- •До теми «Грошові кошти»
- •Приклад
- •Заявка-розрахунок для встановлення загального ліміту залишку готівки в касі, порядку і строків здавання готівкової виручки
- •Касові обороти
- •Ліміт каси*, порядок і строки здавання готівкової виручки
- •Матеріальна відповідальність підприємств за порушення правил готівкового обігу
- •Документи оформлення касових операцій
- •Касова книга 2010 р. Каса за 28 січня 2010 р.
- •Журнал 1 з кредиту рахунка 30 “каса” у дебет рахунків за січень 2003 р.
- •Відомість 1.1 у дебет рахунка 30 “каса” з кредиту рахунків за січень 2003 р.
- •Об’ява № 2 про внесення готівки
- •Квитанція № 8
- •Виписка з поточного рахунка 26005200002446 дарницьке відділення пумб м. Києва
- •Особливості обліку операцій на поточному рахунку в іноземній валюті
- •Приклад 1
- •Приклад 2
- •Приклад 3
- •2.4. Облік грошових коштів на інших рахунках у банках
До теми «Грошові кошти»
Положенням № 72 регламентується касовий обіг грошових коштів, а саме: залишок їх у касі підприємства на кінець робочого дня; сума готівкового розрахунку одного підприємства (підприємця) з іншим підприємством (підприємцем) протягом одного робочого дня. Ці обмеження змінюються залежно від стану грошового обігу в державі й утворюють ліміт залишку готівки. Ліміт залишку готівки — її граничний розмір, що може залишитися в касі підприємства на кінець робочого дня.
Згідно з Інструкцією про організацію роботи з готівкового обігу установами банків України, затвердженою Постановою Правління Національного банку України від 19 лютого 2001 р. № 69 (далі — Інструкція № 69) зі змінами, внесеними Постановою Правління НБУ від 23 липня 2002 р. № 259, ліміт залишку готівки в касі для підприємства встановлюється банком або самостійно визначається підприємством з урахуванням режиму та специфіки роботи останнього, його віддаленості від установи банку, розміру касових оборотів, визначених строків і порядку здавання касової виручки.
Ліміт каси встановлюється на весь термін дії договору за розрахунково-касового обслуговування, укладеного підприємством з установою банку. Підставою для затвердження загального ліміту каси (з урахуванням потреб відокремлених підрозділів, термінів і порядку здачі готівкової виручки) є складена у двох примірниках у вигляді додатку до договору заявка-розрахунок. Вона оформлюється на основі фактичних показників діяльності підприємства, наприклад за три будь-які місяці з останніх дванадцяти, що передують місяцю встановлення (перегляду), в яких був найбільший обсяг касових операцій.
Приклад
Підприємство з метою перегляду загального ліміту каси використало для складання нової заявки-розрахунку обсяги касових операцій у касі підприємства й у касі відокремленого підрозділу за жовтень, листопад і грудень.
Дані по підприємству:
а) надійшла до каси виручка — усього 52 870 грн, у тому числі: за жовтень — 17 200 грн, листопад — 16 800 грн, за грудень — 18 870 грн;
б) виплачено готівкою — усього 42 150 грн, у тому числі: у жовтні — 13 350 грн, у листопаді — 13 850 грн, у грудні — 14 950 грн.
Дані по підрозділу:
а) надійшла до каси виручка: усього — 35 800 грн, у тому числі за жовтень — 11 900 грн, за листопад — 11 500 грн, за грудень — 128 400 грн;
б) виплачено готівкою — усього 26 300 грн, у тому числі: у жовтні — 7680 грн, у листопаді — 8400 грн, у грудні — 10 220 грн.
Підприємство відпрацювало за всі три місяці 66 робочих днів, а відокремлений підрозділ — 74 дні.
За цими даними буде складена заявка-розрахунок за формою див. табл. 1.
Заявка-розрахунок для встановлення загального ліміту залишку готівки в касі, порядку і строків здавання готівкової виручки
Найменування підприємства
Найменування установи банку
Номер поточного рахунку
Місцезнаходження підприємства, телефон
Таблиця 1
Касові обороти
Найменування показника |
Фактично за три будь-які місяці з останніх дванадцяти, що передують установленню (перегляду) ліміту | ||
каса підприємства |
каса підрозділу |
усього | |
1. Готівкова виручка (надходження до кас підприємства, крім сум, що одержані з установ банків) |
52 870 |
35 800 |
88 670 |
2. Середньоденна виручка (рядок 1 розділити на кількість робочих днів підприємства за три місяці) |
801 |
484 |
1285 |
3. Виплачено готівкою на різні потреби (крім виплат, пов’язаних з оплатою праці, пенсій, стипендій, дивідендів) |
42 150 |
26 300 |
68 450 |
4. Середньоденна видача готівки (рядок 3 розділити на кількість робочих днів) |
638 |
355 |
993 |