Міністерство фінансів України
Дніпропетровська
державна
фінансова
академія
Податковий менеджмент
Конспект лекцій
Дніпропетровськ – 2011
Міністерство фінансів україни
Дніпропетровська державна фінансова академія
фінансовий факультет
кафедра Податків
„Податковий менеджмент”
Конспект лекцій
для студентів денної форми навчання, які навчаються
за галуззю знань 0305 «Економіка та підприємництво»
за освітньо-кваліфікаційним рівнем – спеціаліст
спеціальностями 7.03050801 «Фінанси і кредит»,
7.03050803 «Оподаткування»
Дніпропетровськ – 2011
ББК 65.261.411
УДК 351.713:336.22
|
К-67 |
Корнієнко Т.Н. |
|
Податковий менеджмент: конспект лекцій для студентів, які навчаються за освітньо-кваліфікаційним рівнем спеціаліст за галуззю знань 0305 «Економіка та підприємництво» за спеціальностями 7.03050801 «Фінанси і кредит», 7.03050803 «Оподаткування». – Дніпропетровськ: – Дніпропетровська державна фінансова академія: 2011. – 243 с. |
Конспект лекцій розроблено відповідно до програми навчальної дисципліни „Податковий менеджмент” і містить теоретичні та практичні аспекти податкового менеджменту на мікрорівні.
Мета даного видання – надання допомоги студентам у вивченні дисципліни.
|
Автор: |
Т.Н.Корнієнко |
- к.е.н., доцент кафедри податків Дніпропетровської державної фінансової академії |
| |||||
|
|
|
|
| |||||
|
|
|
|
| |||||
|
Рецензенти: |
С.М.Панасейко |
- к.е.н., доцент, кафедри фінансів та державного управління Дніпропетровської державної фінансової академії |
| |||||
|
|
|
|
| |||||
|
|
В.М.Мироненко |
- Начальник управління оподаткування юридичних осіб обласної державної податкової адміністрації в Дніпропетровській області |
| |||||
|
|
|
|
| |||||
|
|
|
|
| |||||
|
Відповідальний за випуск: |
Т.О. Дулік |
к.е.н., доцент, завідувач кафедри податків Дніпропетровської державної фінансової академії | ||||||
Розглянуто та схвалено
Вченою радою фінансового факультету
Протокол № 1 від 30.08.11 р.
Розглянуто та схвалено
на засіданні кафедри податків
Протокол № 1 від 30.08.2011 р.
ЗМІСТ
|
Передмова |
|
4 | |
|
1. |
Теоретичні, правові та організаційні засади податкового менеджменту |
|
5 |
|
2. |
Адміністрування податкових зобов’язань |
|
33 |
|
3. |
Облік платників податків та податкових надходжень |
|
83 |
|
4. |
Контрольна діяльність та види перевірок податкових органів |
|
106 |
|
5. |
Контроль нарахування та сплати податку на додану вартість |
|
128 |
|
6. |
Контроль нарахування та сплати податку на прибуток |
|
140 |
|
7. |
Контроль оподаткування доходів фізичних осіб |
|
180 |
|
8. |
Податковий контроль за спрощеною системою оподаткування |
|
194 |
|
9. |
Контроль справляння платежів за ресурси |
|
201 |
|
10. |
Контроль нарахування та сплати місцевих податків і зборів |
|
216 |
|
Список використаної літератури |
|
231 | |
ПЕРЕДМОВА
Вивчення дисципліни “Податковий менеджмент” є важливою складовою підготовки компетентних спеціалістів з високою організаційною культурою, професійною підготовкою та особистісними якостями. Умови роботи майбутніх спеціалістів будуть ґрунтуватися на виконані принципів організації податкової справи та контролю за дотриманням податкового законодавства України, що обумовлює підвищені вимоги до їх підготовки.
Конспектом лекцій з навчальної дисципліни “Податковий менеджмент” передбачено вивчення законодавчих засад та організаційних аспектів податкового менеджменту, знання яких необхідно фахівцю з питань оподаткування для ефективного виконання своїх функцій.
Метою вивчення навчальної дисципліни “Податковий менеджмент” є надання студентам знань з питань податкової діяльності, необхідних майбутнім спеціалістам для здійснення управління в сфері оподаткування як на макрорівні (тобто на рівні економічних інтересів держави), так і на мікрорівні (тобто на рівні економічних інтересів окремих господарюючих суб’єктів).
Отже, глибоке засвоєння студентами норм податкового менеджменту дасть можливість їм, майбутнім спеціалістам юридично грамотно виконувати свої обов’язки робітників податкової служби, вчасно і сповна поповнювати бюджети всіх рівнів, не порушуючи при цьому прав платників податків.
Конспект лекцій підготовлено відповідно до програми навчальної дисципліни „Податковий менеджмент”, яку включено до навчального плану за освітньо-кваліфікаційним рівнем “спеціаліст” за спеціальностями „Фінанси і кредит” та «Оподаткування». Викладання дисципліни спрямовано на розвиток у студентів здатності самостійно мислити та діяти згідно податково-правових норм на мікрорівні під час адміністрування податків.
Метою видання конспекту лекцій є надання допомоги студентам у вивченні дисципліни „Податковий менеджмент”, в контексті якої розглядаються питання формування податково-правової культури відносин, а також забезпечення законності при застосуванні адміністративно-фінансових санкцій, забезпечення можливості платникам оскарження відповідних рішень.