1.2 Аналіз фінансового стану банку.

Аналіз структури активів та пасивів комерційного банку передбачає аналіз його активних та пасивних операцій і оцінку економічної доцільності та ризикованості окремих операцій. За допомогою даних таблиці 1.2 розглянемо ефективність управління активами та пасивами КБ "Приватбанку".[17]

Таблиця 1.2

Аналіз активів та пасивів

№	Показник	2011		2012		Відхилення
		тис.грн	%	тис.грн	%	%
	Активи
1	Готiвковi кошти в касi	3154397720,78	3.93	3196466220,49	4.13	0.2
2	Кошти в НБУ	77543205,88	0.09	311252625,05	0.4	0.3
3	Кошти на коррахунках "Ностро"	757852563,67	0.94	658777501,85	0.85	-0.09
4	Вкладення в ОВДП	12897487,5	0.01	13128630,17	0.01	0.001
5	Межбанкiвськi кредити	7102230486,76	8.85	10436193274,67	13.49	4.64
6	Кредити юридичним особам	46878946861,43	58.44	44076560115,99	57.01	-1.43
7	Кредити фiзичним особам	25609190565,86	31.92	23087053174,91	29.86	-2.06
8	Нарахованi доходи	1638520253,79	2.04	2288026918,86	2.95	0.91
9	Цiннi папери	1521732392,17	1.89	1034165810,05	1.33	-0.55
10	Основнi засоби банка	1465774920,17	1.82	1379528702,95	1.78	-0.04
11	Дебiторська заборгованiсть	352275665,24	0.43	356295774,2	0.46	0.02
12	Валютнi операцiї	521119859,25	0.64	1819834369,58	2.35	1.7
13	Резерви пiд кредити	-8880819145,32	-11.07	-11343564686,15	-14.67	-3.6
14	Усього Активи:	80211662837,18	100	77313718432,62	100
Продовження таблиці 1.2
№	Показник	2011		2012		Відхилення
		тис.грн	%	тис.грн	%	%
	Пасиви
1	Кошти на коррахунках "Лоро"	393 687 502,25	0,54	210 953 454,12	0,3	-0,24
2	Мiжбанкiвськi депозити	5 199 358 492,37	7,22	8 862 479 364,89	12,88	5,65
3	Кредити Нацiонального Банку	3 410 000 000,00	4,73	3 410 000 000,00	4,95	0,21
4	Кредити мiжнарод. фiнанс.орг.	5 437 692 914,50	7,55	4 859 412 943,00	7,06	-0,49
5	Поточнi рахунки юр. Осiб	8 267 512 496,43	11,48	7 491 141 538,79	10,88	-0,6
6	Кошти бюджету	37 436 215,43	0,05	34 163 297,19	0,04	-0,002
7	Депозити юридичних осiб	11 904 953 876,98	16,54	8 698 193 283,63	12,64	-3,9
8	Поточнi рахунки фiзичних осiб	5 706 146 066,14	7,93	5 377 321 683,94	7,81	-0,11
9	Депозити фiзичних осiб	27 043 945 217,05	37,58	22 925 927 392,52	33,32	-4,26
10	Розрахунки за цiнними паперами	1 768 985 127,97	2,45	1 893 124 020,30	2,75	0,29
11	Нарахованi витрати	1 470 781 351,57	2,04	1 294 789 381,65	1,88	-0,16
12	Кредиторська заборгованiсть	794 480 692,57	1,1	1 920 872 932,14	2,79	1,68
13	Валютнi операцiї	521 119 859,25	0,72	1 819 834 369,59	2,64	1,92
14	Усього Пасиви:	71 956 099 812,51	100	68 798 213 661,76	100

Аналізуючи капітал банку, необхідно пересвідчитися в тому, що банк має достатній капітал для збереження коштів своїх вкладників. Банк повинен мати рівень капіталу, необхідний для одержання відповідних ліцензій на проведення банківських операцій. Розглянемо таблицю 1.3

Таблиця 1.3

Аналіз капіталу

№	Показник	2011		2012		Відхилення
		тис.грн	%	тис.грн	%	%
1	Статутний капiтал банка	5 684 882 125,00	68,86	5 684 882 125,00	66,75	-2,1
2	Резерви банку	690 289 311,17	8,36	1 264 180 815,77	14,84	6,48
3	Результат минулих рокiв	528 736 216,90	6,4	1 218 475 468,16	14,3	7,9
4	Результат поточного року	1 351 655 371,60	16,37	347 966 361,93	4,08	-12,28
5	Усього Капiтал:	8 255 563 024,67	100	8 515 504 770,86	100

З даних таблиці видно, що розмір усього капіталу збільшився на 259 941 746,2. Це свідчить про те, що обсяг власного капіталу забезпечує достатню суму грошових засобів, яку при необхідності можна використати для повернення депозитів, сформувати резерв для погашення непередбачених збитків чи боргів.

Аналіз зобов’язань. Розглянем таблицю 1.4

З даних таблиці 1.4 можна побачити, що зобовязання банку зменшились на 6110456 грн. Це означає, що КБ "Приватбанк" достатньо стійкий і навіть в умовах нестабільного економічного становища країни він займає перше місце серед банків України за рейтинговою шкалою НБУ.

Таблиця 1.4

Аналіз зобов’язань

№	Показник	2011		2012		Відхилення
		тис.грн	%	тис.грн	%	%
1	Кошти банків	9 868 363	13,71	11 057 435	16,78	3,07
2	Кошти юридичних осіб	19 104 604	26,54	15 224 087	23,11	-3,42
3	Кошти фізичних осіб	33 738 786	46,87	28 818 236	43,75	-3,12
4	Боргові цінні папери, емітовані банком	1 799 471	2,5	1 766 896	2,68	0,18
5	Інші залучені кошти	4 816 814	6,69	4 698 447	7,13	0,44
6	Зобов’язання щодо поточного податку на прибуток	15 606	0,02	-	0	-0,02
7	Відстрочені податкові зобов’язання	39 640	0,05	8 660	0,01	-0,04
8	Резерви за зобов’язаннями	329 994	0,45	410 693	0,62	0,16
9	Інші фінансові зобов’язання	779 060	1,08	2 454 252	3,72	2,64
10	Інші зобов’язання	177 688	0,24	147 280	0,22	-0,02
11	Субординований борг	1 299 756	1,8	1 273 340	1,93	0,12
12	Усього зобов’язань	71 969 782	100	65 859 326	100

Розділ ІІ Математико-статистичний аналіз КБ «ПриватБанк»

Математико-статистичний аналіз — сукупність процедур, методів опису і перетворення дослідницьких даних на основі використання математико-статистичного апарату. Математико-статистичний аналіз використовується переважно для опису та встановлення статистичної значимості результатів.

Математико – статистичний аналіз почнемо з визначення залежних та незалежних змінних, тобто показників, які є основними в діяльності КБ «ПриватБанк»

Модель вимагає формулювання мети, яку слід оптимізувати в явному вигляді. Оптимізацією може бути, наприклад, максимізація прибутку чи мінімізація витрат. Керівництво банку має намір розмістити засоби в такій комбінації, яка принесе найбільший дохід.

Залежність рентабельності від прибутку і витрат коштів в КБ «ПриватБанк»

Таблиця показників поквартально:

Квартали:	Прибуток тис. грн. (Х1):	Витрати тис. грн (Х2) :	Рентабельність: Y
1 квартал 2010	232	1962	0,118247
2 квартал 2010	234	1960	0,119388
3 квартал 2010	236	1956	0,120654
4 квартал 2010	240	1954	0,122825
1 квартал 2011	164	2064	0,031008
2 квартал 2011	166	2060	0,032039
3 квартал 2011	168	2058	0,033042
4 квартал 2011	172	2056	0,035019
1 квартал 2012	234	2354	0,002549
2 квартал 2012	234	2350	0,002979
3 квартал 2012	115	2348	0,003407
4 квартал 2012	239	2346	0,003836

З допомогою розрахунків в машинограмах знайдемо вигляд моделі:

Y= а₀+ а₁X₁+а₂X₂

Знаючи а₀, а₁, а₂ дістанемо

Y = -0,02819+0,00207X₁ +0,0000262X₂

З машинограми видно що частинні коефіцієнти кореляції дорівнюють:

RX₁Y= 0,890622; RX₂Y = -0,72438326; RX₁Х₂ = -0,64062042

Частка впливу фактора на показник:

∆Х₁ = 0,896507%; ∆Х₂ = 0,019896%.

Критерій Фішера

F =798350,8; R = 0,899997

Функція залежності рентабельності від прибутку та витрат. Отже розрахувавши невідомі параметри даної моделі можна зробити наступні висновки. Так залежність рентабельності від прибутку та витрат, яка відображає і характеризує зворотній і щільний зв’язок між результативним показником та другим фактором, а прямий зв'язок з першим фактором, що впливають на нього. Про що свідчать розраховані частинні коефіцієнти кореляції, які відповідно дорівнюють ryx₁ = 0,890622; ryx₂ = -0,72438326. Визначені параметри моделі свідчать про те, що при збільшенні прибутку на одиницю, то це призведе до збільшення рентабельності на 0,00207рази, а збільшення витрат на одиницю призведе до зменшення рентабельності в 0,0000262рази.

В ході побудови моделі, з метою перевірки її на адекватність, був розрахований критерій Фішера. Для даної моделі F_розрах=898350,8 оскільки табличний критерій Фішера F_табл=9, то можна вважати модель адекватну експериментальним даним. Також для даної моделі було розраховано коефіцієнт детермінації, який для даної моделі має значення R=0,999997, що характеризує адекватність моделі. Розрахувавши частки впливу кожного фактора на показник, можна зробити висновок, що найбільший вплив на результативний показник робить перший фактор, тобто прибуток, частка впливу якого становить ∆Х₁ = 0,996507%.

Розділ III. Математико-статистичний аналіз попиту, стану ринку і обсягу надання послуг КБ «ПриватБанк»

Як відомо з економічної теорії метою діяльності більшості існуючих підприємств є отримання прибутку. Однак для отримання прибутку виробнику потрібно надавати послуги ті, які користуються великим попитом, а також щоб послуги були конкурентоспроможним, оскільки саме дана властивість важлива на ринку товарів і послуг. Виходячи з цього ринковий простір є ще одним основним середовищем діяльності підприємства, яке потребує багато уваги, оскільки саме це середовище і є основним направляючим механізмом. Тому постає потреба в аналізі стану ринку, та обсягів реалізації послуг для забезпечення швидкого прийняття правильних та ефективних управлінських рішень.

Модель залежності реалізації від витрат та рентабельності послуг КБ «ПриватБанк»

Квартали:	Реалізація тис грн. :	Витрати тис. грн (Х2) :	Рентабельність: Y
1 квартал 2010	2496	1962	0,118247
2 квартал 2010	2490	1960	0,119388
3 квартал 2010	2488	1956	0,120654
4 квартал 2010	2486	1954	0,122825
1 квартал 2011	2290	2064	0,031008
2 квартал 2011	2288	2060	0,032039
3 квартал 2011	2286	2058	0,033042
4 квартал 2011	2284	2056	0,035019
1 квартал 2012	2280	2354	0,002549
2 квартал 2012	2278	2350	0,002979
3 квартал 2012	2276	2348	0,003407
4 квартал 2012	2274	2346	0,003836

З допомогою розрахунків в машинограмах знайдемо вигляд моделі:

Y= а₀+ а₁X1+а₂X2

Знаючи а₀, а₁, а₂ дістанемо

Y = 506,7714+573,4866X1+0,8908894X2

З машинограми видно що частинні коефіцієнти кореляції дорівнюють:

RX₁Y= -0,9897; RX₂Y = 0,9866860; RX₁Х₂ = -0,846863836

Частка впливу фактора на показник:

∆Х₁ = 0,994264%; ∆Х₂ = 0,029428%.

Критерій Фішера: F =10829,9; R = 0,99987

Функція залежності реалізації від витрат та рентабельності. Отже розрахувавши невідомі параметри даної моделі можна зробити наступні висновки. Так залежність реалізації від витрат та рентабельності., яка відображає і характеризує зворотній і щільний зв’язок між результативним показником та першим фактором, а зворотній зв'язок з другим фактором, що впливають на нього. Про що свідчать розраховані частинні коефіцієнти кореляції, які відповідно дорівнюють ryx₁ = -0,9897; ryx₂ = 0,9866860. Визначені параметри моделі свідчать про те, що при збільшенні рентабельності на одиницю, то це призведе до збільшення реалізації в 573,4866 рази, а збільшення витрат на одиницю призведе до збільшення реалізації в 0,8908894 рази.

В ході побудови моделі, з метою перевірки її на адекватність, був розрахований критерій Фішера. Для даної моделі F_розрах=40829,9 оскільки табличний критерій Фішера F_табл=9, то можна вважати модель адекватну експериментальним даним. Також для даної моделі було розраховано коефіцієнт детермінації, який для даної моделі має значення R=0,99987, що характеризує адекватність моделі. Розрахувавши частки впливу кожного фактора на показник, можна зробити висновок, що найбільший вплив на резултативний показник робить перший фактор фактор, тобто рентабельність, частка впливу якого становить ∆Х₁ = 0,994264%.

Розділ IV. Математико-статистичний аналіз витрат КБ «ПриватБанк»

Однією з важливих сторін аналізу діяльності будь-якого з фінансових установ є аналіз витрат. Це зумовлено тим, що витрати є основними направляючими елементами функціонування організації. Ми беремо до уваги витрати, оскільки вони є основним показником конкурентоспроможності банка на ринковому просторі, а саме їх розмір по відношенню до доходу.

Витрати - це зменшення економічної вигоди у звітному періоді, викликане відпливом чи використанням активів або появою заборгованості, що спричиняється до зменшення власного капіталу і не є наслідком розподілення між акціонерами. Витрати - це або збільшення суми зобов'язань без відповідного зростання суми активів, або зменшення суми активів без відповідного зниження суми зобов'язань.

Модель: Залежність собівартості від матеріальних затрат та амортизації

Таблиця показників поквартально:

Квартали	Матер. Затрати тис грн. (Х1)	Амортизація тис грн. (Х2)	Собівартість тис грн. (Y)
1 квартал 2010	729	40	916
2 квартал 2010	727	28	913
3 квартал 2010	726	27	912
4 квартал 2010	724	25	911
1 квартал 2011	940	44	953
2 квартал 2011	938	43	951
3 квартал 2011	937	43	950
4 квартал 2011	935	41	949
1 квартал 2012	999	51	1043
2 квартал 2012	998	48	1042
3 квартал 2012	997	47	1041
4 квартал 2012	996	46	1040

З допомогою розрахунків в машинограмах знайдемо вигляд моделі:

Y= а₀+ а₁X1+а₂X2

Знаючи а₀, а₁, а₂ дістанемо

Y = 812,1896+0,09775X1+9,044670858X2

З машинограми видно що частинні коефіцієнти кореляції дорівнють

RX₁Y= 0,9897; RX₂Y = 0,6866860; RX₁Х₂ = 0,746863836

Частка впливу фактора на показник:

∆Х₁ = 0,435751%; ∆Х₂ = 0,835296%.

Критерій Фішера

F =2,966553; R = 0,912862375

Функція залежності собівартості від матеріальних затрат та амортизації. Отже розрахувавши невідомі параметри даної моделі можна зробити наступні висновки. Так залежность собівартості від матеріальних затрат та амортизації., яка відображає і характеризує прямий і щільний зв’язок між результативним показником та факторами, що впливають на нього. Про що свідчать розраховані частинні коефіцієнти кореляції, які відповідно дорівнюють ryx₁ = 0,9897; ryx₂ = 0,686686. Визначені параметри моделі свідчать про те, що при збільшенні матеріальних затрат на одиницю, то це призведе до зменшення собівартості в 0,09775 рази, а збільшення амортизації на одиницю призведе до збільшення собівартості в 9,044670858 рази.

В ході побудови моделі, з метою перевірки її на адекватність, був розрахований критерій Фішера. Для даної моделі F_розрах= 2,966553 оскільки табличний критерій Фішера F_табл=4, то можна вважати модель адекватну експериментальним даним. Також для даної моделі було розраховано коефіцієнт детермінації, який для даної моделі має значення R= 0,912862375, що характеризує адекватність моделі. Розрахувавши частки впливу кожного фактора на показник, можна зробити висновок, що найбільший вплив на резултативний показник робить другий фактор фактор, тобто реалізація, частка впливу якого становить ∆Х₂ = 0,835296%.

Розділ V. Прогнозування фінансових показників КБ «ПриватБанк»

Кожне підприємство має за мету подальше успішне функціонування на ринку своєї діяльності, тому важливо знати як розвиватиметься підприємство надалі, аналізувати всі зміни і фактори, які впливають і впливатимуть надалі. Для цього потрібно провести прогноз показників, даний прогноз зображений у таблицях:

Залежність собівартості від матеріальних запасів та основних засобів

собівартість– Y; матеріальні запаси - Х₁; основні засоби - Х₂

Рік	Символ чинника
	Х1	Х2	y
2012	4341,1	1330,6	3766
2011	5219	940	3403
2010	5873	884	3255
min	4341,1	884	3255

Чинники
Рік	Х1	Х2
Розрахунок теоретичних значень розміру відхилень коефіцієнтів порівняння
2012	0	-0,17989979
2011	-0,07375619	-0,02255797
2010	-0,12870157	0
Розрахунок різниці
Рік
2012	-0,15698925	0,02291054
2011	-0,02828768	0,022910543
2010	0,128701568	0
∑	-0,05657536	0,045

Рік
2012	0	0,50520362	-0,15698925
2011	0,20222985	0,063348416	-0,04546851
2010	0,35288291	0	0
∑	0,55511276	0,568552036	-0,20245776

K1	0,656393626
K2	1,619047619

b1=	-0,36471465
b2=	-0,35609363

Рік	Символ року t		Y			Теоретичні значення обсягу
2012	1	0	3766	-0,15698925	0	3766
2011	2	1	3403	-0,04546851	-0,06748592	3511,84803
2010	3	2	3255	0	-0,13497184	3257,69606
∑		3	10424	-0,20245776		10535,5441

b=	-0,0674859

Рік	Символ кварталу t			Прогнозне значення обсягу Y
2013	4	3	-0,2024577	3003,54409

-0,20245776

Прогнозні показники на 2012 рік
Х1	Х2	У
5419,298	815,7090544	3003,544086