НДС

1. Организация приобрела материалы стоимостью 9735 тыс. руб. с НДС. Материалы были использованы для производства продукции, отдельные виды которой не облагаются НДС. Общая выручка (брутто) от реализации продукции составила 19275 тыс. руб., включая:

13275 тыс. руб. – выручка (брутто) от реализации продукции, облагаемой НДС;

6000 тыс. руб. – выручка от реализации продукции, не облагаемой НД

Определить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет, и сумму НДС, подлежащую включению в затраты на производство и реализацию не облагаемой НДС продукции.

2. Организация приобрела материалы стоимостью 11328 тыс. руб. с НДС. Материалы были использованы для производства продукции, отдельные виды которой не облагаются НДС. Общая выручка (брутто) от реализации продукции составила 19868 тыс. руб., включая:

14868 тыс. руб. – выручка (брутто) от реализации продукции, облагаемой НДС;

5000 тыс. руб. – выручка от реализации продукции, не облагаемой НДС.

Определить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет, и сумму НДС, подлежащую включению в затраты на производство и реализацию не облагаемой НДС продукции.

3. ООО «Зерно» занимается производством кондитерских изделий и хлебопечением. Во 2 квартале текущего года реализованы оптовым покупателям по ценам с НДС: хлебопродукты - 880 тыс. руб., кондитерские изделия - 767 тыс. руб. В качестве благотворительности переданы кондитерские изделия детскому дому на сумму 45 тыс. руб.

Получены от поставщиков мука, сахар на сумму 528 тыс. руб., включая НДС, которые оприходованы в учете. Предъявлены поставщиками счета-фактуры за услуги связи и коммунальные услуги на сумму 295 тыс. руб. с НДС. НДС в счетах-фактурах поставщиков выделен, оформлены документы правильно.

Определить НДС к уплате в бюджет за налоговый период.

4.Обувная фабрика ЗАО «Эко» производит женскую и детскую обувь. Во 2 квартале реализованы покупателям по ценам без НДС: детские пинетки для новорожденных на сумму 800 тыс. руб., модельная обувь на сумму 1500 тыс. руб. Кроме того, передана безвозмездно Дому ребенка обувь на 90 тыс. руб.

От поставщиков получены и оприходованы материалы на сумму 1062 тыс. руб. с учетом НДС по ставке 18%; приобретены услуги стоимостью 120 тыс. руб. без НДС. В счетах-фактурах НДС выделен, документы оформлены правильно. Организации выставлен счет за полученные консультации, акт на услуги оформлен, стоимость с НДС – 88,5 тыс. руб. Определите НДС к уплате в бюджет за 2 квартал.

5. Организация приобрела материалы стоимостью 14514 тыс. руб. с НДС. Материалы были использованы для производства продукции, отдельные виды которой не облагаются НДС. Общая выручка (брутто) от реализации продукции составила 21048 тыс. руб., включая:

16048 тыс. руб. – выручка (брутто) от реализации продукции, облагаемой НДС;

5000 тыс. руб. – выручка от реализации продукции, не облагаемой НДС.

Определить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет, и сумму НДС, подлежащую включению в затраты на производство и реализацию не облагаемой НДС продукции.

АКЦИЗЫ

1. ООО «Пинта» в августе приобрело у ООО «Звезда» (производителя спирта) 160 000 литров этилового спирта крепостью 97%. Стоимость реализации спирта 4650 000 руб. (без НДС и акциза). Из спирта произвели 345 000 литров водки крепостью 40%. Водка была реализована в этом же месяце. Стоимость реализации водки (без НДС и акциза) составила 6850 000 руб.

Определить сумму НДС и акциза, подлежащую уплате в бюджет.

2. ООО «Капель» в августе приобрело у ООО «Фест» (производителя спирта) 25000 литров этилового спирта крепостью 96%. Стоимость реализации спирта 635 000 руб. (без НДС и акциза). Из спирта произвели 85000 литров ликера крепостью 26%. Ликер был реализован в этом же месяце. Стоимость реализации ликера (без НДС и акциза) составила 2250 000 руб.

Определить сумму НДС и акциза, подлежащую взносу в бюджет.

Налог на прибыль

1. ООО «Восток» занимается производством отделочных материалов. Выручка (брутто) от реализации продукции составила 9027 тыс. руб.

Для производства продукции были использованы сырье, материалы стоимостью (без НДС) 3130 тыс. руб. Затраты на оплату труда составили 2400 тыс. руб. (страховые взносы в государственные внебюджетные фонды начислить самостоятельно согласно тарифам на 2011 год). Расходы на добровольное личное страхование – 68 тыс. руб. Оплата энергии – 385 тыс. руб. Начислена амортизация в сумме 580 тыс. руб.. Прочие расходы – 190 тыс. руб.

В результате роста доллара образовалась положительная курсовая разница в размере 140 тыс. руб.; безвозмездно получено имущество стоимостью 270 тыс. руб.; получены штрафы от партнеров за нарушение ими хозяйственных договоров – 40 тыс. руб. Списана дебиторская задолженность, по которой истек срок исковой давности – 160 тыс. руб.; недостача ТМЦ – 315 тыс. руб. при условии, что виновник не найден. В предыдущем налоговом периоде получен убыток в размере 560 тыс. руб.

Определить налоговую базу и рассчитать налог на прибыль.

2. ООО «Каскад» занимается производством напольных покрытий. Выручка (брутто) от реализации продукции составила 7670 тыс. руб. Для производства продукции были использованы сырье, материалы стоимостью (без НДС) 2420 тыс. руб.

Начислена амортизация в сумме 685 тыс. руб. Затраты на оплату труда составили 1700 тыс. руб. (страховые взносы в государственные внебюджетные фонды начислить самостоятельно согласно тарифам на 2011 год). Расходы на добровольное личное страхование – 58 тыс. руб. Оплата энергии с НДС – 708 тыс. руб. Прочие расходы – 220 тыс. руб.

Получены отрицательные курсовые разницы в размере 105 тыс. руб.; получены штрафы от партнеров за нарушение ими хозяйственных договоров – 80 тыс. руб. Списана кредиторская задолженность, по которой истек срок исковой давности, в сумме 180 тыс. руб. Судебные расходы – 75 тыс. руб. В предыдущем налоговом периоде был получен убыток в размере 480 тыс. руб.

Определить налоговую базу и рассчитать налог на прибыль.

3. Ооо «Каскад» занимается производством напольных покрытий. Выручка (брутто) от реализации продукции составила 9204 тыс. Руб.

Для производства продукции были использованы сырье, материалы стоимостью (без НДС) 4950 тыс. руб. Затраты на оплату труда составили 1630 тыс. руб. страховые взносы начислить самостоятельно по тарифу 2011 г. Оплата энергии – 220 тыс. руб. Начислена амортизация в сумме 575 тыс. руб. расходы на рекламу – 125 тыс. руб. Расходы на добровольно личное страхование – 142 тыс. руб.

Списана кредиторская задолженность, по которой истек срок исковой давности, в сумме 210 тыс. руб. Судебные расходы – 75 тыс. руб. Получены отрицательные курсовые разницы в размере 80 тыс. руб.

В предыдущем налоговом периоде получен убыток в размере 715 тыс. руб.

Определить налоговую базу и рассчитать налог на прибыль.

4. Магазин «Холидей» реализует продовольственные и другие товары. Выручка (брутто) составила: 19800 тыс. руб. и 14160 тыс. руб. соответственно. Покупная стоимость проданных продовольственных товаров составила 12650 тыс. руб., включая НДС по ставке 10%; по другим товарам стоимость реализации учтена в сумме 11210 тыс. руб., включая НДС.

По депозитному счету начислены банком проценты за квартал - 210 тыс. руб. Расходы:

- аренда помещения и коммунальные услуги - 767 тыс. руб., включая НДС;

- транспортные услуги – 410 тыс. руб. без НДС;

- начислена заработная плата - 5500 тыс. руб.;

- произведены начисления во внебюджетные государственные фонды (исчислить самостоятельно по установленным в законе тарифам для 2011 года);

- оплачен штраф поставщикам - 170 тыс. руб.;

- уплачены пени по налогам - 28 тыс. руб.;

- представительские расходы – 300 тыс. руб.;

- оплачены услуги банка по договору банковского счета - 32 тыс. руб.

Убытки прошлых лет составляют 2150 тыс. руб.

Исчислите налог на прибыль за первый квартал.