- •Состав и структура денежного оборота организации. Виды денежных потоков и методы анализа и управления.
- •Источники притоков:
- •Источники оттоков:
- •Оборотный капитал, его состав, и структура. Методы управления оборотным капиталом организации
- •Финансовые риски организации: способы оценки и методы управления .
- •По способу страхования:
Состав и структура денежного оборота организации. Виды денежных потоков и методы анализа и управления.
Денежный оборот предприятия — это совокупность всех его платежей и расчетов в наличной и безналичной формах за определенный период времени либо это реальное движение денег в процессе индивидуального кругооборота капитала предприятия.
По своей сущности денежный оборот — это процесс непрерывного движения денег в наличной и безналичной формах, отражающий закономерности движения денег и товаров. Его материальной основой является товарное обращение.
Денежный оборот организации по своей структуре подразделяется на две сферы: наличную и безналичную. Налично-денежный оборот включает платежи, производимые с использованием наличных денег. Безналичный денежный оборот — совокупность расчетов, совершаемых путем безналичных перечислений по счетам плательщиков и получателей средств, зачета взаимных требований, передачи оборотных документов.
В зависимости от характера денежных отношений следует различать:
• денежно-расчетный оборот, который обслуживает расчетные отношения юридических и физических лиц за товары и услуги и по нетоварным обязательствам;
•денежно-кредитный оборот, обслуживающий кредитные отношения;
•денежно-финансовый оборот, обслуживающий финансовые отношения.
В зависимости от субъектов, между которыми перемещаются денежные средства, в составе денежного оборота можно выделить обороты между:
•банками (межбанковский оборот);
•банками и юридическими и физическими лицами (банковский оборот);
•юридическими лицами;
•юридическими и физическими лицами;
•физическими лицами.
Подавляющее большинство расчетов между хозяйствующими субъектами осуществляется в безналичном порядке путем перечисления средств со счета плательщика на счет их получателя.
Под движением денежных средств понимаются все валовые денежные поступления и платежи предприятия.
Поток денежных средств связан с конкретным периодом времени и представляет собой разницу между всеми поступившими и выплаченными предприятием средствами за этот период. Движение денег является первоосновой, в результате чего возникают финансы, т. е. финансовые отношения, денежные фонды, денежные потоки.
В мировой практике поток денежных средств обозначают понятием «кэш фло».
Денежные потоки связаны с притоками и оттоками денежных средств.
Приток денежных средств – различные поступления по 3м видам деятельности (текущ, инвестиц, финансовой). Отток денежных средств – возникает в следствии покрытия текущих затрат инвестиц расходов, платежей в бюджет и внебюдж фонды, выплаты дивидендов и т.д. Чистый денежный поток – разница между притоком и оттоком.
Источники притоков:
1) от основной деятельности:
а) выручка от реализации продукции;
б) поступление дебиторской задолженности;
в) поступления от продажи материальных ценностей;
г) авансы покупателей;
2) от инвестиционной деятельности:
а) продажа незавершенного строительства;
б) поступления от продажи долгосрочных финансовых вложений;
в) дивиденды, проценты от долгосрочных финансовых вложений;
3) финансовая деятельность:
а) краткосрочные кредиты и займы;
б) долгосрочные кредиты и займы;
в) поступления от продажи векселей предприятием и оплаты их должниками;
г) поступления от эмиссии акций;
д) целевое финансирование.