулевой ставке

НДС по ставке 12 %

НДС по ставке 18%

НДС по ставке 15%

НДС по ставке 28%

128

3

Имеет право на зачет сумм НДС

7

Покупатель товаров, работ и услуг, плательщик НДС

Продавец товаров (работ и услуг), плательщик НДС

Торговая фирма - продавец, неплательщик НДС

Налоговая служба

Нацбанк РК

129

2

Счет-фактура

7

Обязательный документ для всех плательщиков НДС

Товарно-транспортная накладная для всех покупателей

Документ необходимый для безналичных расчетов

Необязательный документ для покупателей товаров (работ и услуг)

Сопроводительный документ

130

1

Ставки НДС:

7

12%; 0% к облагаемому обороту

28%; 5% к облагаемому обороту

16%; 0% к облагаемому обороту

13%; 5% к облагаемому обороту

19%; 10% к облагаемому обороту

131

2

Налоговый период по НДС

7

Календарный квартал

Календарный год

Календарный месяц

Полугодие

Декада

132

1

Сроки сдачи декларации по НДС

7

Не позднее 15 числа второго месяца, следующего за отчетным налоговым периодом

31 марта года, следующего за отчетным налоговым периодом

Не позднее 1-го июля, года, следующего за отчетным налоговым периодом

Не позднее 20 февраля, 20 мая, 20 августа и 20 ноября текущего года

Не позднее начала месяца налогового периода

133

2

Сроки уплаты НДС

7

Не позднее 25 числа второго месяца, следующего за отчетным налоговым периодом

31 марта года, следующего за отчетным налоговым периодом

20 февраля, 20 мая, 20 августа, 20 ноября текущего года

1 июля для ЮЛ резидентов и нерезидентов

За 10 дней до сдачи декларации

134

1

Основанием для отнесения в зачёт НДС является

7

Счёт- фактура

Извещение

Таможенные документы

Платёжное поручение

Аккредитив

135

1

Ставки акциза устанавливаются

8

Налоговым кодексом

Президентом

Сенатом

Постановлением правительства

Актами налогового комитета

136

1

Налоговый период по акцизу

8

Календарный месяц

Календарный год

Календарный квартал

Календарная декада

Календарное полугодие

137

1

Сроки перечисления в бюджет акциза

8

Не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным налоговым периодом

Не позднее 27 числа месяца, следующего за налоговым периодом

Не позднее 20 числа третьего месяца, следующего за налоговым периодом

Не позднее 10 числа месяца, следующего за налоговым периодом

Не представляется

138

2

Не подлежат обложению акцизом

8

Экспорт подакцизных товаров

Импорт подакцизных товаров

Производство подакцизных товаров

Реализация подакцизных товаров

Отгрузка подакцизных товаров

139

3

Декларация по акцизу представляется

8

Не позднее 15 числа второго месяца, следующего за отчетным налоговым периодом

Не позднее 10 числа месяца, следующего за налоговым периодом

Не позднее 25 числа третьего месяца, следующего за налоговым периодом

Не позднее 30 числа месяца, следующего за налоговым периодом

Не представляется

140

2

Плательщики акцизов

8

ФЛ и ЮЛ, которые:

- производят подакцизные товары

- импортируют подакцизные товары

- оптовую, розничную реализацию бензина (кроме авиационного) и дизельного топлива

Все юридические и физические лица, ТОО, АО, ПК, реализующие авиационный бензин и организующие лото

Только юридические лица, которые производят, импортируют, реализуют подакцизные товары в РК; осуществляют подакцизные виды деятельности в РК

Физические лица, занимающиеся игорным бизнесом, а также организацией и проведением лотерей

1. Все физические лица страны

2. все акционерные общества

3. крестьянские хозяйства

141

2

Перечень подакцизных товаров

8

- Все виды спирта

- алкогольная продукция

- пиво

- табачные изделия

- Все виды спирта

- алкогольная продукция

- табачные изделия

- пшеница

- Все виды спирта

- табачные изделия

- авиационный бензин

- золото

- ячмень

- Алкогольная продукция

- другие изделия содержащие табак

- ювелирные изделия

- баранина

- меха и меховые изделия

- кожа и кожные изделия

- хрусталь

142

2

Ставки акцизов, их виды

8

- В абсолютной сумме, (твердые)

- процентные, (адвалорные)

- Процентные

- мягкие

-пропорциональное

- Выраженные в МРП

- адвалорные

- прогрессивные

- Твердые

- выраженные в МРП

- пропорциональные

- Выраженные в МРП

- регрессивные

143

2

Налоговая база по подакцизным товарам

8

Объем подакцизных товаров в натуральном выражении;

-стоимость подакцизных товаров, определяемая по ценам, не включающим акцизы и НДС

Сумма выручки произведенных, реализованных подакцизных товаров без НДС и акцизов;

-объем подакцизных товаров в естественном выражении

Цена произведенных, реализованных подакцизных товаров; -выручка;

- масса подакцизных товаров в природном выражении

Стоимость произведенных, реализованных подакцизных товаров, определяемая по ценам реализации с НДС и акцизом, а также в килограммах

Себестоимость произведенных, реализованных подакцизных товаров

144

2

Исчисление суммы акциза

8

Путем применения установленной ставки акциза к налоговой базе

Путем применения ставки, выраженной в МРП к налоговому объекту

Путем применения твердой ставки акциза к себестоимости

Путем применения адвалорной ставки акциза к объему

Путем применения ставки 5% к объекту

145

2

Плательщики корпоративного подоходного налога (КПН)

9

Ю. Л. – резиденты РК, а также Ю.Л. – нерезиденты, осуществляющие деятельность через ПУ или получающие доходы на территории РК

Ю.Л. – резиденты, в т.ч. госучреждения, Ю.Л. – нерезиденты, не осуществляющие деятельность и не получающие доходы на территории РК

Физические лица и члены их семей, занимающиеся предпринимательской деятельностью на территории РК и получающие доходы из источников в РК

Юридические лица – нерезиденты и государственные учреждения, не получающие доходы из источников в РК, а также Национальный банк РК

Хозяйствующие субъекты, резиденты и нерезиденты дальнего и ближнего зарубежья

146

3

Объекты обложения корпоративным подоходным налогом (КПН)

9

1.Налогооблагаемый доход

2.доход, облагаемый у источника выплаты

3.чистый доход Ю.Л. – нерезидента

1.Совокупный годовой доход

2.доход необлагаемый у источника выплаты

3.чистый доход юридического лица

1.Вычеты

2.доход, облагаемый у источника выплаты

3.валовой доход юридического лица

1Валовой годовой доход

2.доход, необлагаемый у источника выплаты

3.чистый доход физического лица

1.Валовой доход

2.вычеты

3.себестоимость

147

2

Совокупный годовой доход Ю.Л.-резидента по КПН состоит

9

Из доходов, полученных им в РК и за её пределами в течение налогового периода

Из доходов, полученных в течение квартала в РК и за её пределами

Из доходов, полученных в РК и за её пределами в течение календарной декады

Из доходов от реализации товаров (работ, услуг) полученных в течение текущего месяца в РК

Из себестоимости и чистого дохода

148

3

Налогооблагаемый доход по КПН

9

Разница между совокупным годовым доходом и вычетами

Разница между совокупным годовым доходом и себестоимостью

Разница между валовым доходом и расходами

Разница между доходом и себестоимостью

Разница между валовой и товарной продукцией

149

3

Вычеты

9

Расходы налогоплательщика, связанные с получением совокупного годового дохода

Себестоимость продукции налогоплательщика, связанная с получением дохода

Расходы предприятия, связанные с получением продукции

Себестоимость продукции налогового агента, связанная с исчислением налога

Расходы предприятия в связи с реализацией

150

2

Вознаграждения по депозитам, гранты, вступительные и членские взносы

9

Доходы некоммерческой организации, не подлежащие налогообложению

Доходы некоммерческой организации, которые подлежат налогообложению

Доходы некоммерческой организации, иногда подлежащие налогообложению

Доходы некоммерческой организации, подлежащие всегда безоговорочному налогообложению

Доходы некоммерческой организации, подлежащие налогообложению по желанию плательщика

151

1

Налогообложение организаций социальной сферы.

9

Доходы не подлежат налогообложению при направлении их на деятельность в социальной сфере

Доходы не подлежат никогда обложению налогом при не использовании их в социальной сфере

Доходы подлежат обложению в размере 5 МРП при направлении их на деятельность в социальной сфере

Доходы подлежат обложению налогом при направлении их в социальную сферу в размере 10%

Доходы подлежат обложению по ставке 20% при направлении их в социальную сферу

152

2

Уменьшение налогооблагаемого дохода Ю.Л., в размере общей суммы, не превышающей

9

3% от НОД: стоимость имущества, переданного некоммерческим организациям и организациям социальной сферы на безвозмездной основе

5% от НОД: стоимость имущества, переданного некоммерческим организациям и организациям социальной сферы на безвозмездной основе

10% от НОД стоимость имущества, переданного некоммерческим организациям и организациям социальной сферы на безвозмездной основе

7% от НОД: стоимость имущества, переданного некоммерческим организациям и организациям социальной сферы на безвозмездной основе

4% от НОД: стоимость имущества, переданного некоммерческим организациям и организациям социальной сферы на безвозмездной основе

153

2

Вычеты по корпоративному подоходному налогу производятся

9

Только при наличии документов, подтверждающих расходы

Наличие документов, подтверждающих расходы, необязательное

Наличие документов, подтверждающих расходы, желательное

Наличие документов, подтверждающих расходы, по возможности

Без наличия документов, подтверждающих расходы

154

3

Авансовые платежи по КПН в бюджет

9

Не позднее 25 числа каждого месяца текущего года

Не позднее 15 числа каждого месяца текущего года

Не позднее 5 числа каждого месяца текущего года

Не позднее 10 числа каждого месяца текущего года

Не позднее 13 числа каждого месяца

155

3

Ставки налога по КПН для Ю.Л- резидентов

9

20%, 10% к налогооблагаемому доходу

35%, 12% к налогооблагаемому доходу

45%, 15% к налогооблагаемому доходу

40%, 30% к налогооблагаемому доходу

50%, 20% к налогооблагаемому доходу

156

1

Налоговый период по КПН

9

Календарный год

Календарный квартал

Полугодие

18 месяцев

Календарный месяц

157

1

Налоговая декларация по КПН

9

Не позднее 31 марта года, следующего за отчетным налоговым периодом

После 20 марта текущего налогового года

До 30 апреля года, следующего за отчетным налоговым периодом

К 10 апреля года, следующего за отчетным налоговым периодом

До 31 декабря отчетного налогового года

158

3

В состав совокупного годового дохода по КПН входят

9

1. Доход от реализации

2.доход от прироста стоимости

3. доход по производным финансовым инструментам

1.Имущество в качестве вклада в уставный капитал;

2. субсидии из средств госбюджета

3. представительские расходы

1.Деньги эмитента от размещения акций;

2. имущество в качестве вклада в уставный капитал;

3. расходы на науку

1. Субсидии из госбюджета;

2. стоимость имущества в качестве гуманитарной помощи;

3.расходы на ремонт

1.Имущество, полученное в качестве вклада в уставный капитал;

2.оплата труда;

3 гуманитарная помощь

159

2

Не являются плательщиками КПН

9

Госучреждения,

плательщики налога на игорный бизнес и фиксированного налога

Коммерческие банки, недропользователи,

плательщики земельного налога

Плательщики налога на имущество,

акционерные общества, ТОО

Плательщики НДС,

недропользователи,

зерноперерабатывающие организации, АО

Плательщики акцизов,

торговые центры, АО, ТОО

160

3

Определение дохода от реализации товаров, работ, услуг по КПН

9

Стоимость реализованных товаров, работ, услуг, без НДС и акциза

Стоимость приобретенных товаров, работ, услуг с учетом НДС

Стоимость проданных товаров (работ, услуг) вместе с НДС и акцизом

Стоимость разницы проданных и приобретенных товаров с учётом НДС и акциза

Цена приобретенных товаров с налогами

161

2

Некоммерческая организация в целях налогообложения, если:

9

1) Не имеет цели извлечения дохода

2) не распределяет полученный чистый доход и имущество между участниками

1) Извлечение чистого дохода

2) распределяет имущество и чистый доход между участниками

1) Извлечение валового дохода

2) распределяет чистый доход и имущество между участниками

1) Извлечение совокупного дохода

2) распределяет валовой доход между участниками

1)Извлечение прибыли

2) распределяет дивиденды между участниками

162

1

Доходы некоммерческой организации для целей налогообложения:

9

Вознаграждения по депозитам, гранты, взносы, благотворительная и спонсорская помощь, безвозмездно полученное имущество

Чистый доход, грант, взносы, благотворительная помощь, безвозмездно переданное имущество, проценты по акцизам, дивиденды

Стоимость реализованных товаров (работ, услуг), за исключением НДС и акциза, переданное имущество, проценты по акциям

Выручка, чистый доход, отчисления и пожертвования на безвозмездной основе, безвозмездное имущество, вознаграждения по кредитам, дивиденды

Валовой доход, благотворительная помощь, выручка, чистый доход, проценты по облигациям

163

2

Понятие убытка по КПН

9

Превышение вычетов над совокупным годовым доходом с учетом корректировок

Превышение доходов над вычетами

Превышение совокупного годового дохода над чистым доходом

Превышение вычетов над корпоративным подоходным налогом

Превышение совокупного дохода над затратами

164

1

Сроки переноса убытков по КПН

9

На 10 лет включительно для погашения за счет НОД данного налогового периода

На 5 лет для погашения за счет НОД данного налогового периода

На 2 года для погашения за счет НОД данного налогового периода

На 3 года для погашения за счет НОД данного налогового периода

На 7 лет для погашения за счет НОД данного налогового периода

165

2

Сроки уплаты КПН по итогам налогового периода

9

Не позднее 10 календарных дней после срока сдачи декларации

Не позднее срока, установленного для сдачи декларации

Не позднее 15 рабочих дней после срока сдачи декларации

Не позднее 5 рабочих дней после срока сдачи декларации

За 20 календарных дней до сдачи декларации

166

1

В течение текущего налогового периода уплата КПН в виде

9

Авансовых платежей

Текущих платежей

Переменных платежей

Разовых платежей

Временных платежей

167

2

Доходы Ю.Л., облагаемые у источника выплаты по КПН

9

Дивиденды; вознаграждения, выигрыши; доходы нерезидентов (не связанные с ПУ)

Чистый доход; вознаграждения; выигрыши; акции, доход от реализации товаров

Валовой доход; акции; выигрыши; вознаграждения, доход от выполненных работ

Налогооблагаемый доход; дивиденды; выигрыши; доходы нерезидентов (связанные с ПУ)

Совокупный доход; облигации; проценты; выигрыши, доход от оказанных услуг

168

1

КПН, удерживаемый у источника выплаты исчисляет

9

Налоговый агент

Налоговая служба

Таможенная служба

Служба финансового контроля

Счетная палата

169

3

Сроки перечисления суммы КПН, удержанного у источника выплаты

9

Не позднее 25 календарных дней после окончания месяца, в котором была осуществлена выплата

Не позднее 5 календарных дней, после осуществления выплаты дохода во втором месяце

Не позднее 10 рабочих дней после окончания месяца, в котором была осуществлена выплата

Не позднее 15 рабочих дней после окончания месяца, в котором была осуществлена выплата

До конца месяца, в котором была осуществлена выплата

170

3

Не уплачивают авансовые платежи по КПН, если СГД с учетом корректировок за налоговый период

9

Предшествующий предыдущему налоговому периоду не превышает 325000-кратный размер МРП

Предшествующий наступающему налоговому периоду не превышает 5000-кратный размер МРП

Предшествующий ушедшему налоговому периоду не превышает 25000-кратный размер МРП

Предшествующий будущему налоговому периоду не превышает 35000-кратный размер МРП

Предшествующий предыдущему налоговому периоду не превышает 150000-кратный размер МРП

171

3

Объекты обложения индивидуальным подоходным налогом (ИПН)

10

Доходы, облагаемые у источника выплаты;

доходы, не облагаемые у источника выплаты

Алименты на детей и иждивенцев, имущество в виде гуманитарной помощи, вознаграждения по вкладам в банк

Полевое довольствие работников,

вознаграждения по вкладам в банк, вознаграждения по долговым ценным бумагам

Вознаграждения по долговым ценным бумагам,

выплаты за счет средств грантов, алименты на детей и иждивенцев

Вознаграждения по государственным эмиссионным ценным бумагам,

возмещение вреда здоровью

172

1

Ставка ИПН

10

10% суммы облагаемого дохода

16% суммы облагаемого дохода

13% суммы облагаемого дохода

20% облагаемого дохода

15% облагаемого дохода

173

2

Состав доходов, облагаемых у источника выплаты по ИПН

10

Доход работника,

пенсионные выплаты из НПФ,

дивиденды, вознаграждения, выигрыши

Имущественный доход, доход адвокатов,

гранты,

доход от прироста стоимости при реализации имущества

Доход адвоката,

стипендия,

доход от прироста стоимости при реализации ценных бумаг

Доход частных нотариусов,

доход от прироста стоимости при реализации недвижимого имущества, механических транспортных средств

Имущественный доход,

доход от прироста стоимости при реализации прицепов

174

2

Исчисление ИПН у источника выплаты производят

10

Налоговые агенты при начислении дохода, подлежащего налогообложению

И.П. при начислении дохода, не подлежащего налогообложению

Частные нотариусы при начислении дохода, подлежащего налогообложению

Адвокаты при начислении дохода, не подлежащего налогообложению у источника выплаты

Аким при начислении дохода, подлежащего получению

175

1

Удержание ИПН у источника выплаты производят

10

Налоговые агенты ежемесячно, не позднее дня выплаты дохода

Физическое лицо ежеквартально, не позднее 10 дней после выплаты дохода

Сам плательщик ежедекадно, не позднее 5 дней после выплаты дохода

Налогоплательщик не позднее 20 дней после выплаты дохода

Физическое лицо не позднее 15 дней после получения дохода

176

3

Перечисление в бюджет ИПН у источника выплаты

10

До 25-го числа месяца, следующего за месяцем выплаты

До 5-го числа месяца, следующего за месяцем выплаты

До 10-го числа месяца, следующего за месяцем выплаты

До 20-го числа месяца, следующего за месяцем выплаты

До конца месяца

177

1

Налоговые вычеты по ИПН

10

Обязательные, дополнительные

Возможные,

временные

Необязательные,

переменные

Вероятностные,

случайные

Законные,

текущие

178

2

При определении дохода работника, облагаемого у источника выплаты

10

Применяются налоговые вычеты за каждый месяц в течение календарного года

Применяются налоговые скидки за каждый квартал в течение года

Применяются налоговые кредиты за каждую декаду в течение текущего года

Применяются налоговые отчисления за каждую неделю в течение определенного года

Применяются налоговые каникулы за каждое полугодие

179

1

Уплата ИПН по доходам частных нотариусов и адвокатов

10

Не позднее 5 числа месяца, следующего за месяцем, за который исчислен налог

Не позднее 10 числа месяца, следующего за месяцем, за который исчислен налог

Не позднее 15числа месяца, следующего за месяцем, за который исчислен налог

Не позднее 20 числа месяца, следующего за месяцем, за который исчислен налог

Не позднее 25 числа месяца, следующего за месяцем, за который исчислен налог

180

3

Доход работника в натуральной форме

10

Стоимость товаров, работ, услуг, включая сумму НДС и акцизов

Себестоимость товаров работ, услуг, не включая сумму НДС и акцизов

Физическая масса товаров

Стоимость товаров, работ, услуг, в национальной валюте

Натуральный объем товаров

181

2

Налоговые вычеты по ИПН у источника выплаты

10

Сумма в минимальном размере зарплаты,

обязательные пенсионные взносы

В размере минимального прожиточного минимума,

2-х МРП на иждивенца

В размере минимальной пенсии,

в размере 10 МРП на иждивенца

В размере3 МРП на работника,

сумма в размере минимальной зарплаты

Алименты,

сумма в размере минимальной пенсии

182

3

Доходы в виде дивидендов (ИПН) по ставке

10

5%

15%

20%

21%

13%

183

2

Порядок исчисления ИПН у источника выплаты

10

Путем применения ставки 10%

к доходу работника, облагаемому у источника выплаты

Путем применения ставки 13%

к доходу работника, облагаемому у источника выплаты

Путем применения ставки 12%

к доходу работника, облагаемому у источника выплаты

Путем применения ставки 11%

к доходу работника, облагаемому у источника выплаты

Путем применения ставки 14%

к доходу работника

184

1

Налогооблагаемый доход ИП определяется аналогично как

10

Налогооблагаемый доход юридического лица- резидента по КПН

Совокупный годовой доход юридического лица по КПН

Валовой доход юридического лица -резидента

Чистый доход юридического лица- нерезидента по КПН

Вычеты юридического лица по КПН

185

3

Состав доходов, не облагаемых у источника выплаты, по ИПН

10

Имущественный доход,

НОД индивидуального предпринимателя, доход адвокатов и частных нотариусов

От разовых выплат,

дивиденды,

стипендии,

благотворительная помощь

Алименты,

зарплата,

имущественный доход,

выигрыши,

гранты

Пособия,

разовые выплаты,

выигрыши,

алименты,

зарплата

Алименты,

стипендии,

пособия,

дивиденды,

зарплата врача

186

1

Исчисляет ИПН по доходам, не облагаемым у источника выплаты

10

Налогоплательщик самостоятельно

Налоговый агент

Юридическое лицо

Аким

Налоговая служба

187

2

Плательщики социального налога

10

ЮЛ - резиденты и нерезиденты через (ПУ),

индивидуальные предприниматели,

частные нотариусы и адвокаты

Физические лица,

пенсионеры,

индивидуальные предприниматели

Исключительно только индивидуальные предприниматели, а также физические лица

Пенсионеры,

ЮЛ - нерезиденты РК,

частные нотариусы и адвокаты, физические лица

.

Оралманы, физические лица

преподаватели

188

3

Объект обложения по социальному налогу

10

Расходы работодателя в виде доходов работников; - численность работников

Заработная плата работников;

-стипендии,

-гранты по линии государства

Совокупный годовой доход;

- государственные премии и стипендии

Валовой доход;

- стипендии,

- доход работодателя

- численность персонала

Выплаты за счет грантов,

- чистый доход работодателя

189

2

Основная ставка социального налога Ю.Л.

10

11% к объекту обложения

13% к объекту обложения

15% к объекту обложения

17% к объекту обложения

19% к объекту обложения

190

1

Налоговый период по социальному налогу

10

Календарный месяц

Календарный год

Календарный квартал

Декада

Полугодие

191

3

Срок уплаты социального налога

10

Не позднее 25 числа месяца, следующего за налоговым периодом

Не позднее 31 числа месяца, следующего за налоговым периодом

Не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным

Не позднее 30 марта года, следующего за отчетным

Не позднее 31 декабря текущего налогового года

192

2

Особенности уплаты соц. налога гос. учреждениями

10

Сумма соц. налога уменьшается на сумму выплаченных социальных пособий

Сумма соц. налога не изменяется

Сумма соц. налога, уменьшается на сумму зарплаты

Сумма соц. налога уменьшается на сумму пенсий

Сумма соц. налога увеличивается в 2 раза

193

3

Сроки сдачи декларации по индивидуальному подоходному и социальному налогу

10

Ежеквартально, не позднее 15 числа второго месяца следующего за отчетным кварталом

Ежемесячно, не позднее 20 числа месяца следующего за отчетным месяцем

Ежеквартально не позднее 25 числа следующего за отчетным кварталом

31 марта года, следующего за отчетным налоговым периодом

31 декабря отчетного года

194

3

Облагаются КПН у источника выплаты без налоговых вычетов

11

Доходы Ю.Л.-нерезидента, осуществляющего деятельность без образования постоянного учреждения (ПУ)

Доход Ф.Л.-нерезидента, осуществляющего деятельность через постоянное учреждение

Доход И.П.-нерезидента, осуществляющего деятельность без образования постоянного учреждения

Доход Ю.Л. – резидента РК, осуществляющего деятельность без образования постоянного учреждения

Доход Ю.Л.-нерезидента, осуществляющего деятельность с образованием постоянного учреждения

195

1

Сумма КПН, удерживаемого у источника выплаты, с дохода нерезидента исчисляется

11

Налоговым агентом

Налоговым инспектором

Налоговым управлением

Налоговым департаментом

Акиматом

196

2

Доходы Ю.Л. нерезидента от оказания транспортных услуг в международных перевозках

11

Подлежат налогообложению у источника выплаты по ставке 5 процентов

Подлежат налогообложению у источника выплаты по ставке 10 процентов

Подлежат налогообложению у источника выплаты по ставке 12 процентов

Подлежат налогообложению у источника выплаты по ставке 13 процентов

Подлежат налогообложению у источника выплаты по ставке 15 процентов

197

2

Перечисление в бюджет КПН у источника выплаты по начисленным и выплаченным суммам дохода

11

Не позднее двадцати пяти календарных дней после окончания месяца выплаты дохода, по рыночному курсу обмена валюты на дату его выплаты

Не позднее двадцати календарных дней после окончания месяца выплаты дохода, по фиксированному курсу обмена валюты на дату его выплаты

Не позднее пятнадцати пяти календарных дней после окончания месяца выплаты дохода, по официальному курсу обмена валюты на дату его выплаты

Не позднее десяти пяти календарных дней после окончания месяца выплаты дохода, по типовому курсу обмена валюты на дату его выплаты

Не позднее пяти календарных дней после окончания месяца выплаты дохода, по обменному курсу валюты

198

3

Расчет по КПН, удерживаемого у источника выплаты, с дохода Ю.Л.-нерезидента

11

Представляется не позднее 15 числа второго месяца, следующего за отчетным кварталом, в котором возникло обязательство

Представляется не позднее 25 числа второго месяца, следующего за отчетным кварталом, в котором возникло обязательство

Представляется не позднее 30 числа второго месяца, следующего за отчетным, в котором возникло обязательство

Представляется не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом, в котором возникло обязательство

Представляется не позднее 31 числа месяца, следующего за отчетным кварталом

199

2

Чистый доход Ю.Л. – нерезидента от деятельности через ПУ (постоянное учреждение)

11

Облагается по ставке 15% на чистый доход

Облагается по ставке 20% на чистый доход

Облагается по ставке 25% на чистый доход

Облагается по ставке 30% на чистый доход

Облагается по ставке 35% на чистый доход

200

3

Определение НОД Ю.Л. – нерезидента, связанного с ПУ

11

В соответствии с Налоговым Кодексом РК как по КПН юридического лица - резидента

В соответствии с упрощенным порядком своей страны исчисления НОД

В соответствии с международными договорами исчисления НОД

В соответствии с временными стандартами исчисления НОД в третьей стране

В соответствии с бухгалтерским учетом своей страны

201

2

Юридическое лицо - резидент РК в целях НО в соответствии

11

С законодательством РК, место эффективного управления в РК

С законодательством России, место эффективного управления в России

С международными договорами, место временного управления в РК

С временными соглашениями, место оперативного управления в РФ

С коммерческими соглашениями, место временного управления в РБ

202

3

Место эффективного управления для целей налогообложения

11

Место осуществления основного управления и принятия стратегических коммерческих решений

Место осуществления оперативного управления и принятия кратковременных решений

Место осуществления временного управления и принятия тактических решений

Место осуществления не основного управления и принятия временных решений

Место осуществления торговли

203

2

Постоянное учреждение (ПУ) нерезидента в целях налогообложения

11

Место деятельности в РК, через которое он осуществляет предпринимательскую деятельность

Место деятельности в РФ, через которое он иногда осуществляет предпринимательскую деятельность

Место деятельности в США, через которое он изредка осуществляет предпринимательскую деятельность

Место деятельности в ЮАР, через которое он случайно осуществляет предпринимательскую деятельность

Место деятельности в КНР, через которое он иногда торгует

204

3

Чистый доход Ю.Л.-нерезидента от деятельности в РК через ПУ

11

Налогооблагаемый доход за минусом суммы исчисленного КПН

Налогооблагаемый доход за минусом суммы исчисленного ИПН

Налогооблагаемый доход за минусом суммы исчисленного НДС

Налогооблагаемый доход за минусом суммы исчисленных льгот

Налогооблагаемый доход за минусом суммы исчисленных преференций

205

2

Доходы физического лица - нерезидента облагаются

11

Подоходным налогом у источника выплаты без осуществления налоговых вычетов

Подоходным налогом источника выплаты путем осуществления налоговых вычетов

Подомовым налогом у источника выплаты с осуществлением налоговых вычетов

Налогом с оборота без осуществления налоговых вычетов

Подушевым налогом у источника выплаты с вычетом

206

2

Налогообложение по ставке 20 % доходов физического лица - нерезидента

11

От деятельности в РК по трудовому договору с работодателем

В виде страховых премий по договорам страхования рисков

В виде страховых премий по договорам перестрахования рисков

Доходы от оказания транспортных услуг в международных перевозках

Доходы от прироста стоимости, вознаграждения, роялти

207

1

Налоговый период рентного налога на экспорт

12

Календарный квартал

Календарный год

Декада

Месяц

Полугодие

208

2

Объект обложения рентного налога на экспорт

12

Объем сырой нефти, газового конденсата, угля

Стоимость сырой нефти, газового конденсата, угля

Себестоимость сырой нефти, газового конденсата, угля

Цена сырой нефти, газового конденсата, угля

Издержки сырой нефти, газового конденсата, угля

209

2

Сроки уплаты рентного налога на экспорт

12

Не позднее 25 числа второго месяца, следующего за налоговым периодом

Не позднее 10 числа второго месяца, следующего за налоговым периодом

Не позднее 15 числа месяца, следующего за налоговым периодом

Не позднее 20 числа третьего месяца, следующего за налоговым периодом

Не позднее 30 числа месяца, следующего за налоговым периодом

210

3

Декларация по рентному налогу на экспорт

12

Не позднее 15 числа второго месяца, следующего за налоговым периодом

Не позднее 10 числа месяца, следующего за налоговым периодом

Не позднее 25 числа третьего месяца, следующего за налоговым периодом

Не позднее 30 числа месяца, следующего за налоговым периодом

Не представляется

211

2

Ставки рентного налога на экспорт зависят

12

От мировых цен в долларах за баррель по сырой нефти и газовому конденсату

От цен реализации в рублях за тонну газового конденсата

От рыночных цен в евро за литр дизтоплива

От оптовых цен в евро за баррель нефти

От региональных цен в рублях за тонну нефти

212

1

При операциях по недропользованию уплачиваются

12

Все налоги и другие обязательные платежи в бюджет, установленные Налоговым Кодексом РК

Некоторые налоги и обязательные платежи в бюджет, установленные Бюджетным Кодексом РК

Отдельные налоги и платежи в бюджет, установленные Налоговым Кодексом РК

Определенные налоги и обязательные платежи в бюджет, установленные Таможенным Кодексом РК

Налоги и другие сборы, платы в бюджет по выбору недропользователя

213

3

Специальные платежи недропользователей

12

Подписной бонус, бонус коммерческого обнаружения, платеж по возмещению исторических затрат

Разовый бонус, бонус производственного обнаружения, платеж по определению исторических затрат

Запасной бонус, бонус рыночного обнаружения, платеж по размещению исторических затрат

Периодический бонус, бонус запасного обнаружения, платеж по возмещению текущих затрат

Бонус обнаружения, платеж по возмещению затрат

214

1

Налоги недропользователей

12

Налог на добычу полезных ископаемых; налог на сверхприбыль

Налог на разведку полезных ископаемых; налог на прибыль; бонусы

Налог на продажу полезных ископаемых; подписной бонус; роялти

Подписной бонус; бонус коммерческого обнаружения;

роялти

Роялти; налог на сверхприбыль; подписной бонус

215

2

Объект обложения бонусом коммерческого обнаружения

12

Физический объем извлекаемых запасов полезных ископаемых

Физический объем предполагаемых запасов полезных ископаемых

Физический объем залежных запасов полезных ископаемых

Физический объем законсервированных запасов полезных ископаемых

Физический объем возможных запасов полезных ископаемых

216

2

Срок уплаты налога на сверхприбыль

12

Не позднее 15 апреля года, следующего за налоговым периодом

До 20 мая года, следующего за налоговым периодом

Спустя10 дней после подачи декларации

После 15 дней после подачи декларации

К 25 июля года, следующего за налоговым периодом

217

1

Сущность подписного бонуса

12

Разовый фиксированный платеж недропользователя за приобретение права недропользования

Регулярный платёж недропользователя за приобретение права недропользования

Квартальный платёж недропользователя за приобретение права недропользования

Периодический платёж недропользователя за приобретение права недропользования

Сезонный платеж недропользователя за приобретение права недропользования

218

1

Бонус коммерческого обнаружения

12

Уплачивается за каждое коммерческое обнаружение

Уплачивается в полном объеме за все полезные ископаемые

Уплачивается за все месторождения

Уплачивается за некоторые месторождения полезных ископаемых

Уплачивается за некоторые коммерческие обнаружения

219

2

Декларация по налогу на сверхприбыль

12

Не позднее 10 апреля года, следующего за налоговым периодом

Позднее 20 мая года, следующего за налоговым периодом

До 25 июля года, следующего за налоговым периодом

К 30 июня года, следующего за налоговым периодом

После 30 октября года, следующего за налоговым периодом

220

1

Плательщики налога на сверхприбыль

12

Недропользователи

Крестьянские хозяйства

Сельскохозяйственные предприятия

Государственные учреждения

Учреждения социальной сферы

221

1

Налоговый период по налогу на сверхприбыль

12

Календарный год

Календарный квартал

Календарный месяц

Полугодие

Декада

222

1

Плательщики налога на добычу полезных ископаемых

12

Недропользователи в рамках каждого отдельного заключенного контракта

Недропользователи по всем контрактам в целом

Недропользователи в рамках некоторых заключенных контрактов

Недропользователи и уполномоченные органы

Недропользователи по планируемым контрактам

223

2

Налоговая база по налогу на добычу полезных ископаемых

12

Стоимость объема добытых за налоговый период сырой нефти, газового конденсата и природного газа

Физический объем добытых за налоговый период сырой нефти, газового конденсата и природного газа

Натуральный объем добытых за налоговый период сырой нефти, газового конденсата и природного газа

Прогнозная стоимость объема запасов сырой нефти, газового конденсата и природного газа

Планируемый физический объем добычи нефти, конденсата, газа

224

1

Налоговый период по налогу на добычу полезных ископаемых

12

Календарный квартал

Календарный месяц

Календарный год

Полугодие

Декада

225

1

Срок уплаты налога на добычу полезных ископаемых

12

Не позднее 25 числа второго месяца, следующего за налоговым периодом

Не позднее 10 числа месяца, следующего за налоговым периодом

Не позднее 15 числа первого месяца, следующего за налоговым периодом

Не позднее 20 числа третьего месяца, следующего за налоговым периодом

Не позднее 13 числа месяца, следующего за налоговым периодом

226

2

Декларация по налогу на добычу полезных ископаемых

12

Не позднее 15 числа второго месяца, следующего за налоговым периодом

Не позднее 25 числа второго месяца, следующего за налоговым периодом

Не позднее 20 числа месяца, следующего за налоговым периодом

Не позднее 30 числа второго месяца, следующего за налоговым периодом

Не позднее 31 числа третьего месяца, следующего за налоговым периодом

227

3

Патент для ИП в целях налогообложения

13

Документ, подтверждающий факт расчета с бюджетом по ИПН и социальному налогу

Свидетельство о государственной регистрации индивидуального предпринимателя

Документ, подтверждающий факт уплаты земельного налога и налога на имущество

Документ, не обязательный для применения СНР и подтверждающий факт расчета по НДС

Документ, подтверждающий право возврата налогов

228

2

Патент субъектами малого бизнеса применяется, если:

13

Не использует труд работников; деятельность в форме личного предпринимательства; доход за год не превышает 200-кратного минимального размера зарплаты

Используют труд наемных работников; деятельность в форме личного предпринимательств; доход за год не превышает 250-кратного минимального размера зарплаты

Труд наемных работников; доход за полгода не превышает 225-кратного минимального размера зарплаты, кооперативная деятельность

Используют труд наемных работников; доход за год не превышает 300-кратного минимального размера зарплаты, совместная деятельность

Используют труд наемных работников, доход за год не превышает 270-кратного минимального размера зарплаты

229

1

Налоговый период по патенту

13

Календарный год

Календарный месяц

Календарный квартал

Полугодие

Декада

230

2

Упрощенная декларация для ИП применяется, если:

13

Среднесписочная численность работников 25 человек; доход- 10000,0 тыс.тенге

Среднесписочная численность работников 35 человек; доход- 50000,0 тыс. тенге

Среднесписочная численность работников 40 человек; доход- 80000,0 тыс. тенге

Среднесписочная численность работников 45 человек; доход -60000,0 тыс. тенге

Среднесписочная численность работников 50 человек, доход – 20000,0 тыс. тенге

231

3

Упрощенная декларация для юридических лиц применяется

13

Среднесписочная численность работников 50 человек; доход - 25000,0 тыс.тенге

Среднесписочная численность работников составляет 65 человек; доход - 85000,0 тыс.тенге

Среднесписочная численность работников 70 человек; доход - 65000,0 тыс.тенге

Среднесписочная численность работников составляет 75 человек; доход - 90000,0 тыс.тенге

Среднесписочная численность работников 80 человек; доход-50000,0 тыс.тенге

232

1

Исчисление налогов по упрощенной декларации производится

13

Самостоятельно налогоплательщиком

Налоговым агентом

Налоговым органом

Уполномоченным органом

Местным исполнительным органом

233

2

Сроки представления упрощенной декларации

13

Не позднее 15 числа второго месяца, следующего за отчетным налоговым периодом

Не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным налоговым периодом

31 марта года, следующего за отчетным налоговым периодом

30 числа третьего месяца, следующего за отчетным налоговым периодом

Не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом

234

2

Срок уплаты суммы налога по упрощенной декларации

13

Не позднее 25 числа второго месяца, следующего за отчетным налоговым периодом

Не позднее 31 числа месяца, следующего за отчетным налоговым периодом

Не позднее 30 числа месяца, следующего за отчетным налоговым периодом

Не позднее 17 числа месяца, следующего за отчетным периодом

Не позднее 28 числа текущего месяца

235

1

СНР для крестьянских (фермерских) хозяйств в форме:

13

Уплаты единого земельного налога

На основе уплаты КПН, ИПН, социального налога

На основе уплаты земельного налога, налога на имущество

На основе уплаты всех налогов и сборов

На основе уплаты налогов на собственность

236

1

Налоговый период по упрощенной декларации

13

Календарный квартал

Декада

Полугодие

Календарный год

Календарный месяц

237

2

Крестьянское (фермерское) хозяйство не является плательщиком

13

НДС,

земельного налога, налога на имущество,

налога на транспортные средства

Социального налога,

платы за эмиссии в окружающую среду

Социальных отчислений,

платы за эмиссии в окружающую среду

Платы за пользование водными ресурсами поверхностных источников,

плата за эмиссии в окружающую среду

Социальных отчислений,

социального налога

238

1

Налоговый период по единому земельному налогу

13

Календарный год

Календарный квартал

Декада

Полугодие

Месяц

239

2

Ставки социального налога для крестьянских (фермерских) хозяйств:

13

20% от МРП за каждого работника

25% от МРП за каждого работника

28 % от МРП за каждого работника

30% от МРП за каждого работника

40% от МРП за каждого работника

240

1

Объект обложения по единому земельному налогу

13

Оценочная стоимость земельного участка

Рыночная стоимость земельного участка

Балансовая стоимость земельного участка

Остаточная стоимость земельного участка

Плановая стоимость земельного участка

241

2

Юридические лица производителисельскохозяйственной продукции

13

Вправе самостоятельно выбрать СНР или общеустановленный порядок налогообложения

Не имеют права самостоятельно выбрать СНР или общеустановленный порядок налогообложения

Вправе выбрать только специальный налоговый режим (СНР) только по указанию налоговой службы

Вправе выбрать только общеустановленный порядок налогообложения, но никак не СНР

Выбрать СНР или общеустановленный порядок налогообложения только по указанию акимата

242

3

В СНР для сельскохозяйственных производителей – Ю.Л. включаются

13

КПН, НДС, социальный налог, земельный налог, налог на имущество, налог на транспортные средства

ИПН, акцизы, единый земельный налог, налог на транспортные средства, налог на ценные бумаги, сверхприбыль

Обязательные дорожные взносы, социальный налог, акцизы, НДС, плата за лесные ресурсы, рентный налог

Таможенные пошлины, земельный налог, налог на имущество, акцизы, единый земельный налог, подписной бонус

Единый земельный налог, индивидуальный подоходный налог, налог на сверхприбыль

243

2

Суммы налогов уменьшаются на 70%

13

При уплате в бюджет налогов Ю.Л. сельхоз производителями по СНР

При уплате в бюджет пошлин крестьянскими хозяйствами

При уплате в бюджет адвокатами сборов

При уплате в бюджет налогов частными нотариусами

При уплате в бюджет налогов субъектами малого бизнеса

244

3

Объект обложения для СМБ, при применении СНР

13

Доход из всех источников в РК и за ее пределами

Облагаемый импорт, облагаемый оборот

Облагаемый импорт

стоимость активов

Стоимость активов,

доход только в РК

Остаточная стоимость основных средств

245

2

Декларация по налогу на игорный бизнес

13

Не позднее 15 числа второго месяца, следующего за отчетным кварталом

Не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным годом

Не позднее 28 числа месяца, следующего за отчетным месяцем

Не позднее 30 числа месяца, следующего за отчетной декадой

Не позднее 31 числа месяца, следующего за отчетным

246

1

Налоговый период по налогу на игорный бизнес

13

Календарный квартал

Месяц

Декада

Полугодие

Календарный год

247

2

Декларация по фиксированному суммарному налогу

13

Не позднее 15 числа второго месяца, следующего за отчетным кварталом

Не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом

Не позднее 28 числа месяца, следующего за отчетным кварталом

Не позднее 30 числа месяца, следующего за отчетным кварталом

Не позднее 31 числа второго месяца, следующего за отчетным кварталом

248

1

Налоговый период по фиксированному налогу

13

Календарный квартал

Календарный месяц

Календарный год

Полугодие

18 месяцев

249

1

Ставка фиксированного налога определяется исходя из

13

Размера месячного расчетного показателя

Размера минимальной месячной зарплаты

Размера минимальной месячной пенсии

Размера месячного прожиточного минимума

Размера базовой пенсионной выплаты

250

2

Ставка патента

13

2% от заявленного дохода

5% от выручки

10% от облагаемого оборота

3% от себестоимости

7%от прибыли

251

2

Уплата налогов по упрощенной декларации в виде

13

И (К) ПН,

социального налога,

социальных отчислений

НДС,

земельного налога,

безвозмездных отчислений

ИПН,

акциза, роялти

обязательных отчислений

КПН, НДС

фиксированного налога,

социальных отчислений

НДС,

рентного налога,

социальных начислений

Не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом

Не позднее 31 числа месяца, следующего за отчетным периодом

252

1

Патент не действителен без предъявления

13

Свидетельства о гос.регистрации индивидуального предпринимателя

Лицензии о гос.регистрации индивидуального предпринимателя

Заявления о гос.регистрации индивидуального предпринимателя

Счета-фактуры

Исчисления стоимости патента

253

2

Ставка по упрощенной декларации

13

3% от фактического дохода

5% от облагаемого оборота

10% от заявленной выручки

15% от прогнозной прибыли

30% от выручки

254

1

Земельный налог крестьянские хозяйства

13

Не уплачивают

Уплачивают всегда

Добровольно уплачивают

Иногда уплачивают

Постоянно уплачивают

255

1

Крестьянские хозяйства устанавливают порядок налогообложения

13

Самостоятельно

Акиматом

Маслихатом

Правительством

Министерством

256

1

Непредставление заявления на СНР крестьянским хозяйством означает

13

Согласие на общеустановленный порядок

Несогласие на общеустановленный порядок

Согласие на патент

Согласие на упрощенную декларацию

Согласие на фиксированный налог

257

2

Разовые обязательные платежи при совершении регистрационных действий

14

Регистрационные сборы

Регистрационные платы

Регистрационные взносы

Регистрационные пошлины

Регулярные платежи

258

1

Плательщики регистрационных сборов

14

Физические и юридические лица, в интересах которых производятся регистрационные действия

Физические и юридические лица, нейтральные к регистрационным действиям

Физические и юридические лица, случайные в регистрационных действиях

Физические и юридические лица, безразличные к регистрационным действиям

Физические и юридические лица, незаинтересованные в регистрационных действиях

259

1

Ставки регистрационных сборов

14

В месячных расчетных показателях

В процентах

Смешанные

Регрессивные

Пропорциональные

260

2

Суммы сборов уплачиваются

14

До подачи документов на регистрацию

После подачи документов на регистрацию

При возврате документов с регистрации

После осуществления регистрации

В процессе регистрации

261

1

Крестьянские хозяйства,

инвалиды,

оралманы

14

При госрегистрации индивидуальных предпринимателей освобождаются от уплаты сбора

При госрегистрации индивидуальных предпринимателей никогда не освобождаются от уплаты сбора

При госрегистрации индивидуальных предпринимателей освобождение от уплаты сбора исключается

При госрегистрации индивидуальных предпринимателей всегда обязательна уплата сбора без исключений

При госрегистрации категорически не могут освобождаться от уплаты сбора

262

3

Объект обложения сбора с аукционов

14

Стоимость реализации имущества по результатам аукциона

Балансовая стоимость имущества на аукционе

Плановая стоимость имущества на аукционе

Плановая стоимость приобретения имущества

Остаточная стоимость имущества аукциона

263

2

Ставка сбора с аукционов

14

3% от стоимости реализации имущества по результатам аукциона

5% от плановой стоимости имущества на аукционе

10% от балансовой стоимости имущества на аукционе

15% от себестоимости имущества

20% от остаточной стоимости имущества

264

1

Объект обложения платы за эмиссии в окружающую среду

14

Фактический объем эмиссий в окружающую среду

Плановый объем эмиссий в окружающую среду

Расчетный объем эмиссий в окружающую среду

Прогнозный объем эмиссий в окружающую среду

Заявленный размер эмиссий в окружающую среду

265

2

Ставки платы за эмиссии в окружающую среду исходя

14

Из месячного расчетного показателя

Размера минимальной месячной зарплаты

Размера минимальной месячной пенсии

Размера месячного прожиточного минимума

Размера базовой пенсионной выплаты

266

1

Сумма платы за эмиссии в окружающую исчисляется

14

Самостоятельно налогоплательщиком

Исключительно налоговым органом

Возможно Минфином

По согласованию Акиматом

Исключительно Маслихатом

267

2

Плата за пользование водными ресурсами поверхностных источников

14

Взимается за виды специального водопользования с изъятием или без ее изъятия

Взимается за все виды водопользования с изъятием или без ее изъятия

Взимается за все виды обычного водопользования всегда с изъятием воды

Взимается за виды повседневного водопользования только без ее изъятия

Взимается за виды бытового водопользования с изъятием или без ее изъятия

268

1

Специальное водопользование осуществляется на основании

14

Разрешительного документа, выдаваемого УГО по использованию и охране водного фонда

Разрешительного документа, выдаваемого министерством по охране природного фонда

Разрешительного документа, выдаваемого органом налоговой службы

Разрешительного документа, выдаваемого маслихатом для использования водных ресурсов

Разрешительного документа акимата для использования водного фонда

269

2

Ставки платы за пользование водными ресурсами устанавливаются

14

Местными представительными органами областей, городов республиканского значения и столицы

Местными исполнительными органами городов республиканского значения и столицы, районов

Международными общественными организациями областей, городов и столицы

Республиканскими неправительственными объединениями областей, городов и столицы

Органами налоговой службы областей, городов республиканского значения и столицы

270

1

Налоговый период платы за пользование водными ресурсами

14

Календарный год

Календарная декада

Календарное полугодие

Календарный квартал

Календарный месяц