УДК657.26

ББК 65.052.2 Ж-15

Пікуліна Н.Ю.

Фінансовий аналіз: навчально-методичний посібник для студентів, заочної форми навчання, які навчаються за галуззю знань – 0305 «Економіка та підприємництво» за напрямом підготовки – 6.030508 «Фінанси і кредит». – Дніпропетровськ: Дніпропетровська державна фінансова академія. 2010. – 169с.

Автор-укладач: Н.Ю. Пікуліна – к.е.н., доцент кафедри обліку та економічного аналізу Дніпропетровської державної фінансової академії

Рецензенти: Н.А. Волошина – к.т.н., доцент, доцент кафедри обліку та економічного аналізу Дніпропетровської державної фінансової академії

Л.А. Шило – к.е.н., доцент кафедри фінансів та банківської справи Дніпропетровського національного університету залізничного транспорту імені академіка В. Лазаряна

Відповідальний за випуск: В.П.Багров – к.е.н., завідувач кафедри обліку та економічного аналізу Дніпропетровської державної фінансової академії.

Розглянуто та схвалено Вченою радою фінансового факультету

Протокол №__від_________р.

Розглянуто та схвалено на засіданні кафедри обліку та економічного аналізу

Протокол №__від_________р.

ЗМІСТ

	Вступ..........................................................................................................	4
	Опис навчальної дисципліни...................................................................	5
	Розподіл балів, що присвоюються студентам.......................................	12
	Методичні рекомендації до самостійної роботи………….…………..	13
	Методичні рекомендації до практичних занять………...…………….	104
	Методичні рекомендації до виконання індивідуальних завдань…….	142
	Методичні рекомендації і завдання для домашньої контрольної роботи……………………………………………………………………	143
	Підсумковий контроль………………………………………………….	156
	Список рекомендованої літератури………..…………………………..	165
	Додатки…………………………………………………………………..	169

ВСТУП

На сучасному етапі розвитку в Україні одночасно із формуванням ринкових відносин, здійсненням процесів роздержавлення та структурної перебудови економіки відбуваються глобальні зміни і в фінансовому управлінні. Директивне управління остаточно поступилося місцем реальній господарській самостійності підприємства. Це викликало величезний інтерес до такої моделі управління, яка відповідає меті підвищення ефективності діяльності й водночас дає змогу зберегти стабільність та фінансову незалежність суб'єкта господарювання в умовах, які постійно змінюються. Йдеться про управлінську модель, яка передбачає здійснення систематичного і якісного фінансового аналізу.

Знання основ фінансового аналізу має важливе значення для обґрунтованого вибору ділового партнера, визначення ступеня фінансової стійкості підприємства, оцінювання ділової активності та ефективності підприємницької діяльності.

Практично всі, хто залучений до ділового життя підприємства та бізнесу, повинні використовувати методи, прийоми, моделі фінансового аналізу для прийняття рішень, спрямованих на оптимізацію своїх інтересів.

У країнах з ринковими відносинами пріоритет у бізнесі належить фінансовому управлінню (фінансовому менеджменту). Складовою його частиною є фінансовий аналіз як система спеціальних знань, що дозволяє накопичувати, трансформувати, обробляти інформацію фінансового характеру й оцінювати результати її обробки.

З переходом економіки України на ринкові відносини фінансовий аналіз як один з розділів фінансового менеджменту поступово займає належне йому по визначеності місце в аналітичній роботі бухгалтерів, фінансових менеджерів, керівників підприємств.

Таким чином, становлення ринкових відносин потребує певних знань з методики та методології фінансового аналізу з урахуванням світового досвіду.

У сучасній ринковій економіці та її організаційно-методичному забезпечені відбуваються постійні корегування, обумовлені динамічними змінами у функціонуванні суб’єктів господарювання, що обумовлює підвищення ролі фінансового аналізу як важливої складової системи підтримки ефективності фінансового управління.

Навчально-методичний посібник є результатом накопиченого досвіду викладання дисципліни «Фінансовий аналіз» на кафедрі обліку та економічного аналізу, відповідає галузевим стандартам вищої освіти, навчальному плану підготовки фахівців за спеціальністю та формою навчання, програмі навчальної дисципліни.

1.1. Опис навчальної дисципліни

Мета: формування теоретичних знань та практичних навичок з методики проведення фінансового аналізу підприємства.

Компетенції, які необхідно сформувати в результаті вивчення навчальної дисципліни «Фінансовий аналіз»:

Інструментальні компетенції:

• здатність до аналізу та синтезу;

• здатність застосовувати базові загальноекономічні знання;

• здатність набувати базові професійні знання;

• здатність розуміти і використовувати ідеї та міркування щодо проведення фінансового аналізу і використання його результатів;

• здатність вирішувати проблеми;

• здатність приймати рішення.

Міжособистісні компетенції:

• здатність працювати в команді;

• здатність приймати різноманітність ситуацій;

• здатність працювати в міжнародному контексті.

Системні компетенції:

• здібність до навчання;

• здатність застосовувати знання на практиці;

• здібність до дослідницької роботи;

• здібність адаптуватися до нових ситуацій;

• здатність до лідерства;

• здатність працювати автономно;

• здатність до ініціативи і підприємництва;

• відповідальність за якість виконаної роботи;

• прагнення до успіху.

Спеціальні компетенції:

• здатність демонструвати знання з основ та теорії розвитку фінансового аналізу;

• здатність логічно та послідовно викладати засвоєні знання;

• здатність вникати в контекст нової інформації та давати її тлумачення;

• здатність застосовувати положення нормативних та інструктивних документів для організації фінансового аналізу;

• здатність використовувати фінансову звітність, як інформаційну базу для проведення фінансового аналізу;

• здатність розуміти та правильно використовувати прийоми та методи фінансового аналізу;

• здатність оцінювати якість, розуміти та використовувати результати досліджень фінансового аналізу.

1.2. Опис навчальної дисципліни за заочною формою навчання

Характеристика навчальної дисципліни	Галузь знань, напрям підготовки, освітньо-кваліфікаційний рівень	Місце навчальної дисципліни у навчальному плані, розподіл за видами аудиторних занять, видами індивідуальної та самостійної роботи, форми контролю знань студентів згідно навчального плану
Нормативна Відноситься до циклу дисциплін професійної підготовки Залікових кредитів (кредитів ECTS): 5 Загальна кількість годин: 180 год Модулів: 2 Вид підсумкового контролю: іспит	0305 Економіка та підприємництво 6.030508 Фінанси і кредит бакалавр	Викладається на 4 курсі Семестр: 8 Види навчальної роботи згідно з навчальним планом: Аудиторні заняття: 16 год за видами занять: лекції (теоретична підготовка): 10 год практичні заняття: 6 год Самостійна робота: 132 год Індивідуальна робота: 29 год Фо Форми контролю: - поточний контроль: на практичних заняттях; - підсумковий контроль: іспит після вивчення програмного матеріалу з дисципліни