ПраКтична частина
1. Початкові дані
Відомість залишків по синтетичних рахунках на 1 січня 200…р.
Код |
Назва рахунків |
Сума |
10 |
Основні засоби (первісна вартість) |
130000 |
13 |
Знос необоротних активів |
10880 |
20 |
Виробничі запаси |
34800 |
23 |
Незавершене виробництво |
29200 |
26 |
Готова продукція |
18800 |
30 |
Каса |
1420 |
311 |
Поточні рахунки у банку |
138620 |
372 |
Розрахунки з підзвітними особами (кредиторська заборгованість перед працівником) |
1090 |
40 |
Статутний капітал |
201000 |
44 |
Нерозподілений прибуток (непокриті збитки) |
18962 |
46 |
Несплачений капітал |
11000 |
47 |
Забезпечення наступних витрат і платежів |
4000 |
63 |
Розрахунки з постачальниками |
102403 |
64 |
Розрахунки з податками |
5580 |
65 |
Розрахунки з органами соціального страхування Єдиного соціального внеску (ЄСВ) |
3905 |
66 |
Розрахунки з працівниками |
18200 |
Залишки на аналітичних рахунках до рахунка 20 «Виробничі запаси»
№ |
Аналітичні рахунки |
Сума |
1. |
Сировина та матеріали за договірною вартістю |
28500 |
2. |
Транспортно-заготівельні витрати |
6300 |
Усього |
34800 |
Залишки на аналітичних рахунках до рахунка 23 «Незавершене виробництво»
№ |
Аналітичні рахунки |
Сума |
1. |
Вироб 1 |
20000 |
2. |
Вироб 2 |
9200 |
Усього |
29200 |
Залишки на аналітичних рахунках до рахунка 63 «Розрахунки з постачальниками та замовниками»
№ |
Аналітичні рахунки |
Сума |
1. |
ТОВ «Добряна» |
63000 |
2. |
ТОВ «Лотос» |
39403 |
Усього |
102403 |
Господарські операції за місяць до варіанта 1
№ |
Зміст господарської операції |
Сума |
1 |
Внесено засновниками у погашення заборгованості по несплаченому капіталу основними засобами за справедливою вартістю виробничими запасами |
7000 4000 |
2 |
Відвантажено готову продукцію покупцям за договірною вартістю, у т.ч. ПДВ |
22680 |
3 |
Отримано на поточний рахунок від покупців за раніше відвантажену продукцію |
22680 |
4 |
Видано з каси у погашення заборгованості за підзвітною сумою |
1090 |
5 |
Нарахована оплата відпусток працівникам підприємства за рахунок забезпечення наступних витрат та платежів |
3000 |
6 |
Отримано з поточного рахунка для виплати заробітної плати та відпускних |
21200 |
7 |
Виплачена заробітна плата та відпускні |
21200 |
8 |
Оприбутковано на склад від постачальників (ТОВ «Добряна») матеріали за договірною вартістю, у т.ч. ПДВ |
21240 |
9 |
Отримано рахунок транспортної організації ВАТ «Експрес» за перевезення матеріалів на склад підприємства. Сума рахунка, у т.ч. ПДВ |
3672 |
10 |
Перераховано з поточного рахунка в погашення заборгованості: |
|
- ТОВ «Лотос» |
39403 | |
- ТОВ «Добряна» |
63000 | |
- податків до бюджету |
5580 | |
- Пенсійному фонду Єдиного соціального внеску |
3905 | |
Усього |
111888 | |
11 |
Списуються по договірній вартості матеріали на виробництво: |
|
- виробу 1 |
13000 | |
- виробу 2 |
11000 | |
- на загальновиробничі потреби |
1500 | |
Усього |
25500 | |
12 |
Списується частка ТЗВ, яка припадає на витрачені матеріали (Розрахунок провести у таблиці № 3) |
? |
13 |
Нарахована заробітна плата виробничим робітникам: |
|
- за виготовлення виробу 1 |
15000 | |
- за виготовлення виробу 2 |
13800 | |
- управлінському персоналу цехів |
5200 | |
- адміністративному персоналу |
12800 | |
- робітникам відділу збуту |
4900 | |
Усього |
51700 | |
14 |
Проведене обов’язкове нарахування Єдиного соціального внеску від суми нарахованої заробітної плати. Відсоток відрахувань на підприємстві становить 42,5% |
? |
15 |
Утримано із заробітної плати: |
|
- податок з доходів фізичних осіб |
7400 | |
- Єдиний соціальний внесок |
1860 | |
16 |
Отримано рахунок від ТОВ «Лотос» за оренду приміщень: |
|
- будинку загальновиробничого призначення |
5000 | |
- адміністративного будинку |
3000 | |
- будинку складу готової продукції |
2500 | |
- податок на додану вартість |
? | |
Усього |
12600 | |
17 |
Відвантажено готову продукцію покупцям за договірною вартістю, у т.ч. ПДВ |
67440 |
18 |
Нарахована амортизація основних засобів загально-господарського призначення |
3300 |
19 |
Отримано на поточний рахунок короткострокова позика банку |
50000 |
20 |
Отримано з поточного рахунку в касу на господарські потреби |
1000 |
21 |
Видано в підзвіт працівнику відділу збуту на відрядження |
900 |
22 |
Списуються у кінці місяця загальновиробничі витрати та розподіляються між виробами 1 та 2 пропорційно заробітній платі виробничих робітників: - на вироби 1 - на вироби 2 Загальна сума (суму визначити.) Розрахунки провести у таблиці 4 |
? |
23 |
Випущена з виробництва та оприбуткована на склад готова продукція за фактичною собівартістю: - вироби 1 - вироби 2 |
? |
24 |
Отримана від покупців часткова оплата за раніше відвантажену готову продукцію |
60000 |
25 |
Нараховане податкове зобов’язання з ПДВ від суми реалізованої продукції (див.операції 2, 17) |
? |
26 |
Списується собівартість відвантаженої зі складу готової продукції |
39000 |
27 |
У кінці місяця списується на фінансовий результат чистий дохід від реалізації готової продукції |
? |
28 |
У кінці місяця списується на фінансовий результат адміністративні витрати |
? |
29 |
Списуються на фінансовий результат основної діяльності витрати на збут |
? |
30 |
Списана на фінансовий результат фактична собівартість реалізованих виробів |
? |
31 |
Визначити фінансовий результат від діяльності підприємства. За умови отриманого прибутку нарахувати податок на прибуток та спишіть його на фінансовий результат діяльності |
? |