ШПОРЫ ДКБ
.doc
1. Экономическая характеристика сущности денег. Деньги — неотъемлемый элемент товарного производства, который развивается вместе с ним, принимая на каждой стадии его зрелости формы, соответствующие характеру и потребностям этого производства. Деньги — всеобщий эквивалент, к которому приравнивается любой товар. С возникновением денежной формы стоимости весь товарный мир разделился на два полюса — товары и деньги. Каждый из обыкновенных товаров непосредственно выступает только как потребительная стоимость; стоимость же находится в товарах в скрытом виде и обнаруживается лишь посредством приравнивания их к всеобщему эквиваленту — деньгам. В рыночной экономике деньги выступают в качестве власти над людьми. Деньги — это специфический товар, который монопольно исполняет роль всеобщего эквивалента. Деньги выполняют ряд функций, в которых проявляется их сущность: 1) мера стоимости; 2) средство обращения; 3) средством образования сокровищ; 4) средством платежа; 5) мировыми деньгами. |
2. Формы и виды денег. Видом денег называется подразделение денег по природно-функциональному признаку. Принято выделять три основных вида денег: 1) товарные деньги; 2) полноценные деньги; 3) неразменные деньги. В рамках вида денег выделяются денежные формы. Формой денег называется внешнее выражение определенного вида денег. Товарные деньги — это вид денег, представляющий собой реальные товары, выступающие в качестве регионального эквивалента, покупательная способность которых основывается на их товарной стоимости. Можно выделить три основных подвида товарных денег: 1) животные [скот, меха, раковины, кораллы]; 2) вещественные [камни, металлы, соль, янтарь]; 3) растительные [зерно, плоды деревьев, табак]. Полноценные деньги — это вид денег, представляющий собой денежные знаки, покупательная способность которых прямо или косвенно основана на стоимости драгоценного металла, например золота или серебра. Основными формами полноценных денег являются: 1) слитки; 2) монеты; 3) банкноты. Неразменные деньги представляют собой денежные знаки, замещающие в обращении полноценные деньги и выступающие как знаки кредита. Можно выделить три основные формы неразменных денег: 1) бумажные деньги; 2) депозитные деньги; 3) электронные деньги. |
3. Функции денег как меры стоимости, средство обращения, средство платежа. Деньги выполняют функцию меры стоимости, т.е. служат для измерения и сравнения стоимостей различных товаров и услуг. Цена, следовательно, есть форма выражения стоимости товара в деньгах. Поэтому, когда говорят об изменении цен товаров под влиянием различных условий, подразумевают изменения их стоимости, выраженной в деньгах. Цена как мера стоимости требует количественной определенности, поэтому с ней тесно связано свойство денег служить масштабом цен. Масштаб цен представляет собой механизм, с помощью которого выполняется функция меры стоимости. Таким образом, мера стоимости — функция денег, используемая для измерения и сравнения стоимостей товаров и услуг. Процесс товарного обращения порождает потребность в деньгах как средстве обращения. Известно, что прямой обмен товара на товар имеет много неудобств, приводит к созданию сложнейших обменных операций, охватывающих множество наименований товаров. С появлением денег процесс прямого обмена товарами распадается на два акта: продажу и куплю. Сначала товар обменивается на деньги, а затем деньги обмениваются на другой товар. Смена форм стоимости, в результате которой производится обмен продуктами, предполагает, что товар является исходным и конечным пунктом этого процесса. Деньги же выступают при этом как посредник — средство обращения. Возникновение функции денег как средства платежа связано с более высоким этапом развития товарного производства — когда акты продажи и купли товаров разделились во времени и пространстве. При продаже товаров в кредит сначала реально происходит движение потребительной стоимости, а стоимость товара получает идеальное выражение в долговом обязательстве; реальное движение стоимости происходит лишь при погашении кредита. В этом случае деньги не опосредствуют движение товаров, а завершают процесс обмена, осуществляя относительно самостоятельное движение. Как средство платежа деньги выступают при: 1) проведении безналичных расчетов; 2) уплате налогов и сборов; 3) выплате заработной платы, пенсий, стипендий, пособий; 4) осуществлении кредитных операций. Значительно расширяется использование денег как средства платежа в связи с развитием кредита и кредитной системы. При этом одновременно суживается сфера применения денег как средства обращения. |
4. Функции денег как средство накопления или сохранения ценностей и богатств, мировые деньги. Функция средства накопления порождается развитием обмена и переходом от эпизодических и разрозненных обменных актов к регулярной торговле как более развитой и прогрессивной форме обмена результатами хозяйственной деятельности. Выступая как средство накопления, деньги превращаются в особый актив, который обеспечивает его владельцу возможность покупать различные товары в будущем. В эпоху вещественных денег выполнение функции средства накопления осуществлялось путем превращения части денег в сокровище. Безусловно, в качестве средства накопления может выступать и любой другой вид актива. Люди могут накапливать богатства путем покупки драгоценностей, недвижимости, антиквариата и т.п. Однако использование в качестве средства накопления именно денег имеет одно существенное преимущество. Это преимущество состоит в их абсолютной ликвидности, т.е. в способности быть использованными в качестве платежного средства в любой момент без потери своей номинальной стоимости. Углубление международного разделения труда, расширение внешнеэкономических, политических, культурных связей между государствами вызывает необходимость использования денег на международном рынке. Функционирование денег в международном обороте и обеспечение всеобщей эквивалентности обмена связано с выполнением деньгами функции мировых денег. Выступая в качестве мировых, деньги должны обладать тремя свойствами: 1) служить всеобщим покупательным средством; 2) служить всеобщим платежным средством; 3) выступать всеобщим воплощением общественного богатства. |
5. Функции денег как средство обращения, средства платежа, мировые деньги. Процесс товарного обращения порождает потребность в деньгах как средстве обращения. Известно, что прямой обмен товара на товар имеет много неудобств, приводит к созданию сложнейших обменных операций, охватывающих множество наименований товаров. С появлением денег процесс прямого обмена товарами распадается на два акта: продажу и куплю. Сначала товар обменивается на деньги, а затем деньги обмениваются на другой товар. Смена форм стоимости, в результате которой производится обмен продуктами, предполагает, что товар является исходным и конечным пунктом этого процесса. Деньги же выступают при этом как посредник — средство обращения. Возникновение функции денег как средства платежа связано с более высоким этапом развития товарного производства — когда акты продажи и купли товаров разделились во времени и пространстве. При продаже товаров в кредит сначала реально происходит движение потребительной стоимости, а стоимость товара получает идеальное выражение в долговом обязательстве; реальное движение стоимости происходит лишь при погашении кредита. В этом случае деньги не опосредствуют движение товаров, а завершают процесс обмена, осуществляя относительно самостоятельное движение. Как средство платежа деньги выступают при: 1) проведении безналичных расчетов; 2) уплате налогов и сборов; 3) выплате заработной платы, пенсий, стипендий, пособий; 4) осуществлении кредитных операций. Значительно расширяется использование денег как средства платежа в связи с развитием кредита и кредитной системы. При этом одновременно суживается сфера применения денег как средства обращения. Углубление международного разделения труда, расширение внешнеэкономических, политических, культурных связей между государствами вызывает необходимость использования денег на международном рынке. Функционирование денег в международном обороте и обеспечение всеобщей эквивалентности обмена связано с выполнением деньгами функции мировых денег. Выступая в качестве мировых, деньги должны обладать тремя свойствами: 1) служить всеобщим покупательным средством; 2) служить всеобщим платежным средством; 3) выступать всеобщим воплощением общественного богатства. |
6. Денежный оборот, его черты и принципы организации. По своей сущности денежный оборот — это процесс непрерывного движения денег в наличной и безналичной форме, отражающий закономерности движения денег и товаров. Его материальной основой является товарное обращение. Денежный оборот — это совокупность всех потоков движения денег. Денежный оборот — это совокупность всех потоков денежных средств, образующихся в процессе совершения платежей при посредстве денег, выступающих в функции средства платежа и средства обращения. Он представляет собой единство обращения наличных денег и безналичных форм расчетов и охватывает весь процесс воспроизводства с его составными элементами — производством, распределением, обменом и потреблением. Принципы денежного оборота — это основополагающие положения при организации денежного оборота. Можно выделить следующие принципы: 1) предприятия, предприниматели, физические лица самостоятельно выбирают банк для расчетно-кассового обслуживания; 2) все предприятия, организации, учреждения, предприниматели обязаны хранить денежные средства на счетах в банках; 3) порядок осуществления расчетов и платежей регулируется: в безналичном порядке через банки производятся расчеты между субъектами хозяйствования, являющимися юридическими лицами, основанными на государственной, коллективной, частной, совместной и смешанной формах собственности, а также между предпринимателями, а население при расчетах использует наличные деньги; 4) во внебанковском обороте обращаются общегосударственные денежные знаки; 5) формируется объективно необходимое количество денежных средств по структурным звеньям и в целом по хозяйству. |
7. Безналичный денежный оборот. Безналичные расчёты и их классификация. Безналичный денежный оборот представляет собой часть денежного оборота, в которой движение денежных средств осуществляется в безналично-денежной форме в порядке перечисления (перевода) денежных средств со счета плательщика в банке на счет получателя, путем зачета взаимных требований, а также с использованием других банковских операций. Замещение расчетов наличными деньгами безналичными платежами и их рациональная организация в условиях рыночной экономики имеют важное значение для регулирования денежного обращения, образования банковских ресурсов, организации кредитных отношений, контроля за работой предприятий и сокращения издержек обращения, связанных с денежными расчетами. Безналичные расчеты — это платежи, осуществляемые без использования наличных денег, посредством перечисления денежных средств по счетам в кредитных учреждениях и зачетов взаимных требований. Основные условия совершения безналичного расчета: 1) наличие расчётного счёта; 2) договорная основа; 3) самостоятельность выбора банка; 4) свобода выбора форм безналичного расчёта. Классификация безналичных расчётов: 1) по составу участников [клиентские, банковские]; 2) по месту проведения [внутренние, международные]; 3) по размеру платежа [крупные, мелкие]; 4) по объекту платежа [за товары и услуги, по товарным операциям — налоги, пошлины, кредитные операции]; 5) по сроку платежа [обычные, срочные]; 6) в зависимости от платёжного инструмента [кредитовый перевод, дебетовый перевод, перевод с помощью чеков, перевод с помощью пластиковых карточек]; 7) по способу платежа [на сумму каждого платежа, клиринг]. |
8. Безналичные расчёты в Республике Беларусь. Безналичные расчеты — это денежные расчеты, совершаемые путем записей по счетам плательщиков и получателей средств, либо путем зачета взаимных требований, то есть без использования наличных денег. Согласно Банковского кодекса Республики Беларусь, который вступил в силу 1.01.2001, под безналичными расчетами понимаются расчеты между юридическими лицами, а также расчеты с участием индивидуальных предпринимателей и физических лиц, проводимые через банк, его отделение в безналичном порядке. Положением о безналичных расчетах в Республике Беларусь №849 от 31.12.1997, утвержденным протоколом заседания Правления Национального банка Республики Беларусь, определены следующие формы безналичных расчетов, применяемые в Беларуси: 1) платежное требование; 2) платежное поручение; 3) платежное требование-поручение; 4) чеки; 5) аккредитивы; 6) банковские пластиковые карточки. |
9. Расчёты платёжными требованиями, платёжными поручениями, платёжными поручениями-требованиями. Платежное требование – это требование поставщика к покупателю об уплате ему определенной суммы денежных средств и зачисления её на счет получателя средств. Данной форме расчета присущи три особенности: 1) данная форма расчета применяется только после отгрузки продукции; 2) требования оплачиваются с предварительным акцептом; 3) данная форма расчета осуществляется через систему инкассо. Платежное поручение представляет собой расчетный документ, содержащий поручение плательщика обслуживающему банку о перечислении определенной суммы с его счета на счет получателя. Поручением могут производиться расчёты: 1) за полученные товары при условии ссылки в поручении на номер и дату товарно-транспортного или иного документа, подтверждающего отгрузку товара; 2) по нетоварным операциям — платежи в бюджет и во внебюджетные фонды, погашение задолженности банку по ссуде и процентам, переводы средств на выплату заработной платы в пользу отдельных граждан, оказание и возврат временной финансовой помощи, предоставление займа; 3) предварительная оплата — оплата товаров, готовых к отгрузке покупателям к моменту платежа и отгружаемых не позднее трёх рабочих дней со дня получения платежа. Платежное требование-поручение – расчетный документ, содержащий требование получателя средств к плательщику оплатить на основании направленных ему, минуя обслуживающий банк, расчетного, отгрузочных и других документов, предусмотренных договором, стоимость поставленного по договору товара, произвести платежи по другим операциям. Требования-поручения выписываются получателем средств на бланке установленной формы и, вместе с отгрузочными и другими, предусмотренными договором документами, направляются непосредственно плательщику. |
10. Расчёты в порядке плановых платежей. Расчёты аккредитивами. Расчёты, основанные на зачёте взаимных требований. При равномерных и постоянных поставках между поставщиками и покупателями расчеты между ними могут производиться плановыми платежами на основании договоров с использованием в расчетах платежных поручений. Согласно договору, поставщик обязуется отгружать продукцию покупателю в установленных размерах и в определенные сроки по графику поставок, а покупатель также в сроки договора обязуется производить плановые платежи. В этом случае стороны направляют в обслуживающие их банки копии соглашений с реквизитами контрагента сделки, где указывается длительность расчетных периодов, сроки перечисления платежей и номера счетов, с которых будут переводиться платежи и на которые будут зачисляться денежные средства. Аккредитив — это поручение банка покупателя (банк-эмитент) банку поставщика об оплате поставщику товаров и услуг на условиях, предусмотренных в аккредитивном заявлении покупателя против представленных поставщиком соответствующих документов, подтверждающих поставку товара согласно контракту. Аккредитив используется в случае, если покупатель и продавец товара удалены друг от друга или нуждаются в надежном посреднике для совершения сделки, поскольку имеют небольшой опыт сотрудничества. В такой ситуации, аккредитив обеспечивает контрагентам: 1) гибкие условия платежа; 2) надежность; 3) получение краткосрочного кредитования. Зачеты взаимных требований не представляют собой какой-то самостоятельной формы расчетов с присущей ей документацией, а являются методом погашения долга по действующим формам безналичных расчетов. К зачету принимаются платежные требования, инкассовые поручения и распоряжения, платежные поручения и др. Как правило, расчеты, основанные на зачете взаимных требований, производятся за товары и услуги по основной деятельности. Основными принципами взаимных расчетов являются: 1) совпадение долговых обязательств во времени; 2) бесспорность платежных документов; 3) участие банковского кредита в завершении зачета. |
11. Списание средств со счетов плательщиков без их согласия. Отзыв расчётных документов. Списание денежных средств со счета владельца без его распоряжения возможно лишь по решению суда, а также в случаях установленных законом, или предусмотренных договором между банком и клиентом. Плательщики имеют право отозвать свои платежные поручения, получатели средств — расчетные документы, принятые банком в порядке расчетов по инкассо, не оплаченные из-за недостаточности средств на счете клиента и помещенные в картотеку по внебалансовому счёту «Расчетные документы, не оплаченные в срок». Неисполненные расчетные документы могут быть отозваны из картотеки: 1) в полной сумме; 2) частично оплаченные в сумме остатка. Частичный отзыв сумм по расчетным документам не допускается. Отзыв расчетных документов осуществляется на основании заявления клиента, составленного в двух экземплярах в произвольной форме, с указанием необходимых для осуществления отзыва следующих реквизитов: 1) номера; 2) даты составления; 3) суммы расчетного документа; 4) наименования плательщика или получателя средств. Два экземпляра заявления на отзыв подписываются лицами, имеющими право подписи расчетных документов, заверяются оттиском печати и представляются в банк, обслуживающий плательщика. Первый экземпляр заявления на отзыв помещается в документы дня банка, а второй возвращается клиенту. Банк, обслуживающий получателя средств, производит отзыв платежных требований и инкассовых поручений на основании письменного заявления клиента, направленного в банк плательщика. Отозванные платежные поручения возвращаются банками плательщикам. Расчетные документы, полученные в порядке расчетов по инкассо, возвращаются получателям средств (взыскателям) после их поступления от банков, обслуживающих плательщиков. |
12. Расчёты чеками из чековой книжки. Расчёты расчётными чеками. Чек (чек из чековой книжки и расчетный чек) — это ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю. Чекодатель — лицо, которое рассчитывается чеком. Им могут быть юридические и физические лица, осуществляющие расчеты за товары, услуги, работы посредством чека из чековой книжки; либо физическое лицо, осуществляющее расчеты за товары или услуги посредством расчетного чека или получающее по расчетному чеку наличные денежные средства в банке чекодателя. Чекодержатель — юридическое лицо являющийся получателем платежа по чеку из чековой книжки или расчетному чеку. Плательщиком по чеку может быть только банк, поскольку по своему функциональному назначению чек — это инструмент безналичных расчетов. Необходимая для расчетов чековая книжка будущему чекодателю выдается на основании заявления-обязательства и наличия средств на текущем счете. Средства с текущего счета в сумме чековой книжки депонируются в банке на счете специального режима. Срок действия чековой книжки — 1 год. При наличии неиспользованных чеков и остатка депонированных средств на счете срок ее действия по заявлению может быть продлен еще на год. По истечении срока действия чековая книжка должна быть сдана в банк чекодателя, неиспользованный остаток перечисляется на его текущий счет. При расчетах чеками из чековой книжки определенный риск имеет чекодержатель, поскольку он несет убытки, которые могут возникнуть из-за принятия чека из чековой книжки не отвечающего требованиям по оформлению и другим нормативным требованиям. Поэтому принимаемый к оплате чек должен подвергаться тщательной проверке на правильность заполнения и его достоверность. Расчетный чек может быть выдан банком после внесения в банк наличных денежных средств или за счет средств, имеющихся на текущем счете физического лица. Возможна выдача расчетного чека за счет компенсационных или кредитных средств, однако в этом случае запрещается получение наличных денежных средств. На имя одного чекодателя может быть выдано несколько расчетных чеков. |
13. Наличный денежный оборот и денежное обращение. Налично-денежный оборот — это совокупность организационно-экономической работы по обслуживанию народного хозяйства наличными деньгами. Основные принципы организации налично-денежного оборота: 1) все предприятия, учреждения и организации должны хранить наличные деньги в банках; 2) коммерческие банки устанавливают лимиты остатка наличных денег в кассах предприятий; 3) управление наличным денежным оборотом осуществляется в централизованном порядке; 4) обращение наличных денег служит объектом прогнозного планирования; 5) организация налично-денежного оборота имеет целью обеспечить устойчивость, эластичность и экономичность денежного обращения; 6) наличные деньги предприятия могут получить только в обслуживающих их банках. Денежное обращение — движение денег во внутреннем экономическом обороте страны, в системе внешнеэкономических связей, в наличной и безналичной форме обслуживающее реализацию товаров и услуг, а также нетоварные платежи в хозяйстве. В процессе обращения деньги не покидают сферу обращения, а вновь и вновь обращаются в соответствии со своими функциями. |
14. Роль наличного денежного оборота в денежном обращении. Денежные потоки. Налично-денежный оборот представляет собой процесс движения наличных денежных знаков — банкнот, казначейских билетов, разменной монеты. Именно этот оборот обслуживает получение и расходование большей части денежных доходов населения. Именно в налично-денежный оборот складывается постоянно повторяющийся кругооборот наличных денег. Налично-денежный оборот начинается в расчетно-кассовых центрах (РКЦ). Наличные деньги переводятся из их резервных фондов в оборотные кассы, тем самым они поступают в обращение. Из оборотных касс РКЦ наличные деньги направляются в операционные кассы коммерческих банков. Часть этих денег банки могут передавать друг другу на платной основе, но большая часть наличных денег выдается клиентам — юридическими и физическим лицам (в кассы предприятий или непосредственно населению). Часть наличных денег, находящихся в кассах предприятий, используется для расчетов между ними, но большая часть передается населению в виде различных видов денежных доходов — заработной платы, пенсий и пособий, стипендий, страховых возмещений, выплаты дивидендов, поступлений от продажи ценных бумаг. Население также использует наличные деньги для взаиморасчетов, но большая их часть расходуется на выплату налогов, сборов, страховых платежей, квартплаты и коммунальных платежей, покупку товаров и оплату различных платных услуг, покупку ценных бумаг, лотерейных билетов, арендные платежи, уплату штрафов и т.д. Движение денежных средств, получаемых и расходуемых предприятием в наличной и безналичной форме, называют в финансовом менеджменте денежными потоками. Эти потоки бывают двух видов: положительные и отрицательные. Положительные потоки (притоки) отражают поступление денег на предприятие, отрицательные (оттоки) — выбытие или расходование денег предприятием. Перевод денег из кассы на расчетный счет и подобные ему внутренние перемещения денег не рассматриваются в качестве денежных потоков. |
15. Правила ведения кассовых операций в РБ. Понятие лимита остатка кассы для субъектов хозяйствования. Денежные средства субъектов хозяйствования, физических лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, подлежат обязательному размещению на счетах в банке, за исключением наличных денежных средств, расходование которых разрешено в установленном порядке банком в соответствии с законодательством Республики Беларусь. Все расчеты между субъектами хозяйствования, а также физическими лицами, осуществляющими предпринимательскую деятельность без образования юридического лица на территории Республики Беларусь, осуществляются, как правило, в безналичном порядке через учреждения банков со своих счетов в соответствии с законодательством Республики Беларусь. Порядок расчетов за товары, приобретаемые субъектами хозяйствования по мелкому опту, регулируются отдельными правилами, утверждаемыми Минторгом по согласованию с Национальным банком. Расчеты между субъектами хозяйствования и физическими лицами, вытекающие из гражданско-правовых отношений производятся как наличными деньгами, так и безналичным путем в соответствии с законодательством. Наличные денежные средства могут быть получены субъектами хозяйствования, физическими лицами, осуществляющими предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, в учреждениях банков, в которых открыты соответствующие счета, на цели, установленные законодательством Республики Беларусь. Субъекты хозяйствования, физические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица и применяющие наемный труд, могут иметь в своих кассах наличные деньги в пределах лимитов, установленных учреждениями банков, в которых открыты их счета. |