- •1. Поняття та функції податків.
- •2. Характеристика основих елементів оподаткування.
- •3. Класифікація податків.
- •4. Види прямого оподаткування.
- •5. Заг хар-ка прямих податків, їх переваги і недоліки.
- •6. Види непрямих податків.
- •7. Загальна хар-ка непрямих податків, їх переваги і недоліки, роль у формуванні доходів бюджету.
- •8. Податкова політика в системі державного регулювання економіки
- •9. Податкова політика (пп) та її вплив на макроекономічні(ма) показники
- •10.Податкова політика(пп) та її вплив на мікроекономічні показники
- •11. Податкова політика та інфляція.
- •12. Методи формування доходів держави та їх загальна характеристика.
- •13. Характеристика основних принципів оподаткування.
- •14. Склад і структура доходів бюджету України.
- •15. Органи державної податкової служби України та їх завдання.
- •16. Функції Державної податкової адміністрації України.
- •17. Функції середнього та базового рівня Державної податкової служби.
- •18. Права органів Державної податкової служби.
- •19. Фінансові санкції, які накладаються органами податкової служби.
- •20. Адміністративні санкції, які накладаються органами податкової служби.
- •21. Обов"язки та відповідальність посадових осіб податкових органів.
- •22. Податкова міліція.
- •23. Облік юр осіб в органах держ податкової служби України.
- •24. Особл-ті держ реєстрації фіз осіб - платників податків в органах держ податк служби у.
- •25. Облік податків і неподат платежів в органах дпс України.
- •26. Податок на додану вартість в системі непрямого оподат-ня
- •27. Платники і ставки по пдв.
- •28. Порядок визн-я суми пдв. Хар-ка пз та пк.
- •29. Об"єкт оподаткування податку на додану вартість.
- •30. База оподаткування податку на додану вартість.
- •31. Звільнення від оподаткування пдв.
- •32. Нульова ставка по пдв.
- •33. Порядок визначення дати виникнення податкового зобов"язання та права платника на податковий кредит по податку на додану вартість.
- •34. Порядок обігу і погашення простих векселів по податку на додану вартість.
- •35. Порядок бюджетного відшкодування по податку на додану вартість.
- •36. Акцизний збір в системі непрямого оподаткування
- •37. Платники та об"єкт оподаткування акцизного збору.
- •38. Порядок визначення суми акцизного збору.
- •39. Пільги і строки сплати аз.
- •41. Мито в системі непрямого опод-ня
- •42. Мито: заг хар-ка, види мита
- •43. Мито: платники, об"єкт опод-ня, ставки, пільги і порядок сплати.
- •1.У твердих ставках за одиницю товару - специф мито в грош виразі (у євро);
- •44. Поняття митної вартості (мв) та порядок її визначення
- •71. Порядок сплати фіксованого податку громадянами, що займаються пд без створення юридичної особи.
- •72. Збір за спеціальне використання лісових ресурсів.
- •73. Збір за спеціальне використання водних ресурсів.
- •74. Платежі за користування надрами.
- •75. Рентна плата за нафту і газ, що видобуваються в Україні.
- •76. Збір на розвиток виноградарства, садівництва і хмелярства.
- •77. Збір за геологорозвідувальні роботи, виконані за рахунок Державного бюджету.
- •78. Відрахування від плати за транзит природного газу, нафти і аміаку.
- •79. Єдиний збір, який справляється у пунктах пропуску через державний кордон України.
- •80. Державне мито.
- •81. Податок на промисел.
- •82. Податок з власників транспортних засобів.
- •83. Загальна характеристика місцевих податків і зборів.
- •84. Фіксований сільськогосподарський податок: загальна характеристика, платники та податки, які не сплачуються платниками фіксованого сільськогосподарського податку
- •85. Фіксований сільськогосподарський податок: об"єкт оподаткування, ставки та порядок сплати.
- •86. Спрощена система оподаткування суб’єктів малого під-ва: особливості у нарахуванні та сплаті для фіз.. Осіб.
- •87. Спрощена система оподаткування суб’єктів малого під-ва: Особливості у нарахуванні та сплаті для юрид. Осіб.
- •88. Плата за землю: платники, об’єкт оподаткування і ставки.
- •89. Плата за землю: пільги і порядок сплати.
- •90. Склад і структура неподаткових доходів бюджету
- •91. Збір на обов”язкове державне пенсійне страхування.
- •92.Внески на обов”язкове соціальне страхування у зв”язку з втратою працездатності.
- •93. Внески на обов"язкове соціальне страхування від нещасних випадків
- •94. Внески на обов'язкове соціальне страхування на випадок безробіття
- •67. Особливості оподаткування операцій, пов'язаних з іпотечним житловим кредитуванням та операцій з продажу об'єктів нерухомого майна податком на доходи фізичних осіб
- •Оподаткування операцій з продажу об'єктів нерухомого майна
- •68. Особливості оподаткування доходу, отриманого платником податку внаслідок прийняття ним у спадщину та у подарунок коштів, майна, майнових чи немайнових прав податком на доходи фізичних осіб
- •45. Податок на прибуток підприємств в системі прямого оподаткування
- •46. Платники, об"єкт оподаткування і ставки по податку на прибуток підприємств.
- •Виключені з числа платників
- •47. Порядок визначення скоригованого валового доходу по податку ва прибуток підприємств.
- •48. Витрати платників податку на прибуток підприємств, що включаються і що не включаються до валових витрат.
- •49. Особливості віднесення витрат подвійного призначення до складу валових витрат платника податку на прибуток підприємств.
- •50. Порядок визначення дати збільшення валового доходу і валових витрат по податку на прибуток підприємств.
- •51. Пільги та строки сплати по податку на прибуток підприємств.
- •52. Особливості оподаткування страхової діяльності та бартерних операцій податком на прибуток підприємств.
- •53. Особливості оподаткування результатів діяльності, що здійснюється за довгостроковим контрактом податком на прибуток підприємств.
- •54. Особливості оподаткування неприбуткових організацій податком на прибуток підприємств.
- •55. Особливості оподаткування неризидентів податком на прибуток підприємств.
- •56. Особливості оподаткування дивідендів та грального бізнесу податком на прибуток підприємств.
- •57. Порядок визначення амортизаційних відрахувань для цілей оподаткування.
- •58. Податок на доходи фізичних осіб в системі прямого оподаткування
- •59. Платники, ставки і об”єкт оподаткування по податку на доходи фізичних осіб
- •60. Доходи, які включаються та не включаються до складу загального оподатковуваного доходу по податку на доходи фізичних осіб
- •61. Податковий кредит по податку на доходи фізичних осіб
- •62. Порядок нарахування та сплати податку на доходи фізичних осіб
- •63. Особливості оподаткування орендних операцій, процентів, дивідендів, виграшів та призів податком на доходи фізичних осіб.
- •64. Особливості оподаткування інвестиційного прибутку та благодійної допомоги податком на доходи фізичних осіб
- •65. Особливості оподаткування доходів, отриманих за договорами довгострокового страхування життя та недержавного пенсійного страхування податком на доходи фізичних осіб
- •66. Особливості оподаткування іноземних доходів у резидента та доходів нерезидентів податком на доходи фізичних осіб
- •69. Пільги по податку на доходи фізичних осіб
- •70. Порядок оподаткування податком на доходи фізичних осіб доходів від підприємницької діяльності
- •101. Порядок погашення зобов’язань платника перед бюджетом
- •97. Ухилення від податків: поняття, чинники, методи.
- •98. Податкова оптимізація в рамках вітчизняного і міжнародного співробітництва. Проблеми подвійного оподаткування міжн бізнесу.
- •99. Перекладання непрямих податків.
- •100. Напрямки та способи перекладання прямих податків.
- •96. Екон теорії в податковій сфері.
- •95. Платежі до фонду соц захисту інвалідів.
1. Поняття та функції податків.
Податки – це фін відносини між д-вою і платниками податків з метою створ-ня загальнодерж централіз-го фонду грош коштів, необхідних для викон-ня д-вою своїх функцій.
Матер основою податків, як категорії, є реал сума грош коштів, які мобіліз-ся державою.
Централіз фонд грош коштів д-ви м/б сформований як за рах податків, так і за рах ін надх-нь, таких як: плата, відрахування, власні доходи держави, неподаткові доходи.
Податок як фін і екон категорію хар-ть такі ознаки: примусовий хар-тер, безеквівалентність, відсутність цільового призначення, використання, законодавча регламентація, однаковий підхід довсіх платників, зміна форми власності.
Сутність податків як екон категорії проявл-ся в їх функціях, які випливають з ф-цій фінансів. Найпоширенішими з них є фіскальна й регулююча, крім них ще виділяють розподільну, контрольну, стимулюючу, економічну та соціальну функції. В основному виділяють три функції податків: фіскальна, регулююча, контрольна. Контрольна дозволяє слідкувати за фінансовим станом та дисципліною.
Податки безпосередньо пов’язані з розподільною ф-цією фінансів в частині перерозподілу вартості ВВП від юр і фіз осіб на користь д-ви, т/т виступають методом централізації ВВП у б-ті, виконуючи тим самим фіскальну функцію. Крім фіск ф-ції податки виконують регулюючу, суть якої полягає у впливі податків на різні сторони д-сті платників. Через фіск функцію сис-ми опод-ня задов-ся загальнонаціон необхідні потреби.
2. Характеристика основих елементів оподаткування.
Сис-ма опод-ня визнач-ся як сукупність податків і зборів, обов’язкових платежів у бюджети і держ цільові фонди, що стягуються у законодавчому порядку. Вона має будуватися на принципах співв-ня інтересів держави в форм-ні загальнодерж доходів з інтересами платників податків.
В основі побудови механізму стягнення податків лежать елементи сис-ми опод-ня. До них відносять:
Суб’єкт – або платник податку, - це та фіз або юрид особа, яка безпосередньо його сплачує.
Носій подітку – це реальний його платник, т/т споживач, так як він сплачує вартість тов, роб, послуг.
Об’єкт – вказує на те, що саме оподатковується. Він м/ виражатись у грошовій формі (зп), мати фізичний вираз (земля).
Одиниця оподатк-ня – це одиниця виміру (фізичного чи грошового) об’єкта опод-ня.
Ставка – це законодавчо встановлений розмір податку на одиницю опод-ня. В залежності від обсягу оподатковуваних операцій ставки м/б: *універсальні – встан-ся одна ставка для всих платників податку, *диференційовані – встан-ся декілька ставок в розрізі платника податку або різних хар-тик і оцінок об’єкта опод-ня. За побудовою ставки поділ-ся на: тверді і процентні
Джерело сплати – це дохід платника, з якого він сплачує податок.
Квота – це частка податку в доходах платника. Вона не визнач-ся законодавчо. М/б визначена в абсол і відносному виразі.
3. Класифікація податків.
Податки – це фін відносини між д-вою і платниками податків з метою створ-ня загальнодерж централіз-го фонду грош коштів, необхідних для викон-ня д-вою своїх функцій.
Податки класифікують за такими ознаками:
за економічним змістом об’єкта опод-ня:
податки на доходи
податки на споживання
податки на майно
2) залежно від рівня держ структур, які встановлюють податки:
загальнодерж – встан-ся вищими органами влади
місцеві – встан-ся місцевими органами влади
3) за способом стягнення:
розкладні – встаг-ся у загальній сумі відпов до потреб в доходах, а потім цю суму розподіляють по окремих територіальних одиницях або платниках
окладні – передбачають установлення спочатку ставок, а відтак розміру податку для кожного платника окремо.
4) за формою оподаткування:
прямі – встан-ся безпосередньо щодо платників, їх розмір залежить від масштабів об’єкта опод-ня. Вони поділяються на: *особисті (встан-ся персонально для конкретного платника – прибутковий, майновий податок, на спадщину та дарування), *реальні (передбачають опод-ня майна за зовн ознаками – земельний, домовий, промисловий податок, на грош капітал).
Непрямі податки – встан-ся в цінах товарів і послуг, а їх розмір для окремого платника прямо на залежить від його доходів. Існує 3 види непрямих податків: *акцизи – надбавка до ціни товару (специфічні (на окремі види товарів) та універсальні (ПДВ, з продажу, з обороту)), *фіскальна монополія – це прибуток держави від реалізації монополізованих державою товарів, *мито – встановлюється при переміщенні товарів через державний кордон, тобто при ввезенні, вивезенні або транспортуванні транзитом..