Добавил:
Upload Опубликованный материал нарушает ваши авторские права? Сообщите нам.
Вуз: Предмет: Файл:
УЧЕБНОЕ ПОСОБИЕ_c изм.doc
Скачиваний:
42
Добавлен:
02.03.2016
Размер:
3.04 Mб
Скачать

3.4 Составление проекта производства работ

Проект производства работ (ППР) является основным документом, организующим производство работ в соответствии с технологическими правилами, требованиями к охране труда, экологической безопасности и качеству работ; обеспечивает моделирование процесса, прогнозирование возможных рисков, определение оптимальных сроков строительства, необходимых ресурсов и оборудование стройплощадки.

При разработке дипломного проекта по темам сооружение линейных объектов (магистральные трубопроводы, отводы, лупинги, шлейфы и т.п.) и надземных сооружений нефтегазового комплекса необходимо отразить следующие вопросы:

- обосновать организационно-технологические схемы, определяющие оптимальную последовательность сооружений объектов строительства или реконструкции;

- указать технологическую последовательность работ;

- составить технологические схемы на выполнение отдельных видов работ с включением схем операционного контроля качества, описанием методов производства работ, потребность в материалах, строительных машинах, оснастке и средствах защиты работающих;

- определить мероприятия, направленные на решение задач по охране труда и пожарной безопасности.

На основе ППР рассчитываются сметы затрат (локальные, объектные, сводные). Связь ППР, сметы затрат и оценки эффективности научно-технических мероприятий представлена на рисунке 2.

Пример ППР – сравнение ремонтов перехода МГ через реку Ижма рассмотрен в п. 3.5.2. Настоящего Учебного пособия. Расчет экономической эффективности выполнен на основании локальных смет на строительство подводного перехода траншейным методом и методом наклонно-направленного бурения.

При составлении сметы затрат могут быть использованы такие известные программные продукты как «Багира», «Смета+», «Гранд-Смета» и др.

Рисунок 2 – Блок схема связи ППР, сметы затрат и оценки экономической эффективности проекта.

3.5. Примеры расчетов экономической и коммерческой эффективности научно-технических мероприятий

3.5.1 Оценка коммерческой эффективности реконструкции кс-10 Ухта

Компрессорная станция предназначена для компримирования природного газа и обеспечения плановой производительности магистральных газопроводов, состоит из 4-х цехов (КЦ).

Длительная эксплуатация КС, увеличение протяженности магистральных газопроводов, работы транспортной системы и расхода топливного газа привело к тому, что значительная доля газотурбинного парка морально и физически устарела. Ежегодно на нужды транспорта газа расходуется около 9% от всего объема транспортируемого газа.

Проектом предлагается установка системы безрасходной продувки пылеуловителей (ПУ) и сбора конденсата с применением эжекторной установки, которая позволит сократить потери газа при продувке пылеуловителей, обезвреживанию продуктов очистки газа, причем производительность самой станции остается прежней.

Оценка эффективности инвестиций базируется на показателях, представляющих собой результат сопоставления проектного варианта с увеличением или снижением эксплуатационных расходов.

Цели экономической части проекта:

- обосновать объем капитальных вложений, необходимых для реализации проекта;

- определить экономию, получаемую в процессе внедрения капитальных вложений в реконструкцию;

- определить динамику денежных потоков, связанных с реализацией проекта, и на этой основе подтвердить эффективность реконструкции и рассчитать обобщающие показатели этой эффективности.

3.5.1.1. Исходная информация

Расчеты выполнены в стоимостных показателях по состоянию на 01.01.2001г. и пересчитаны с использованием индексов на 2007 г. И учитывают особенности действующей в 2007 году системы налогообложения.

По проектному варианту предлагается осуществление реконструкции системы безрасходной продувки пылеуловителей и сбора продуктов очистки с применением эжекторной установки.

Исходные данные представлены в таблице 2.

Таблица 2 – Исходные данные для расчета

п/п

Наименование

показателей

Единица

измерения

Показатели

Основание

1

Капитальные вложения (без НДС и возвратных сумм)

млн. руб.

25,02

По сводному сметному расчету

2

Норма амортизационных отчислений, На

%

9,7

Приказ ОАО «Газпром» от 30.04.2003г. № 34 «О классификации основных средств ОАО «Газпром», включаемых в амортизационные группы»

3

Объем сэкономленного газа, используемого на технологические и собственные нужды, Qсн

млн.м3/год

4,90

В расчетной части

4

Цена на газ, используемая на собственные нужды, Цсн

руб/тыс.м3

1211,60

Прейскурант № 04-03-28-2006/3

5

Ставки налогов:

- налог на прибыль

-ЕСН

%

%

24

26

Глава 25 Налогового Кодекса РФ

Глава 24 Налогового Кодекса РФ

6

Ставка дисконта, Е

%

10

«Временные методические указания по определению коммерческой эффективности новой техники в ОАО «Газпром»

7

Коэффициент отчислений в ремонтный фонд, Рф

%

1,2

От стоимости основных фондов

8

Коэффициент отчислений на прочие затраты, Зпр

%

20

От амортизационных отчислений

9

Продолжительность реконструкции

мес.

12

3.5.1.2. Капитальные вложения

Капитальные вложения – это фиксированные средства, предназначенные для простого и расширенного воспроизводства основных фондов в производственной и непроизводственной сферах.

Капитальные вложения, необходимые для реализации проекта, определены на основании смет – аналогов в ценах по состоянию на 2001 год и пересчитаны с использованием индексов на 01.01.2007 г. Капитальные вложения в реконструкцию КС составляют 25,02 млн.руб. и представлены в таблице 3

При расчете капитальных вложений использованы индексы цен в газовой отрасли (межрегиональный информационно-аналитический бюллетень «Индексы цен в строительстве», выпуск № 46).

В настоящем проекте продолжительность реконструкции составляет 12 месяцев и осуществляется в первый год рассматриваемого периода (2007г.). Эксплуатацию КС после реконструкции предусматривается начать с 2008 года.

Таблица 3 – Капитальные вложения в реконструкцию КС-10 Ухта

Наименование объектов работ и затрат

Сметная стоимость в ценах на 2007 год, тыс. руб.

Всего

СМР

Оборудование, мебель

Прочие расходы

Всего по сводному сметному расчету (без учета НДС)

25018,57

9984,44

12391,00

2643,13

3.5.1.3. Расчет коммерческой эффективности реконструкции КС – 10

Коммерческая эффективность (финансовое обоснование) реконструкции КС-10 определяется соотношением финансовых затрат и результатов, обеспечивающих требуемую норму доходности на вкладываемый капитал.

Для приведения разновременных затрат, результатов и эффектов используется норма дисконта Е.

Коэффициент приведения at

at= 1/(1+E)t (3.44)

где

Е

норма дисконта, %;

t

порядковый номер года расчета;

at= 1/(1+0,1)1 = 0,9091

Смысл показателя нормы дисконта (ставки сравнения, коэффициента дисконтирования) заключается в измерении темпа снижения ценности денежных ресурсов с течением времени.

Норма дисконта рассчитывается по формуле:

Е=I+MRR·RI, (3.45)

где

I

темп инфляции(8%);

MRR

минимальная реальная норма прибыли(2%);

RI

коэффициент, учитывающий степень инвестиционного риска.

Под минимальной реальной нормой прибыли понимается наименьший гарантированный уровень доходности, сложившийся на рынке капиталов. В качестве эталона здесь часто выступают абсолютно рыночные, безрисковые, и не зависящие от условий конкуренции облигации 30-летнего государственного займа Правительства США, приносящие стабильный доход в переделах 4-5 реальных процентов в год.

В качестве приближенного значения нормы дисконта могут быть использованы существующие усредненные процентные ставки по долгосрочным банковским кредитам.

Коммерческая эффективность (финансовое обоснование) научно-технических и организационных мероприятий определяется соотношением финансовых затрат и результатов, обеспечивающих требуемую норму доходности на вкладываемый капитал.

Осуществление проекта сопровождается притоком и оттоком денежных средств.

Разность между притоком Пtи оттоком денежных средств Оtв t-ом году представляет собой чистый доход Фt:

Фtt–Оt (3.46)

Величина притока денежных средств Пtв t-ом году включает снижение затрат на газ для собственных нужд (экономию газа). Приток денежных средств Пtрассчитывается по формуле:

Пt= Цсн·Qсн, (3.47)

где

Цсн

цена 1000м3 газа, используемого на собственные нужды, руб.;

Qсн

снижение расходов газа, млн. м3

Пt = 1211,60 · 4,90 = 5,94 млн. руб.

Отток денежных средств Ot вt-ом году включает изменяющиеся эксплуатационные затраты по амортизационным отчислениям, по затратам в ремонтный фонд, по прочим затратам. Отток денежных средствOtрассчитывается по формуле:

Ottр.ф.tпр.t (3.48)

Амортизационные отчисления, Аt ,млн.руб.

Аt= С·Н а/100, (3.50)

где

С

стоимость основных производственных фондов, млн. руб.;

На

норма амортизации, %.

·Аt= 25,02 · 9,7/100 = 2,43 млн.руб.

Отчисления в ремонтный фонд, Зр.ф.t., млн. руб.

Зр.ф.t.= С·Нр.ф.t/100, (3.51)

где

Нр.ф

.- норма отчислений в ремонтный фонд, %

Зр.ф.t = 25,02 · 1,2/100 = 0,30 млн. руб.

Прочие затраты Зпр.t , млн. руб.

Зпр.t= Аt·Нпр./100, (3.51)

где

Нпр

норматив отчислений на прочие затраты.

Зпр.t = 2,43 · 20/100 = 0,48 млн. руб.

Оt = 2,43 + 0,30 + 0,48 = 3,21 млн. руб.

Чистый доход в t-ом году Фt может рассчитываться по формуле:

ФtЧtt– Кt, (3.52)

где

ПЧt

прирост прибыли, остающейся в распоряжении предприятия, в t-ом году, тыс. руб.;

Аt

амортизационные отчисления в t-ом году, руб.

Чистая прибыль ПЧtопределяется по формуле:

Пчt= Пнt– Нпt , (3.53)

где

Пнt

налогооблагаемая прибыль, млн. руб.;

Нпt

налог на прибыль, млн. руб.

Налогооблагаемая прибыль в данном расчете равна бухгалтерской прибыли, прибыли от продаж и валовой прибыли. Налог на имущество не взимается с организаций ОАО «Газпром».

Пнt = 5,94 – 3,21 = 2,73 млн. руб.

Налог на прибыль рассчитывается по формуле:

Нпt = Сп ·Пнt , (3.54)

где

Сп

ставка налога на прибыль, %.

Нпt= 0,24 · 2,73 = 0,66 млн. руб.

Чистая прибыль равна:

Пчt= 2,73 – 0,66 = 2,07 млн. руб.

Чистый доход равен:

Фt = 2,07 + 2,43 = 4,5 млн. руб.

Чистый дисконтированный доход по годам расчетного периода определяется умножением чистого дохода, полученного в t-ом году, на соответствующий коэффициент приведения at.

Чистый дисконтированный доход (интегральный эффект) представляет собой сумму дисконтированных потоков чистого дохода по годам.

Чистый дисконтированный доход ЧДД при оценке коммерческой эффективности рассчитывается по формуле:

(3.55)

ЧДД1= (2,07 + 2,43) · 0,9091 = 4,09 млн. руб.

Индекс доходности (прибыльности) Iд представляет отношение чистого дисконтированного дохода к приведенным капитальным вложениям КО, увеличенное на единицу:

(3.56)

Iд = 4,09/25,02 + 1 = 0,16 руб./руб.

Если ЧДД положителен, индекс доходности больше единицы (Jд>1) проект считается эффективным.

Внутренняя норма доходности (прибыли) представляет ту норму дисконта Евн, при которой величина чистого дисконтированного дохода без учета капитальных вложений равна приведенным капитальным вложениям.

Евн определяется на основе решения уравнения:

(3.57)

Евн определяется в процессе расчета и сравнивается с требуемой инвестором нормой дохода на вкладываемый капитал. Если Евнравна или больше требуемой инвестором нормы дохода на капитал, инвестиции в данный проект оправданы, и может рассматриваться вопрос о его принятии. Если она меньше – инвестиции в данный проект не целесообразны.

Срок окупаемости капитальных вложений показывает число лет, в течение которых капитальные вложения окупаются за счет ежегодно получаемых доходов.

Срок окупаемости – это минимальный временной интервал от начала осуществления проекта, за пределами которого чистый дисконтированный доход является положительным. Срок окупаемости представляет собой порядковый год, в котором чистый дисконтированный доход равен нулю.

Доходы от осуществления проекта и первоначальные вложения рассчитываются с дисконтированием или без него. Соответственно, получится два различных срока окупаемости. Однако более целесообразно определять срок окупаемости с использованием дисконтирования.

Срок окупаемости Ток определяется на основе решения уравнения:

(3.58)

Результаты расчета по остальным годам аналогичны и сведены в таблицу 4, в таблице 5 представлена оценка коммерческой эффективности реконструкции КС – 10.

При оценке коммерческой эффективности реконструкции КС – 10 в динамике за 10 лет были рассчитаны эксплуатационные затраты, приток и отток денежных средств. Это позволило рассчитать чистый дисконтированный доход, накопленный чистый дисконтированный доход, индекс доходности и, в конечном итоге, оценить эффективность капитальных вложений в реконструкцию. В 2008 году чистый дисконтированный доход положителен и составляет 4,09 млн. руб., а накопительный чистый дисконтированный доход отрицательный (-20,93 млн. руб.), это значит, что проект еще не окупается.

В результате произведенных расчетов получены следующие показатели эффективности проекта:

– накопительный чистый дисконтированный доход становится положительным в 2016 году и составляет 0,89 млн. руб.;

– индекс доходности – 1,04 руб./руб.;

– внутренняя норма доходности (ВНД) – 14%;

– срок окупаемости капитальных вложений – 9 лет.

Полученные результаты эффективности капитальных вложений свидетельствуют об эффективности проекта. Так, при необходимых капитальных вложениях в размере 25,02 млн. руб. чистый дисконтированный доход положителен, внутренняя норма доходности превышает норму дисконта на 4%, индекс доходности больше единицы и составляет 1,04 руб./руб.

Следовательно, проект эффективен и может быть принят к исполнению.

Таблица 4 – Показатели эффективности реконструкции КС-10

Показатели

Значения показателей по годам расчетного периода

0

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

1 Капитальные вложения, млн. руб.

25,02

25,02

2 Увеличение амортизационных отчислений, млн. руб.

2,43

2,43

2,43

2,43

2,43

2,43

2,43

2,43

2,43

21,87

3 Снижение расходов газа, млн. куб.м.

4,9

4,9

4,9

4,9

4,9

4,9

4,9

4,9

4,9

44,1

4 Снижение затрат на газ, млн. руб.

5,94

5,94

5,94

5,94

5,94

5,94

5,94

5,94

5,94

53,46

5 Увеличение налогооблагаемой прибыли, млн. руб. (стр.4 – стр.2)

2,73

2,73

2,73

2,73

2,73

2,73

2,73

2,73

2,73

24,57

6 Увеличение налога на прибыль, руб. (24%стр. 5)

0,66

0,66

0,66

0,66

0,66

0,66

0,66

0,66

0,66

5,94

7 Прирост чистого дохода (стр.5-стр.1-стр.6)

2,07

2,07

2,07

2,07

2,07

2,07

2,07

2,07

2,07

18,63

Таблица 5 – Оценка коммерческой эффективности реконструкции КС - 10

Показатели

0 год

1 год

2 год

3 год

4 год

5 год

6 год

7год

8 год

9 год

Результат

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

1

Чистая прибыль, млн.руб.

2,07

2,07

2,07

2,07

2,07

2,07

2,07

2,07

2,07

18,63

2

Амортизационные отчисления, млн.руб.

2,43

2,43

2,43

2,43

2,43

2,43

2,43

2,43

2,43

21,87

3

Капитальные

Вложения, млн.руб.

25,02

25,02

4

Чистый доход, млн.руб. (1)+(2)-(3)

-25,02

4,50

4,50

4,50

4,50

4,50

4,50

4,50

4,50

4,50

15,48

5

Коэффициент

приведения (норма дисконта 10%)

1,00

0,91

0,83

0,75

0,68

0,62

0,56

0,51

0,47

0,42

6

Дисконтированный чистый доход по годам, млн.руб. (4)*(5)

-25,02

4,09

3,72

3,38

3,07

2,79

2,54

2,31

2,10

1,91

0,89

7

Накопительный чистый дисконтированный доход, млн.руб.

-25,02

-20,93

-17,21

-13,83

-10,76

-7,97

-5,43

-3,12

-1,02

0,89

8

Дисконтированные капитальные вложения, млн.руб.

25,02

25,02

9

Индекс

доходности (7)/(8) + 1, руб./руб.

1,04

10

Срок окупаемости, лет

9

11

Внутренняя норма

доходности, %

14

Соседние файлы в предмете [НЕСОРТИРОВАННОЕ]