Тестовые вопросы НАЛОГИ

1. Федеральные налоги и сборы устанавливаются:

а) Налоговым кодексом РФ; б) Правительством РФ; в) Министерством финансов РФ.

2. Основной функцией налогов является:

а) фискальная; б) экономическая; в) контрольная.

3. Налогоплательщиками НДС являются:

а) организации, индивидуальные предприниматели, лица, признаваемые налогоплательщиками в связи с перемещением товаров через таможенную границу РФ;

б) резиденты и нерезиденты;

в) организации и физические лица, не признаваемые индивидуальными предпринимателями.

4. Налоговая база по НДФЛ для доходов, облагаемых по ставке 13 %, определяется как:

а) доходы “минус” освобождаемые от налогообложения доходы “минус” налоговые вычеты;

б) доходы “минус” освобождаемые от налогообложения доходы.

5. Что не облагается налогом на имущество организаций?

а) здания; б) нематериальные активы;

в) сооружения; г) машины и оборудование.

6. Что относится к внереализациооным расходам при определении налоговой базы по налогу на прибыль?

а) суммы начисленной амортизации; б) расходы на оплату труда;

в) штрафы, уплаченные партнерам за нарушение хозяйственных договоров;

г) материальные расходы; д) верно всё.

7. Налог на прибыль организаций взимается по ставке:

а) 18%; б) 24%; в) 13%; г) 20%.

8. Какие операции не являются объектом налогообложения НДС?

а) безвозмездная передача имущества; б) реализация протезно-ортопедических изделий;

в) реализация подакцизной продукции; г) ввоз товаров через таможенную границу РФ.

9. Налог на добавленную стоимость является налогом:

а) федеральным; б) региональным; в) местным.

10. По какой ставке производится удержание НДФЛ в части доходов, полученных нерезидентами:

а) 9%; б) 13%; в) 30%; г) 35%.

11. Какая категория облагается налогом на имущество организаций?

а) запасы; б) готовая продукция; в) основные средства; г) денежные средства.

12. Какой метод налогообложения используется при начислении налога на имущество организаций?

а) метод пропорционального налогообложения; б) метод прогрессивного налогообложения;

в) метод регрессивного налогообложения; г) метод равного налогообложения.

13. Вычет на детей по НДФЛ вдовцам или опекунам предоставляется в:

а) на общих основаниях; б) в 5- кратном размере;

в) в 3- кратном размере; г) в 2- кратном размере.

14. Какие операции не освобождены от НДС?

а) реализация услуг в рамках обязательного медицинского страхования; б) безвозмездная передача имущества;

в) реализация услуг учреждениями культуры и искусства; г) верно всё.

15. Адвалорные налоговые ставки по акцизам устанавливаются:

а) в процентах; б) в абсолютной сумме на единицу измерения;

в) и в процентах, и в абсолютном выражении на единицу измерения.

16. Какой налог является местным?

a) водный налог; б) земельный налог; в) транспортный налог; г) налог на имущество организаций.

17. Налогоплательщиками налога на доходы физических лиц в соответствии с НК РФ признаются:

    1. физические лица, не являющиеся налоговыми резидентами РФ;

б) физические лица, являющиеся налоговыми резидентами РФ;

в) физические лица, являющиеся налоговыми резидентами РФ, а также физические лица, не являющиеся налоговыми резидентами РФ, но получающие доход от источников в РФ.

18. Налоговая база по транспортному средству - автомобилю определяется:

а) как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах;

б) как единица транспортного средства;

в) как количество пассажиров транспортного средства.

19. Каков максимальный размер социального вычета по НДФЛ в связи с оплатой образования?

а) 40 000 руб.;

б) 50 000 руб.

в) сумма фактических расходов, подтвержденная документами из вуза

20. Стандартные налоговые вычеты по НДФЛ предоставляются налогоплательщикам независимо от годового дохода:

а) в размере 3000 руб. в месяц для конкретных категорий налогоплательщиков;

б) в размере 500 руб. или 3000 руб. в месяц для конкретных категорий налогоплательщиков;

в) в размере 400 руб. в месяц всем налогоплательщикам.

21. Какова максимальная величина имущественного вычета по НДФЛ при приобретении квартиры?

a) 2 млн руб. б) 1 млн руб.; в) 500 тыс. руб.; г) в размере фактической стоимости квартиры.

22. Для какого товара при реализации не применяется ставка 10% при начислении НДС?

а) учебники; б) детская одежда из натуральной кожи; в) крупы; г) хлеб, молоко.

23. Что не относится к внереализационным расходам при определении налоговой базы по налогу на прибыль?

а) кредиторская задолженность, по которой истек срок исковой давности;

б) отрицательные курсовые разницы;

в) недостача материальных ценностей, когда виновник не найден.

24. Какой налог не является прямым?

а) налог на прибыль организаций; б) налог на имущество организаций;

в) налог на добычу полезных ископаемых; г) акцизы.

25. Какая стоимость имущества учитывается при расчете налоговой базы по налогу на имущество организаций?

а) рыночная стоимость; б) первоначальная стоимость; в) остаточная стоимость.

26. Налоговая нагрузка – это:

а) задолженность налогоплательщика перед бюджетом и внебюджетными фондами;

б) отношение суммы изъятых налогов к стоимости ВВП;

в) средний уровень собираемости налогов;

г) сумма прямых и косвенных налогов.

27. По НДС установлены ставки в размере:

а) 10 и 20%; 6) 0; 10; 20%; в) 0; 10; 18%.

28. Какой из налогов продолжают уплачивать организации, перешедшие на упрощенную систему налогообложения?

а) транспортный налог; б) налог на прибыль организаций;

в) НДС; г) налог на имущество организаций.

29. Какой налог полностью поступает в федеральный бюджет?

а) земельный налог; б) налог на прибыль организаций;

в) транспортный налог; г) водный налог.

30. Какой принцип не относится к налогообложению?

а) дискриминационный характер; б) стабильность; в) справедливость; г) научная обоснованность.

31. На какую категорию лиц не распространяется налоговый вычет по НДФЛ в размере 3000 руб.?

а) инвалиды вследствие аварии на Чернобыльской АЭС;

б) инвалиды вследствие аварии на производственном объединении «Маяк»;

в) инвалиды с детства;

г) инвалидов Великой Отечественной войны.

32. Отчетными периодами по налогу на прибыль организаций признаются:

а) календарный год; б) квартал, полугодие и девять месяцев; в) календарный месяц и квартал.

33. Что не относится к внереализационным доходам?

а) стоимость безвозмездно полученного имущества; б) доходы от долевого участия;

в) полученные штрафы; г) выручка от реализации продукции.

34. При продаже движимого имущества, находящегося в собственности менее 3 лет, величина имущественного вычета по НДФЛ составляет:

а) 250 000 руб.; б) 500 000 руб.; в) 1 000 000 руб.; г) 2 000 000 руб.

35. Акцизы относятся к числу:

а) федеральных налогов; б) региональных налогов; в) местных налогов.

36. Налоговая база для российских организаций по налогу на имущество организаций определяется как:

а) первоначальная стоимость имущества;

б) рыночная стоимость имущества;

в) среднегодовая стоимость имущества.

37. Размер налогового вычета по налогу на доходы физических лиц на одного ребенка составляет (до 31 декабря 2011 года????????????):

а) 400 руб.; б) 500 руб.; в) 1000 руб.; г) 3000 руб.

38. Сумма транспортного налога, подлежащая уплате налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется:

а) налоговыми органами; б) налоговыми агентами; в) налогоплательщиками самостоятельно.

39. Какой товар не является подакцизным?

а) ювелирные изделия; б) ликёро-водочные изделия;

в) бензин; г) легковые автомобили и мотоциклы.

40. Что относится к внереализационным доходам при определении налоговой базы по налогу на прибыль?

а) кредиторская задолженность, по которой истек срок исковой давности;

б) отрицательные курсовые разницы;

в) недостача материальных ценностей, когда виновник не найден;

г) выручка предприятия

41. Какой метод налогообложения используется при начислении НДС?

а) метод равного налогообложения; б) метод прогрессивного налогообложения;

в) метод регрессивного налогообложения; г) метод пропорционального налогообложения.

42. Представительские расходы включаются в состав прочих расходов:

а) в размере 4 % от суммы выручки за отчетный (налоговый) период;

б) в размере 4 % от суммы расходов по оплате труда за отчетный (налоговый) период;

в) неограниченно, если они экономически обоснованы и подтверждены документально.

43. Налоговая база по водному налогу определяется по каждому объекту налогообложения как:

а) объем забранной воды, площадь акватории и количество произведенной электроэнергии;

б) выручка от реализации продукции, услуг, связанных с забором воды, сплавом леса и выработкой электроэнергии;

в) себестоимость забора воды, производства электроэнергии.

44. Ставки транспортного налога могут понижаться (повышаться) в субъектах РФ:

а) не более чем в 2 раза; б) не более чем в 5 раз; в) не более чем в 10 раз.

45. Организации и индивидуальные предприниматели имеют право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой НДС, если:

а) за три предшествующих последовательных календарных месяца сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) без учета НДС не превысила в совокупности два миллиона рублей;

б) за три предшествующих последовательных календарных месяца сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) без учета НДС не превысила в совокупности три миллиона рублей;

в) за три предшествующих последовательных календарных месяца сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) без учета НДС не превысила в совокупности один миллион рублей.

46. Документами, подтверждающими право на освобождение (продление срока освобождения) от ндс, являются:

а) выписка из книги продаж, копия журнала полученных и выставленных счетов-фактур;

б) выписка из бухгалтерского баланса, выписка из книги продаж, копия журнала полученных и выставленных счетов-фактур;

в) выписка из бухгалтерского баланса, выписка из книги продаж, выписка из книги учета доходов и расходов и хозяйственных операций, копия журнала полученных и выставленных счетов-фактур.

47. Не подлежат налогообложению акцизами следующие операции:

а) передача подакцизных товаров одним структурным подразделением организации, не являющимся самостоятельным налогоплательщиком, для производства других подакцизных товаров другому такому же структурному подразделению этой организации;

б) реализация подакцизных товаров, помещенных под таможенный режим экспорта, за пределы территории Российской Федерации с учетом потерь в пределах норм естественной убыли или ввоз подакцизных товаров в портовую особую экономическую зону с остальной части территории Российской Федерации.

в) все вышеперечисленное.

48. Налоговая база по акцизам определяется:

а) отдельно по каждому виду подакцизного товара;

б) по совокупности подакцизных товаров.

49. Объектом налогообложения для налогоплательщиков НДФЛ признается:

а) доход;

б) доход, уменьшенный на величину расходов.

50. Налоговым периодом по НДФЛ признается:

а) календарный год;

б) первый квартал, полугодие, девять месяцев календарного года;

в) календарный месяц.

51. При определении налоговой базы по налогу на прибыль не учитываются:

а) доходы в виде имущества, имущественных прав, которые получены в форме залога или задатка в качестве обеспечения обязательств;

б) доходы в виде сумм гарантийных взносов в специальные фонды, создаваемые в соответствии с законодательством Российской Федерации, предназначенные для снижения рисков неисполнения обязательств по сделкам, получаемых при осуществлении клиринговой деятельности или деятельности по организации торговли на рынке ценных бумаг;

в) все вышеперечисленное.

52. По налогу на прибыль в целях признания премии в составе расходов на оплату труда необходимо:

а) издать приказ о премировании;

б) фактически выплатить премию;

в) предусмотреть данный вид премирования в коллективном или трудовом договоре.

53. Полезные ископаемые, добытые из недр при образовании, использовании, реконструкции и ремонте особо охраняемых геологических объектов, имеющих научное, культурное, эстетическое, санитарно-оздоровительное или иное общественное значение признаются объектом налогообложения:

а) да;

б) нет.

54. В зависимости от добытого полезного ископаемого его количество определяется:

а) в единицах массы;

б) в единицах объема.

в) в единицах массы, объема.

55. Признается ли объектом налогообложения по НДС передача на территории РФ права собственности на товары (работы, услуги) на безвозмездной основе:

а) да;

б) нет.

56. Услуги в сфере образования освобождаются от НДС, если их оказывают:

а) некоммерческие образовательные учреждения;

б) унитарные предприятия.

57. Налоговым периодом для акцизов признается:

а) календарный месяц;

б) квартал.

58. Суммы акциза, исчисленные налогоплательщиком при реализации подакцизных товаров (за исключением реализации на безвозмездной основе) и предъявленные покупателю:

а) относятся у налогоплательщика на расходы, принимаемые к вычету при исчислении налога на прибыль организаций;

б) не относятся у налогоплательщика на расходы, принимаемые к вычету при исчислении налога на прибыль организаций, а учитываются обособленно.

59. При получении налогоплательщиком НДФЛ дохода от организаций и индивидуальных предпринимателей в натуральной форме в виде товаров (работ, услуг), иного имущества, налоговая база определяется как стоимость этих товаров (работ, услуг) иного имущества, исчисленная исходя из их цен, определяемых согласно ст. 40 НК РФ, при этом в стоимость таких товаров (работ, услуг):

а) включается соответствующая сумма налога на добавленную стоимость, акцизов;

б) не включается соответствующая сумма налога на добавленную стоимость, акцизов.

60. Налоговый вычет по НДФЛ в размере 1 000 руб. за каждый месяц налогового периода действует до месяца, в котором доход налогоплательщиков, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода налоговым агентом, представляющим данный стандартный налоговый вычет, превысил:

а) 40 000 руб.;

б) 120 000 руб.;

в) 280 000 руб.

61. Расходами по налогу на прибыль организаций признаются:

а) обоснованные и документально подтвержденные затраты;

б) экономически оправданные затраты, давшие положительный результат;

в) нет правильного ответа

62. Амортизируемое имущество для целей исчисления налога на прибыль объединяется:

а) в восемь амортизационных групп;

б) в десять амортизационных групп;

в) в двенадцать амортизационных групп.

63. Оценка стоимости добытых полезных ископаемых определяется налогоплательщиком самостоятельно одним из следующих способов:

а) исходя из сложившихся у налогоплательщика за соответствующий налоговый период цен реализации без учета субсидий;

б) исходя из сложившихся у налогоплательщика за соответствующий налоговый период цен реализации добытого полезного ископаемого;

в) исходя из расчетной стоимости добытых полезных ископаемых;

г) все вышеперечисленное.

64. Налоговая декларация по налогу на добычу полезных ископаемых представляется:

а) не позднее пятнадцатого числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом;

б) не позднее двадцатого числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом;

в) не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.

65. Организации и индивидуальные предприниматели, направившие в налоговый орган уведомление об использовании права на освобождение (о продлении срока освобождения) от НДС:

а) не могут отказаться от этого освобождения до истечения 12 последовательных календарных месяцев, за исключением случаев, когда право на освобождение будет утрачено ими;

б) не могут отказаться от этого освобождения до истечения 6 последовательных календарных месяцев, за исключением случаев, когда право на освобождение будет утрачено ими;

в) не могут отказаться от этого освобождения до истечения 3 последовательных календарных месяцев, за исключением случаев, когда право на освобождение будет утрачено ими.