4

Міністерство освіти і науки України

Чернігівський національний технологічний університет

Кафедра обліку та аудиту

Розрахунково-графічна робота

з дисципліни «Податкова система»

Варіант 19

Виконав: студент групи ЗОАТ-121

Медвідь Є.Є.

Перевірив: Скосир Ю.М.

Чернігів, 2014

Зміст

1. Вихідні дані………………………………………………………..3

2. Розрахунок суми податкового зобов’язання з податку на

прибуток та суми ПДВ до сплати в бюджет………………………….5

Висновки……………………………………………………………….12

Список використаної літератури……………………………………..13

Додатки

1. Вихідні дані

Таблиця 1 - Ціни продаж на продукцію ТОВ „Полісся”

№ з/п	Назва товару	Одиниця виміру
			Податкова собівартість, грн.	Ціна з ПДВ, грн.
1.	Борошно пшеничне	т	800,00	1200,00
2.	Овес	т	300,00	420,00
3.	Ячмінь пивоварний	т	600,00	792,00
3.	Послуги по зберіганню	т/місяць	90,00	120,00

Таблиця 2 - Реєстр операцій поставок за січень

№ з/п	Зміст господарської операції	Сума, грн.
1	2	3
1.	Дохід (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг):	розрахунок
1.1. 1.1.1. 1.1.2.	ТОВ „Мир”: борошно пшеничне 90 т ячмінь пивоварний 150 т	розрахунок
1.2. 1.2.1.	ПП „Хлібороб”: - послуги по зберіганню 180 т/місяців	розрахунок
1.3. 1.3.1. 1.3.2.	ВАТ „Колос”: борошно пшеничне 420 т, овес 390 т	розрахунок
1.4. 1.4.1. 1.4.2.	ЗАТ „Продтовари”: борошно пшеничне 200 т, овес 200 т	розрахунок
2.	Від ТОВ «Мир» було отримано повернуте 10 т борошна пшеничного у зв’язку з невідповідністю якісних характеристик	розрахунок
3.	Було відвантажено у держрезерв 150 т ячменю	розрахунок
4.	Протягом січня виявлена помилка: не було включено до загального обсягу поставок у листопаді минулого року 2 т ячменя, який було втрачено понад норми природного убутку під час зберігання (довідково: закупівельна вартість 1 т – 450 грн.)	розрахунок

Протягом січня підприємством були понесені наступні витрати

Таблиця 3 - Реєстр операцій придбання за січень

№ з/п	Зміст господарської операції	Сума, грн.
1	2	3
1.	Витрати на придбання сировини, матеріалів, комплектуючих:
1.1.	Придбано ячмінь у ТОВ „Зоря”, яке не є платником ПДВ	85000
1.2.	Отримано транспортні послуги від ПП „Експрес”, яке є платником ПДВ	60000
1.3.	Придбано овес у ЗАТ „Переможець”, яке є платником ПДВ	48300
1.4.	Придбано продукти харчування у ПП „Дарія”, яке є платником ПДВ, для проведення корпоративних заходів	12300

2.Розрахунок суми податкового зобов’язання з податку на прибуток та суми пдв до сплати в бюджет.

Таблиця 4 – Розрахунок суми податкового зобов’язання відповідно операціям поставок за січень

№	Зміст господарської операції		Кількість	Собівартість	Ціна з ПДВ	Виручка	Дохід	Витрати	Податкове зобов’язання	Податковий кредит
1	2		3	4	5	6	7	8	9	10
1	Дохід (виручка) від реалізації продукції
1.1	ТОВ "Мир":
1.1.1	борошно пшеничне		90	800	1200	90*1200=108000	108000/1,2=90000	90*800=72000	108000/6=18000
1.1.2	ячмінь пивоварний		150	600	792	150*792=118800	118800/1,2=99000	150*600=90000	118800/6=19800
1.2	ПП "Хлібороб"
1.2.1	послуги по зберіганню		180	90	120	180*120=21600	21600/1,2=18000	180*90=16200	21600/6=3600
1.3	ВАТ "Колос"
1.3.1	борошно пшеничне		420	800	1200	420*1200=504000	504000/1,2=420000	420*800=336000	504000/6=84000
1.3.2	овес		390	300	420	390*420=163800	163800/1,2=136500	390*300=117000	163800/6=27300
1.4	ЗАТ "Продтовари"
1.4.1	борошно пшеничне		200	800	1200	200*1200=240000	240000/1,2=200000	200*800=160000	240000/6=40000
1.4.2	овес		200	300	420	200*420=84000	84000/1,2=70000	200*300=60000	84000/6=14000
2	Від ТОВ "Мир" було отримано повернуте 10 т борошна пшеничного у зв’язку з невідповідністю якісних характеристик		10	800	1200	10*1200=(-12000)	12000/1,2=(-10000)	10*800=(-8000)	12000/6=(-2000)
3	Було відвантажено у держрезерв		150	600	792	150*792=118800	118800/1,2=99000	150*600=90000	118800/6=19800
4	Протягом січня виявлена помилка: не було включено до загального обсягу поставок у листопаді минулого року 2 т ячменя, який було втрачено понад норми природного убутку під час зберігання (довідково: закупівельна вартість 1т - 450 грн.)		2	450				2*450=(-900)		(-900)/5=(-180)
Всього		-		-		1347000	1122500	932300	224500	-180