Міністерство фінансів України
Дніпропетровська
державна
фінансова
академія
Управління Податковими ризиками
Навчально-методичний посібник
Дніпропетровськ – 2010
Міністерство фінансів україни
Дніпропетровська державна фінансова академія
фінансовий факультет
кафедра Податків
Управління Податковими ризиками
Навчально-методичний посібник
для студентів денної форми навчання, які навчаються
за освітньо-кваліфікаційним рівнем магістр
за напрямом 0501 “Економіка і підприємництво”
за спеціальністю 8.050114 “Оподаткування”
Дніпропетровськ – 2010
ББК 65.261.411
УДК 351.713:336.22
|
Д79 |
Дулік Т.О., Терещенко Т.Є. |
|
Управління податковими ризиками: навчально – методичний посібник для студентів денної форми навчання, які навчаються за освітньо-кваліфікаційним рівнем магістр за напрямом 0501 “Економіка і підприємництво” за спеціальністю 8.050114 “Оподаткування”. - Дніпропетровськ. – Дніпропетровська державна фінансова академія: 2010. – 56 с. |
Навчально-методичний посібник розроблено відповідно до програми навчальної дисципліни „Управління податковими ризиками” і містить такі матеріали: програму навчальної дисципліни; розподіл балів, що присвоюються студентам, методичні рекомендації та завдання до самостійної та індивідуальної роботи студентів; завдання та методичні рекомендації до практичних занять; підсумковий контроль знань та вмінь студентів; список рекомендованої літератури.
Мета видання даного посібника – надання допомоги студентам денної форми навчання у вивченні дисципліни „Управління податковими ризиками”.
|
Автор-укладач: |
Т.О. Дулік |
– к.е.н., доцент, завідувач кафедри податків Дніпропетровської державної фінансової академії | ||
|
|
Т.Є.Терещенко |
– к.е.н., доцент кафедри фінансів Дніпропетровської державної фінансової академії | ||
|
|
|
| ||
|
Рецензенти: |
Л.Ф. Новікова |
- к.е.н., доцент кафедри фінансів та кредиту Академії митної служби України | ||
|
|
Т.Н. Корнієнко |
- к.е.н., доцент кафедри податків Дніпропетровської державної фінансової академії | ||
|
|
|
| ||
|
Відповідальний за випуск: |
Т.О. Дулік |
завідувач кафедри податків Дніпропетровської державної фінансової академії | ||
Розглянуто та схвалено
Вченою радою фінансового факультету
Протокол № ___ від ___________ р.
Розглянуто та схвалено
на засіданні кафедри податків
Протокол № 1 від 27.08.2010 р.
З м і с т
|
|
|
|
|
|
Передмова |
4 |
|
1. |
Програма навчальної дисципліни |
5 |
|
2. |
Розподіл балів, які присвоюються студентам |
11 |
|
3. |
Методичні рекомендації до самостійної роботи |
12 |
|
4. |
Методичні рекомендації до практичних занять |
22 |
|
5. |
Методичні рекомендації до виконання індивідуальних завдань |
43 |
|
6. |
Підсумковий контроль |
45 |
|
7. |
Список рекомендованої літератури |
53 |
ПЕРЕДМОВА
У сучасних умовах реформування податкової системи України триває пошук ефективних шляхів здійснення податкового контролю, важливою складовою якого є робота з податковими ризиками, розробка заходів щодо зменшення масштабів ухилень від сплати податків. Податкові органи повинні вчасно виявляти податкові ризики і ефективно протидіяти їм. Тому засвоєння теоретичних питань і практичних аспектів щодо визначення ризиків ухилення від оподаткування, методів управління ними з метою недопущення втрат надходжень платежів до бюджету є обов’язковою вимогою до підготовки магістрів з оподаткування з напряму 0501 „Економіка і підприємництво” за спеціальністю 8.050114 “Оподаткування”. Пізнання майбутніми фахівцями в сфері оподаткування прийомів та методів визначення податкового ризику та управління ним на макро- і мікрорівні, вивчення ними законодавчого та інструктивного матеріалу з питань оподаткування, системи інформаційного забезпечення податкових ризиків істотно сприятиме підвищенню рівня їх кваліфікації, їхньому вмінню застосовувати отримані знання в практичній діяльності.
Навчально-методичний посібник підготовлено відповідно до програми навчальної дисципліни „Управління податковими ризиками”, яку включено до навчального плану підготовки „магістрів з оподаткування” з напряму 0501 „Економіка і підприємництво” за спеціальністю 8.050114 “Оподаткування”.
Метою видання навчально-методичного посібника є надання теоретичних знань студентам щодо визначення податкових ризиків та шляхів їх запобігання.
Структурними складовими навчально-методичного посібника є: програма навчальної дисципліни; розподіл балів, що присвоюються студентам, методичні рекомендації та завдання до самостійної та індивідуальної роботи студентів; завдання та методичні рекомендації до практичних занять; підсумковий контроль знань та вмінь студентів, список рекомендованої літератури. Така структура навчально-методичного посібника обумовлена формами організації навчального процесу, обов’язковими елементами якого є, окрім лекційних та практичних занять, самостійна та індивідуальна робота студентів з додатковими літературними джерелами. З цією метою у посібнику наводиться бібліографічний опис, питання та тести для самоконтролю знань.
Навчально-методичний посібник з дисципліни «Управління податковими ризиками» підготовлено відповідно до вимог кредитно-модульної системи організації навчального процесу.
1. Програма навчальної дисципліни
1.1. Опис навчальної дисципліни
„Управління податковими ризиками”
Мета: надання теоретичних знань щодо визначення податкових ризиків та шляхів їх запобігання.
Після вивчення дисципліни «Управління податковими ризиками» студенти повинні володіти інструментальними, міжособистісними, системними та спеціальними компетенціями, а саме:
Інструментальні компетенції
здатність отримувати, аналізувати та систематизувати інформацію з базових питань програмного матеріалу навчальної дисципліни з різних джерел (підручників, навчальних посібників, періодичних видань, Інтернету та ін.);
здатність ефективно організовувати свій час.
Міжособистісні компетенції
здатність здійснювати ефективні міжособистісні комунікації;
здатність працювати у команді та в міжнародному контексті;
здатність сприймати різноманітність та міжкультурні відмінності;
прихильність до етичних цінностей.
Системні компетенції
здатність застосовувати знання з питань формування, визначення, оцінювання та запобігання податкових ризиків.
Спеціальні компетенції
здатність застосовувати прийоми та методи виявлення податкових ризиків на стадії доперевірочної роботи, при здійсненні камеральних і документальних перевірок;
здатність аналізувати інформацію про платника податків з метою визначення факторів, що впливають на його діяльність і наявність податкових ризиків, властивих йому;
здатність групувати ризики податкового супроводження, оцінювати їх, а також формувати групи ризиків податкового супроводження;
здатність розподіляти платників за групами фіскальної важливості;
здатність розподіляти платників за категоріями уваги;
здатність обчислювати показники податкових ризиків.
Опис навчальної дисципліни за денною формою навчання
|
Характеристика навчальної дисципліни |
Галузь знань, напрям підготовки, освітньо-кваліфікаційний рівень |
Місце навчальної дисципліни у навчальному плані, розподіл за видами аудиторних занять, видами індивідуальної та самостійної роботи, форми контролю знань студентів згідно навчального плану |
|
Вибіркова
Відноситься до циклу дисциплін професійної підготовки
Залікових кредитів (кредитів ECTS): 3
Загальна кількість годин: 108 годин
Модулів:2
Види підсумкового контролю: ПМК |
0501 Економіка і підприємництво
8.050114 Оподаткування
освітньо-кваліфікаційний рівень: магістр
|
Викладається на 5 курсі
Семестр: 9
Види навчальної роботи згідно з навчальним планом: Аудиторні заняття: - 24 години за видами занять: - лекції (теоретична підготовка): - 14 годин - практичні заняття: - 10 годин Самостійна робота: - 74 години Індивідуальна робота: - 10 годин 9 семестрІНДЗ
Форми контролю:
Семестр: 9 поточний контроль: - на практичних заняттях, модульний контроль: - контрольна робота після вивчення навчального матеріалу, об’єднаного в модулі чи змістовий модуль підсумковий контроль: ПМК |