Типовой расчет 2012

Типовой расчет

Момент реализации для целей налогообложения – отгрузка. Готовая продукция учитывается по фактической себестоимости ее изготовления.

По данным Главной книги начальное сальдо по синтетическим счетам на начало месяца

Шифр счета	Наименование счетов	Сумма, руб.
01	Основные средства	28 300
02	Амортизация основных средств	6078
04	Нематериальные активы	8 600
05	Амортизация нематериальных активов	2 070
10	Материалы	9200
19	НДС по приобретенным ценностям	2 400
20	Основное производство	50000
41/2	Товары в розничной торговле	29 000
41-3	Тара под товарами и порожняя	2678
42/1	Торговая наценка	12 150
50	Касса	52 300
51	Расчетные счета	23 000
60	Расчеты с поставщиками и подрядчиками (задолженность поставщикам)	62 600
62	Расчеты с покупателями и заказчиками (задолженность покупателям)	15000
68	Расчеты по налогам и сборам	1 900
69	Расчеты по социальному страхованию и обеспечению	2 800
70	Расчеты с персоналом по оплате труда	6 800
71	Расчеты с подотчетными лицами (дебетовое сальдо)	620
76	Расчеты с разными дебиторами и кредиторами (дебетовое сальдо)	2 800
76/2	Расчеты по претензиям (дебетовое сальдо)	1 080
80	Уставный капитал	45 280
99	Прибыли и убытки (прибыль)	55000

Хозяйственные операции за месяц.

№ п/п	Содержание хозяйственных операций	Сумма, руб.
1	Поступили товары от поставщиков. Согласно их счетам: а) стоимость товаров по покупным ценам б) НДС (сумму определить). На товар произведена наценка 30% (сумму определить)	3 970
2	Выдано из кассы под отчет работнику организации на приобретение хозяйственного инвентаря	610
3	Работником организации представлен отчет о приобретенном хозяйственном инвентаре.	530
4	Остаток подотчетной суммы возвращен в кассу (сумму определить).
5	Оплачен счет поставщика за отгруженную продукцию (см. операцию 1).
6	Предъявлена к налоговому вычету из бюджета сумма НДС по оплаченным товарам (см. операцию 1).
7	Начислена амортизация нематериальных активов	1290
8	В кассу получены деньги с расчетного счета на выплату заработной платы.	7 500
9	Начислено для оплаты коммунальных услуг а) сумма счета б) НДС (сумму определить)	990
10	Приобретены нематериальные активы у других организаций: а) стоимость нематериальных активов б) НДС (сумму определить)	3 300
11	Начислены пособия по листкам временной нетрудоспособности за счет работодателей.	600
12	Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности: а) фонду социального страхования б) бюджету по налогам и сборам в) разным организациям за услуги	480 990 1 200
13	Поступили материалы от поставщиков: - покупная стоимость материалов, - НДС (определить)	75000
14	Переданы древесно-стружечные плиты на производство: Столов кухонных - 70 кв.м. по цене (за 1 кв.м) 115 Шкафов – 90 кв. м. по цене (за 1 кв.м) 212
15	Распределено и списано топливо (уголь), израсходованное на отопление помещений фабрики – 6 тонн по цене 850 руб. за тонну. (приложение 1)
16	Списаны материалы, израсходованные на содержание оборудования цеха	1300
17	Начислен подлежащий уплате организацией штраф за нарушение условий хозяйственного договора	2300
18	Отражаются потери от стихийных бедствий (материалы)	1500
19	Начислена заработная плата: а) за производство столов кухонных, б) за производство шкафов, в) за обслуживание цехов, г) аппарату общехозяйственного назначения	1700 2200 3500 5800
20	Произведены начисления страховых взносов во внебюджетные фонды от заработной платы: а) за производство столов кухонных; б) за производство шкафов; в) за обслуживание цехов; г) аппарату общехозяйственного назначения
21	Удержан из начисленной заработной платы налог на доходы с физических лиц.	1584
22	В конце месяца списаны на затраты основного производства: -Общепроизводственные расходы (сумму определить), -Общехозяйственные расходы (сумму определить) (приложение 2)
23	Оприходована готовая продукция, выпущенная из производства: (приложение 3) - Столы кухонные 50 шт. - Шкафы 30 шт.
24	Отгружена готовая продукция покупателям (в т. ч. НДС): Столы кухонные 20 шт. по цене 490 руб. за шт. Шкафы 10 шт. по цене 760 руб. за шт. Учетная стоимость готовой продукции (определить), Выручка от продажи (определить), НДС на проданную продукцию (определить).
25	Отнесены на финансовый результат расходы на продажу готовой продукции.	2000
26	Определить финансовый результат от продажи готовой продукции.
27	На расчетный счет поступили денежные средства за отгруженные товары.
29	Определить финансовый результат от прочих операций

Приложение 1

Распределение расхода топлива

Наименования отапливаемых помещений	Объем отапливаемых помещений	Расход топлива
		количество, тонн	сумма, руб.
Производственный цех. Помещения общехозяйственного назначения.	190 120
Итого	310

Приложение 2.

Распределение общепроизводственных и общехозяйственных расходов.

Наименование продукции	Основная заработная плата производственных рабочих	Общепроизводственные расходы	Общехозяйственные расходы
Столы кухонные Шкафы
Итого

Приложение 3

Расчет себестоимости готовой продукции

Показатели	Столы кухонные.	Шкафы.	Итого
Незавершенное производство на начало месяца	23000	27000
Затраты за месяц
Незавершенное производство на конец месяца	21000	25000
Себестоимость готовой продукции