ШПОРЫ ДКБ

43. Банковские депозиты. Депозитная политика банка представляет собой политику по привлечению денежных средств вкладчиков на депозиты и эффективному управлению процессом привлечения. В широком смысле, депозитная политика банка — это деятельность банка, связанная с привлечением средств вкладчиков и других кредиторов, а также определением и регулированием соответствующей комбинации источников средств. В узком смысле, депозитная политика банка — это действия, направленные на удовлетворение потребности банка в ликвидности путем активного привлечения средств, в том числе и заемных.

Депозитная политика банков опирается на следующие принципы: 1) при формировании ресурсной базы должны соблюдаться законодательные и нормативные требования, а также выполняться установленные ограничения по пассивным операциям; 2) пассивные операции должны содействовать получению банком прибыли либо создавать условия для получения прибыли в перспективе; 3) операции по привлечению ресурсов должны обеспечивать ликвидность банка, поэтому особое внимание следует уделять привлечению срочных ресурсов, а также взаимосвязи и взаимосогласованности пассивных и активных операций; 4) при осуществлении пассивных операций для обеспечения стабильности ресурсной базы следует максимально дифференцировать привлеченные ресурсы как по субъектам, так и по видам привлеченных ресурсов; 5) следует принимать меры к поддержанию положительного имиджа банка, развитию банковских услуг и повышению качества обслуживания, что способствует привлечению ресурсов.

44. Банковские проценты. Процент отражает экономические отношения, возникающие на базе кредита. Субъектами этих отношений являются кредитор и заемщик, выступающие соответственно как получатель и плательщик процента. Объектом отношений по поводу процента являются доходы, полученные от использования кредита.

Банковский процент возникает в том случае, когда одним из субъектов кредитных отношений выступает банк. Банковский процент существует в различных формах, в связи с чем различают следующие основные виды процентов за кредит: 1) депозитный; 2) ссудный; 3) учётный.

Депозитный процент — плата банков (кредитных учреждений) за хранение денежных средств, ценных бумаг и других материальных ценностей на счетах, депозитариях, хранилищах, т.е. по депозитным операциям. Депозитная процентная политика призвана обеспечить максимальную выгоду кредиторам от размещения временно свободных средств, а также возможность использования заемщиками хранящихся у них ресурсов для проведения разного рода финансовых операций при обеспечении минимальных операционных расходов.

Ссудный процент — плата, получаемая кредитором (банком) от заемщика за пользование заемными средствами (ссудой). В процентную ставку по кредиту может быть включена также плата за оказанные при выдаче кредита услуги. Размер и порядок уплаты процента по различным видам ссудных операций устанавливается дифференцированно по кредитному договору между банком и заемщиком.

Учетный процент — ставка по рефинансированию, уровень платы за кредитные ресурсы, предоставляемые Центральным банком другим банкам.

45. Расчётные и специальные банковские счета, их виды и порядок открытия. Банковский счёт — регистрация банком движения средств, принадлежащих (относящихся) к определенному юридическому или физическому лицу.

Виды банковских счетов: 1) расчетный счёт — открывается организациям, индивидуальным предпринимателям, нотариусам, занимающимся частной практикой, адвокатам, учредившим адвокатские кабинеты для осуществления денежных операций, связанных с их экономической деятельностью; 2) текущий счет — открывается физическим лицам, для совершения операций, не связанных с предпринимательской деятельностью; 3) специальные банковские счета — открываются юридическим или физическим лицам, строго для определенных операций, установленных законодательством РБ; 4) счёт доверительного управления — открывается доверительному управляющему для осуществления расчетов в рамках договора доверительного управления; 5) депозитный счёт — счёт открываемый организациям либо физическим лицам для хранения временно свободных денежных средств; 6) ссудный счёт — счёт, открываемый банком на основании Кредитного договора для учета выдачи и возврата ссуд юридическим и физическим лицам; 7) валютный счёт — для идентификации поступлений иностранной валюты в пользу резидентов и в целях учета валютных операций, банки открывают резидентам [юридическим лицам и физическим лицам — индивидуальным предпринимателям] на основании договора банковского счета текущий валютный счет и в связи с этим одновременно транзитный валютный счет; 8) карточный счёт — счета открываемые банком для учета операций, совершаемых клиентом с использованием банковских карт.

46. Организация бухгалтерского учёта в банках Республики Беларуси. Бухгалтерский учет должен обеспечивать правильное, непрерывное и точное отражение в учете банковских операций с целью получения адекватного состоянию банка информации о состоянии банка: по составу имущества, активов и обязательств для принятия решений по эффективному руководству и управлению банком. Бухгалтерский учет является основой контроля за экономным использованием финансовых ресурсов и имущества, снижению затрат банка, повышению доходности и рентабельности операций, приросту капитала, принятию своевременных мер по избежанию отрицательных явлений в финансово-хозяйственной деятельности.

Банку (кредитной организации) запрещается заниматься производственной, торговой и страховой деятельностью. Условно банковские операции делятся на: 1) расчетные операции; 2) пассивные операции; 3) активные операции; 4) комиссионные операции; 5) собственные хозяйственные; 6) операции с ценными бумагами; 7) срочные операции; 8) доверительного управления. Все указанные виды операций подлежат бухгалтерскому учету.

Надлежащее соблюдение инструкций и других нормативных документов позволяет своевременно и правильно вести работу с клиентами банка, находящимися на расчетно-кассовом обслуживании, отражать в учете проводимые банком операции, предупреждать возникновение ошибок и проведение незаконных операций, а также свести к минимуму неприятности от общения с Департаментом банковского надзора. Все эти меры обеспечат банку стабильную и доходную работу в течении длительного времени.

При ведении бухгалтерского учета необходимо руководствоваться нормативными документами по регулированию банковской деятельности.

47. Ресурсы банков и их размещение. Структура банковских ресурсов отдельного коммерческого банка зависит от степени его специализации или, наоборот, универсализации, особенностей его деятельности, состояния рынка ссудных ресурсов.

Операции, посредством которых коммерческие банки формируют свои ресурсы, называют пассивными. Суть пассивных операций заключается в привлечении различных видов вкладов в рамках депозитных сберегательных операций, получении кредитов от других банков, эмиссии различных ценных бумаг, а также проведении других операций, в результате которых увеличиваются денежные средства в пассиве баланса коммерческих банков.

С точки зрения источников образования ресурсы коммерческих банков делятся на собственные и привлеченные.

Собственные средства коммерческих банков состоят из уставного фонда, а также образующихся в процессе банковской деятельности резервного и других фондов. К собственным средствам приравнивается прибыль, которая до ее распределения находится в обороте коммерческого банка и используется в качестве банковского ресурса.

Коммерческий банк имеет возможность привлекать денежные средства предприятий, организаций, учреждений и населения. Появление второго вида ресурсов связано с вовлечением банков в новые для них сферы деятельности — операции с ценными бумагами, факторинговые, лизинговые и другие операции. Это повлекло за собой включение в состав банковских ресурсов не только денежных средств в национальной и иностранной валюте, но и ценных бумаг, имущества и связанных с ним имущественных прав.

Центральный Банк для поддержания коммерческими банками своей ликвидности, т.е. способности своевременно, полностью и бесперебойно производить платежи по своим обязательствам, устанавливает обязательные соотношения между собственными средствами банка и привлеченными ресурсами.

Ресурсами коммерческих банков являются кредиты, предоставленные другими банками, включая иностранные, а также средства других банков, находящихся на их корреспондентских счетах в коммерческом банке.

Наконец, к ресурсам коммерческих банков относятся прочие денежные средства, которые образуются в результате проведения ими других видов пассивных операций.

48. Собственные ресурсы банков. Собственный капитал составляет основу деятельности коммерческого банка. Он формируется в момент создания банка и первоначально состоит из сумм, полученных от учредителей в качестве их взноса в уставный капитал банка.

K собственному капиталу также относятся все накопления, получаемые банком в процессе его деятельности, которые не были распределены среди акционеров (участников) банка в виде дивидендов либо израсходованы на другие цели. Собственный капитал олицетворяет ту сумму денежных средств, которая будет распределена среди акционеров (участников) банка в случае его закрытия.

Собственный капитал обеспечивает банку экономическую самостоятельность и стабильность функционирования. Собственный капитал считается в банковской практике резервом ресурсов, позволяющим поддерживать платежеспособность банка даже при утрате им части своих активов.

Благодаря наличию собственного капитала, коммерческий банк может проводить рисковые операции. Убытки, возникающие в результате этих операций, покрываются его собственным капиталом, не затрагивая привлеченных средств вкладчиков. В случае банкротства собственный капитал становится источником выплаты кредиторам и вкладчикам компенсации.

Выполняя регулирующую функцию, капитал выступает регулятором деятельности банка, посредством которого государственные органы задают ему нормы экономического поведения, предостерегающие его от чрезмерных рисков.

Оперативная функция собственного капитала заключается в том, что собственный капитал является источником вложений в собственные материальные активы и развития материальной базы банка. В части уставного капитала, внесенного учредителями банка, он выступает на начальном этапе в роли стартовых средств, необходимых для строительства или аренды помещений, установки оборудования, найма персонала и других расходов, без которых банк не может начать свою деятельность. В период роста банк испытывает потребность в дополнительных средствах для создания новых мощностей, связанных с расширением спектра оказываемых услуг и внедрением прогрессивных банковских технологий, источником которых выступает его собственный капитал.

Величина собственного капитала определяет конкурентную позицию банка на внутреннем и международном рынках. Hа практике существует два пути увеличения собственного капитала: 1) накопление прибыли; 2) привлечение дополнительного капитала на финансовом рынке.

49. Привлечённые ресурсы банков. Привлечение дополнительного капитала банка, созданного в форме общества с ограниченной ответственностью, может происходить как на основе дополнительных вкладов его участников, так и за счет вкладов в уставный капитал банка третьих лиц, которые становятся при этом участниками данного банка (если это не запрещено Уставом банка). Привлечение дополнительного капитала акционерными банками может осуществляться путем размещения дополнительных акций.

Преобладающую часть банковских ресурсов составляют привлеченные средства. Привлеченные средства формируются при помощи следующих банковских операций: 1) открытие и ведение счетов юридических лиц, в том числе банков-корреспондентов; 2) привлечение во вклады денежных средств физических лиц; 3) выпуск банком собственных долговых обязательств. Привлеченные таким образом ресурсы коммерческих банков называются депозитными ресурсами.

С целью привлечения средств хозяйствующих субъектов и граждан в свой оборот банки разрабатывают и осуществляют целый комплекс мероприятий. Так, прежде всего важным средством конкурентной борьбы между банками за привлечение ресурсов является процентная политика, ибо величина дохода на вложенные средства служит существенным стимулом к помещению клиентами своих временно свободных средств во вклады (депозиты).

Помимо гибкой процентной политики с целью привлечения средств банки должны создавать вкладчикам гарантии надежности помещения средств во вклады. Для обеспечения защиты инвесторов, вкладчиков и предоставления им гарантий компенсации средств в случае своего банкротства банки должны создавать как в централизованном, так и в децентрализованном порядке специальные фонды страхования депозитов.

50. Банковские риски. Стратегический риск, кредитный риск, риск ликвидности. Кредитный риск — основной банковский риск, управление которым является ключевым фактором, определяющим эффективность деятельности банка. В узком смысле кредитный риск определяется как существующий для кредитора риск неуплаты заемщиком основного долга и процентов по нему.

Управление кредитным риском осуществляется следующими методами: 1) диверсификация (разнообразие) кредитного портфеля банка; 2) тщательный предварительный анализ кредитоспособности заемщика; 3) оценка стоимости выдаваемых кредитов и последующее их сопровождение; 4) страхование кредитов; 5) привлечение надежного обеспечения.

Стратегический риск как риск возникновения у банка убытков вследствие ошибок (или недостатков), допущенных при принятии решений, определяющих стратегию банка. К внутренним причинам возникновения стратегического риска относятся: 1) ошибки или недостатки, допущенные при принятии решений, определяющих стратегию деятельности и развития Банка – некачественное стратегическое управление Банком, в том числе отсутствие или недостаточный учет возможных опасностей, которые могут угрожать деятельности Банка; 2) неправильное или недостаточно обоснованное определение перспективных направлений деятельности, в которых Банк может достичь преимущества перед конкурентами; 3) полное или частичное отсутствие соответствующих организационных мер/управленческих решений, которые могут обеспечить достижение стратегических целей деятельности Банка.

К внешним причинам возникновения стратегического риска относится полное или частичное отсутствие необходимых ресурсов, в том числе финансовых, материально-технических и людских для достижения стратегических целей Банка.

Риски ликвидности — это риски потерь, вызванные несоответствием сроков погашения обязательств по активам и пассивам. К этим же потерям необходимо относить недополученную прибыль, связанную с отвлечением ресурсов для поддержания ликвидности.

51. Банковские риски. Процентный риск, валютный риск, операционные риски. Процентный риск — возможность понести убытки вследствие непредвиденных, неблагоприятных для банка изменений процентных ставок и значительного уменьшения маржи, сведения ее к нулю или к отрицательному показателю.

Валютный риск — опасность курсовых потерь в результате изменения курсов иностранных валют по отношению к национальной валюте.

Операционные риски — это вероятность возникновения убытков в результате недостатков или ошибок во внутренних процессах банка, в действиях сотрудников и иных лиц, в работе информационных систем, либо вследствие внешнего воздействия.

52. Маркетинг в банках. Банковский маркетинг можно определить как поиск и использование банком наиболее выгодных рынков банковских продуктов с учетом реальных потребностей клиентуры. Это предполагает четкую постановку целей банка, формирования путей и способов их достижения и разработку конкретных мероприятий для реализации планов. Главная задача банковского маркетинга заключается в анализе процессов, происходящих на рынке капитала, то есть непосредственно в сфере действия кредитно-финансовых институтов, особенно в банковском секторе, и на рынке ценных бумаг, включая первичный рынок, вторичный (фондовую биржу) и внебиржевой рынок. Это необходимо руководству банков для того, чтобы принимать гибкие решения, направленные, прежде всего, на расширение банковской деятельности и соответственно на увеличение прибылей.

Цель банковского маркетинга — создание необходимых условий приспособления к требованиям рынка капитала, разработка системы мероприятий по изучению рынка, повышение конкурентоспособности и прибыльности.

Основными функциями банковского маркетинга являются: 1) изучение спроса на рынке капитала и его отдельных сегментах, представляющих особый интерес для банков; 2) анализ и изучение процентной политики, реклама; 3) разработка системы планирования банковской деятельности; 4) управление персоналом; 5) организация обслуживания клиентов.

Как правило, банк на основе анализа рынка капитала, изменений его объема, изучения потребительских привычек, учета социально-психологических особенностей объектов на территории составляет программу по привлечению средств (вкладов, депозитов) и выдаче кредитов и ссуд. В этом смысле банк обязан определить общие принципы стратегии конкурентной борьбы и конкретные способы овладения рынком сбыта. Такой стратегией должны руководствоваться все подразделения банка. В этих условиях ставится задача интенсификации деятельности банка путем создания системы дополнительных услуг, предоставления различных льгот и премий своим клиентам, ведения рекламы, в том числе престижной, позволяющей создать благоприятное мнение о банке и его деятельности.

53. Государственное регулирование денежно-кредитной и банковской системы. Государственное регулирование банковской деятельности осуществляется Национальным банком посредством: 1) государственной регистрации банков и небанковских кредитно-финансовых организаций; 2) лицензирования банковской деятельности; 3) установления запретов и ограничений для банков и небанковских кредитно-финансовых организаций; 4) контроля за соблюдением банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями банковского законодательства; 5) банковского надзора; 6) применения мер надзорного реагирования; 7) принятия нормативных правовых актов; 8) выполнения иных функций в соответствии с законодательными актами Республики Беларусь.

54. Надзор за деятельностью банков. Банковский аудит. Основные цели банковского аудита: 1) установление достоверности бухгалтерской и финансовой отчетности кредитной организации и соответствие совершаемых им операций действующему законодательству РБ и нормативным актам ЦБ РБ; 2) обеспечение стабильности банковской системы; 3) защита интересов вкладчиков и кредиторов.

Задачи банковского аудита: 1) проведение анализа финансово-хозяйственной деятельности, оценка активов и пассивов; 2) прогнозирование результатов финансово-хозяйственной деятельности и разработка рекомендаций по повышению финансовой устойчивости и ликвидности; 3) постановка, восстановление и ведение бухгалтерского учета; 4) консультация по вопросам финансового, налогового, банковского и иного законодательства РБ; 5) обучение сотрудников; 6) подтверждение данных проспекта эмиссии ценных бумаг; 7) оказание иных услуг по профилю деятельности аудиторской фирмы.

Банковский аудит подразделяется на два основных вида: 1) внешний — это проверка на договорной основе сторонними независимыми аудиторами; 2) внутренний — согласно требований ЦБ РБ в каждой кредитной организации должен быть организован внутренний контроль, т.е. создание специальных внутренних структур или выделена должность уполномоченного специалиста, осуществляющего функции надзора и контроля. Деятельность по осуществлению внутреннего аудита законодательно не регулируется, а определяется руководителем банка.

По способу проведения аудит делят на: 1) обязательный — проводится в случаях, установленных законодательством РБ: ежегодно, а также по поручению государственных органов; 2) инициативный — проверка по решению самой кредитной организации, его характер и масштабы определяются самим клиентом.

По периодичности проведения аудит делят на: 1) первоначальный — проводится аудиторской фирмой впервые для данного клиента [банка], что существенно повышает риск и трудоёмкость аудита; 2) согласованный [повторный] — осуществляется повторно или регулярно, основанный на знании специфики клиента, его положительных и отрицательных сторон, квалификации руководства, что при прочих равных условиях уменьшает риск аудита.