Практичне заняття 9-10 Тема: Бюджетно-податкове та грошово-кредитне регулювання економіки

1. Функції податків в економічній системі. Принципи оподаткування.

2. Політика оподаткування в сучасних умовах. Класифікація податків.

3. Система державних податкових органів в Україні.

4. Основні статті доходів і видатків державного бюджету. Дефіцит і профіцит державного бюджету.

5. Зовнішній і внутрішній державний борг. Управління державним боргом.

6. Грошово-кредитне регулювання в Україні.

7. Особливості кредитної сфери, її регулювання. Контроль окремих видів кредиту та ризикованості банківських операцій.

8. Адміністративне регулювання банківської діяльності. Використання непрямих методів державного регулювання банківської діяльності.

Методичні вказівки

Ключові терміни та поняття: фіскальна політика, бюджетні доходи, податки, податкова система, види податкових надходжень, державний борг, дефіцит державного бюджету, банківська система держави, грошова політика, грошова система, емісія грошей, облікова ставка, норми мінімальних резервів, кредит, кредитування.

Особливу увагу слід звернути на такі питання:

• поняття та механізм бюджетно-податкового регулювання;

• фінансова система України;

• фінансова політика держави;

• поняття та структура бюджету;

• податкова система України;

• механізм грошово-кредитного регулювання економіки;

• особливості податкової реформи в Україні;

• методи регулювання банківської діяльності;

• функціонування небанківських інститутів в ринковій економіці.

1. Функції податків в економічній системі. Принципи оподаткування

Можна виділити чотири найважливіші функції податків: фіскальна, соціальна, регулююча, стимулююча. Фіскальна функція, тобто забезпечення доходів державного бюджету з метою фінансування державних витрат. У всіх державах, при всіх суспільних формаціях податки виконували в першу чергу фіскальну функцію, тобто були інструментом забезпечення фінансів для суспільних витрат, у першу чергу витрат державних органів влади. Соціальна функція, тобто підтримка соціальної справедливості і соціальної рівноваги в цілях вирівнювання доходів між окремими соціальними і дохідними групами. Податки відіграють важливу роль в у соціальному житті країни. Про них говорять в метро, ​​сперечаються на засіданнях парламентів, правлінь компаній і пр. Їх обіцяють знизити в ході передвиборних компаній і зазвичай підвищують після виборів. Немає напевно людей або груп населення, які були б задоволені рівнем оподаткування їх доходів. Можливі різні підходи до оподаткування доходів громадян: - Принцип прогресивного оподаткування - чим вище дохід, тим вище ставка оподаткування цього доходу, - Принцип пропорційного оподаткування - оподаткування здійснюється за єдиною податковою ставкою незалежно від рівня доходу, - Принцип регресивного оподаткування - оподаткування здійснюється за знижувати податкові ставки в залежності від величини доходу (податкової бази). На практиці застосовуються всі ці принципи, хоча найбільшого поширення набула у відповідності з реалізацією принципу стягування податків залежно від здатності платника податків перша система прогресивного оподаткування. Регулююча функція, тобто державне регулювання економіки в різних аспектах (галузева, територіальна структура). Стимулююча функція, тобто сприяння розвитку окремих структурних елементів економіки в цілях підвищення економічної ефективності виробництва. Можна також вести мову про контрольної функції податків, яка дозволяє ефективність кожного каналу надходження коштів і податкової системи в цілому, виявити порушення податкової дисципліни.  Принципи оподаткування. Будь податкова система повинна базуватися на ряді принципів, спільних для всіх платників податків. До таких належать: Гласність і відкритість. Громадськість повинна знати яка доцільність введення того чи іншого податку, хто його повинен платити. Важливо, щоб кожен платник податків бачив зв'язок між сплатою даного податку і поліпшеннями в наданні громадських послуг, забезпечуваних цим податком. Простота обчислення і справляння. Податкова система повинна бути простою і зрозумілою для платника податків. Реалізація цього принципу необхідна унаслідок зменшення можливості відходу від сплати податків, а також у зв'язку з необхідністю зниження адміністративних витрат по збору податків і контролю за їх сплатою. Особливо це важливо для перехідного до ринкових умов періоду, коли ще не склалися традиції і дисципліна сплати податків. Гнучкість податкової системи. Передбачає залежність рівня оподаткування від рівня доходів, майнового стану та ін Рівень податкової ставки повинен встановлюватися з урахуванням можливостей платника податків, тобто рівня його доходів. Невідворотність податків. Податкова система в країні має бути побудована таким чином, щоб не залишати сумніву у неминучості платежу. Система штрафів і покарань, а також громадська думка повинні бути налаштовані на те, щоб несплата податків були менш вигідними, ніж своєчасне і чесне виконання зобов'язань по сплаті податків. Для умов перехідного періоду важливо відзначити також необхідність стабільності податкової системи.