2. Технико-экономическое обоснование предпринимательского проекта

2.1 Обоснование состава и содержания технико-экономического решения по созданию нового производства

2.2 Расчёт потребности в материальных ресурсах.

Исходными данными для расчетов потребности в материальных ресурсах служит предлагаемый объем продаж (или выпуска продукции), а также нормативная база потребностей в материальных ресурсах (нормы расхода материалов, энергоносителей, действующие цены и тарифы, возвратные отходы, стоимость возвратных отходов).

Затраты по основным материалам на одно изделие ведутся прямым счетом по каждому из используемых материалов, комплектующих:

S_m= ∑H_мi* Ц_i *K_m-з - ∑ Н_oi * Ц_oi

где Н- норма расходаi-го материала на изделие, кг, г, т;

Ц- ценаi-го материала за единицу, р.;

К- коэффициент, учитывающий транспортно – заготовительные расходы (принимается на уровне 1,05);

Н- масса возвратных отходов; кг, г, т;

Ц- цена возвратных отходов, руб.

Для комплектующих изделий также учитывают транспортно-заготовительные расходы. Результаты расчёта оформлены в 2.1

S_m1 = 57*17*1,05-5,9*1,5 = 1008,6

S_m2 = 70*16*1,05-7*1,2=1167,6

Таблица 2.1 – Расчёт потребности в сырье, материалах и комплектующих изделиях на единицу продукции

Наименование материала	Норма расхода	Цена единицы	Возвратные отходы				Общие затраты, руб.
			вес	цена ед.	сумма
1	2	3	4	5	6	7
Ресурс (сырье, материалы):
Материал 1	57	17	5,9	1,5	8,85	1008,6
Материал 2	70	16	7	1,2	8,4	1167,6
Ресурс 2 (комплектующие)	1	175	X	X	X	183,75
Итого	X	X	X	X	X	2359,95

Для изготовления изделия требуются также вспомогательные материалы, топливо, энергия. Для предварительного ТЭО допустимо воспользоваться укрупненной группировкой и структурой материальных затрат по аналогичным изделиям затрат. Таким образом, зная сумму по одному элементы материальных затрат (в данной методике она представлена итогом таблицы 1) игодовой объём выпуска(из исходных данных), можно определить и общую сумму затрат на годовой выпуск.

Рассчитаем сумму затрат на сырьё, материалы, комплектующие изделия и покупные полуфабрикаты на годовой объём выпуска:

2359,95*3050/1000=7197,85 тыс.р

Данные расчёта приведены в таблице 2.2

Таблица 2.2 – Потребности в материальных ресурсах на годовой выпуск

Эелементы затрат	Удельный вес в составе элемента "материальные затраты"	Сумма, тыс.р.
1	2	3
1.Сырье, материалы, комплектующие изделия, покупные полуфабрикаты.	70%	7 197,85
2.Вспомогательные материалы, запчасти для ремонта оборудования, работы и услуги производственного характера.	5%	514,13
3.Топливо, энергия.	25%	2 570,66
Всего материальных затрат.	100%	10 282,64

Опираясь на данные аналогичных предприятий, примем удельный вес условно-постоянных расходов в составе вспомогательных материалов равным 80%, в составе топлива и энергии – 40%

Рассчитаем условно-постоянные затраты на вспомогательные материалы на годовой выпуск продукции:

514,13*80% / 100% = 411,31 тыс.р.

на топливо:

2570,66*40% / 100% = 1028,26 тыс.р.

Рассчитаем условно-переменные затраты на вспомогательные материалы на годовой выпуск продукции:

514,13*20%/100%=102,83 тыс.р.

на топливо:

2570,66*60%/100% = 1542,40 тыс.р.

Рассчитаем затраты на сырьё на единицу продукции:

7197,85 / 3050 = 2,34 тыс.р.

на вспомогательные материалы:

514,13/3050 = 0,17 тыс.р.

на топливо:

2570,66/3050 = 0,84тыс.р.

Рассчитаем условно переменные затраты на вспомогательные материалы на единицу продукции:

102,83/3050 = 0,03 тыс.р.

на топливо:

1542,4/3050 = 0,51 тыс.р.

Рассчитаем условно-постоянные затраты на вспомогательные материалы на единицу продукции:

411,31/3050 = 0,13 тыс.р.

на топливо:

1028,26/3050 = 0,34 тыс.р.

Результаты расчёта покажем в таблице 2.3

Таблица 2.3 – Материальные затраты на производство продукции

Элементы затрат	На годовой выпуск				На единицу продукции
	Сумма тыс.р.	в том числе			Сумма тыс.р.		в том числе
		Условно постоянные	Условно переменные	Условно постоянные			Условно переменные
1	2	3	4	5		6		7
1.Сырье, материалы, комплектующие изделия, покупные полуфабрикаты	7 197,85	X	7 197,85	2,36		X		2,36
2.Вспомогательные материалы запчасти для ремонта оборудования, работы и услуги производственного характера	514,13	411,31	102,83	0,17		0,13		0,03
3.Топливо энергия	2 570,66	1 028,26	1 542,40	0,84		0,34		0,51
Всего материальных затрат	10 282,64	1 439,57	8 843,07	3,37		0,47		2,90