Добавил:
Upload Опубликованный материал нарушает ваши авторские права? Сообщите нам.
Вуз: Предмет: Файл:

ТЕМАТИЧЕСКИЙ ПЛАН ДИСЦИПЛИНЫ

.docx
Скачиваний:
18
Добавлен:
01.03.2016
Размер:
23.25 Кб
Скачать

ТЕМАТИЧЕСКИЙ ПЛАН ДИСЦИПЛИНЫ:

«МЕТОДИКА ИСЧИСЛЕНИЯ И УПЛАТЫ НАЛОГОВ»

Тема 1. Теоретические основы по практике исчисления

и уплаты налогов

Существенные элементы налога и их характеристика: налогоплательщик, объект налогообложения, налоговая база, налоговая ставка, налоговый (отчетный) период, порядок исчисления, порядок уплаты, сроки уплаты налогов.

Налоговые льготы и особенности их применения. Налоговое обязательство: условия его возникновения, изменения и прекращения.

Системам налогов и сборов РФ: федеральные, региональные и местные налоги. Налоги, уплачиваемые физическими лицами, организациями, смежные налоги.

Тема 2. Действующий механизм исчисления и уплаты налогов

Налогообложение физических лиц: НДФЛ, налог на имущество физических лиц: налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база, льготы, ставки, налоговый период, сроки и порядок уплаты.

Налогообложение организаций: налог на прибыль организаций, налог на имущество организаций: налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база, льготы, ставки, налоговый период, сроки и порядок уплаты.

Налогообложение организаций и предпринимателей: НДС, акцизы, НДПИ – существенные элементы. Налогообложение организаций и физических лиц: транспортный налог, земельный налог, госпошлина, сборы за пользование объектами животного мира и водными биологическими ресурсами и прочие - существенные элементы.

Тема 3. Налоговая нагрузка и методы ее расчета

Понятие налоговой нагрузки и налогового бремени. Методы расчета налоговой нагрузки (на макроуровне и на микроуровне). Характеристика «налогового поля» и льгот:

  • физических лиц: НДФЛ, налог на имущество физических лиц;

  • юридических лиц: налог на прибыль организаций, налог на имущество организаций;

  • юридических лиц и предпринимателей: НДС, акцизы, налог на игорный бизнес, НДПИ, водный налог;

  • всех налогоплательщиков (физических и юридических лиц): транспортный налог, земельный налог, сбор за пользование объектами животного мира и за пользование водными биологическими ресурсами, госпошлина.

Методика проведения налогового анализа. Взаимосвязь методов налоговой оптимизации и уровней налогового риска.

Тема 4. Специальные налоговые режимы и их влияние на налоговую нагрузку

Понятие специальных налоговых режимов. Упрощенная система налогообложения: порядок перехода на УСН, объекты, ставки и особенности определения налоговой базы, порядок и сроки уплаты. Выбор объекта налогообложения для целей оптимизации налоговых платежей.

Система налогообложения для определенных видов деятельности в виде уплаты ЕНВД: порядок перехода на ЕНВД, объект, ставка и особенности определения налоговой базы, порядок и сроки уплаты. Преимущества и недостатки специальных налоговых режимов. Оценка влияния специальных налоговых режимов на налоговую нагрузку.

Тема 5. Влияние учетной политики организации на налоговую нагрузку хозяйствующего субъекта

Налоговые последствия альтернативных способов учета по отдельным элементам учетной политики:

  • метод учета доходов и расходов (кассовый и начисления);

  • метод начисления амортизации (по налоговому учету: линейный и нелинейный; по бухгалтерскому учету: линейный, уменьшаемого остатка, сумме чисел лет срока полезного использования и пропорционально объему продукции);

  • создание резервов (на ремонт основных средств, по сомнительным долгам, на предстоящую оплату отпусков работникам, выплату ежегодного вознаграждения за выслугу лет).

Тема 6. Влияние договорной политики субъекта хозяйствования на налоговую нагрузку

Анализ участников договора. Анализ предмета договора. Анализ вида деятельности. Анализ даты совершения операций, исполнение которых предусмотрено договором. Анализ порядка определения и формирования цены договора. Меры ответственности сторон по договору. Специальные положения и действия, которые стороны обязаны исполнить.

Планы семинарских (практических) занятий

Тема 1. Теоретические основы по практике исчисления

и уплаты налогов

Контрольные вопросы

  1. Дайте определение налоговой системе РФ.

  2. Каков перечень федеральных, региональных и местных налогов и сборов?

  3. Перечислите и дайте характеристику каждому элементу налогообложения (налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база, льготы, налоговый период, ставка налога, порядок исчисления и уплаты).

  4. Перечислите и дайте характеристику функциям налогов.

  5. Какова структура налоговых органов в настоящее время?

  6. Перечислите и дайте характеристику способам уплаты налогов.

Практические задания

Задание 1. Заполните таблицу 1 на основе определений налог, сбор, госпошлина.

Таблица 1

Характеристика налога, сбора, госпошлины

и иных обязательных платежей

Налог

Сбор

Пошлина

Иные обязательные платежи

Сходства

Отличия

Примечание:

1) определение налога и сбора в статье 8 НК, госпошлины - в ст. 333.16;

2) к иным обязательным платежам в частности относятся – страховые взносы во внебюджетные фонды, платежи за негативное воздействие на окружающую среду, взносы в ФСС от несчастных случаев и проф.заболеваний.

Задание 2. Определите роль и место Налогового кодекса в системе налогового законодательства РФ, расставив ниже приведенные законодательные акты в определенной последовательности от самого значимого (имеющего наибольшую юридическую силу).

Система налогового законодательства РФ:

1. Нормативно-правовые акты о налогах и сборах представительных органов местного самоуправления;

2. Федеральные законы о налогах и сборах;

3. Налоговый кодекс;

4. Законы и иные нормативно-правовые акты о налогах и сборах субъектов РФ;

5. Конституция;

6. Международные договоры в сфере налогов.

Задание 3. Определите различия между федеральными, региональными и местными налогами.

Таблица 2

Федеральные, региональные и местные налоги: отличительные черты

Отличия

Федеральные налоги

Региональные налоги

Местные налоги

Законодательный акт, регулирующий взимание налога

Территория, на которой распространяется взимание налога

Задание 4. Заполните таблицу 3 на основе определений элементов налога, представленных в ч.1 НК.

Таблица 3

Существенные элементы налогов

Наименование элемента

Определение

Комментарии

Примеры налогов

1.Налогоплательщик

- физические лица

- организации

2.Объект налогообложения

- реализация Т(Р,У)

- доход

- имущество

- прибыль

- расходы

- др. обстоятельства

3. Налоговая база

- стоимостная характеристика

- количественная характеристика

4.Налоговая ставка

- твердая (специфическая)

- адвалорная

- комбинированная

5.Налоговый период

- месяц

- квартал

- год

6. Порядок исчисления

обязанность по исчислению может быть возложена на:

- налогоплательщика

- налогового агента

- налоговые органы

7. Сроки уплаты

- календарная дата

- истечение периода времени исчисляемого днями, месяцами, кварталами, годами

- указание на событие, которое должно наступить или произойти

8. Порядок уплаты

- разовая сумма

- неразовая сумма

9. Налоговые льготы

Задание 5. Заполните таблицу 4 на основе ч.2 НК.

Таблица 4

Категории

налогоплательщиков

Налоговое поле

Льготы, преимущества,

преференции

Физ.лиц

НДФЛ (гл.23)

Налог на им-во физ.лиц (з-н РФ №2003-1 от 9.12.91г.)

Юр.лиц

Налог на прибыль (гл.25)

Налог на им-во организаций (гл.30)

Юр.лиц и предпринимателей

НДС (гл. 21)

НДПИ (гл.26)

Налог на игорный бизнес (гл. 29)

Акцизы (гл.22)

Организаций и физ.лиц, в т.ч. предприниматели

Водный налог (гл.25.2)

Госпошлина (гл.25.3)

Транспортный налог (гл.28)

Сбор за пользование объектами животного мира (гл. 25.1)

Земельный налог (гл.31)