банковское дело.2 день 3 пары / Решение задачи по кредитным операциям 2014

Условие задачи по кредитным операциям:

Банк выдал кредит в размере 820 тыс. руб. коммерческой государственной организации 18 марта 2014 г. сроком на 25 дней. Процентная ставка 17 % годовых, по просроченному кредиту – двойная ставка. Банк производят отражение начисленных процентов в учете в последний рабочий день месяца (включая в расчет 30-е, 31-е числа). Кредит обеспечен залогом II категории качества. На момент выдачи кредита – кредитная история хорошая, финансовое положение хорошее. Варианты:

1. Кредит и проценты погашены своевременно.

2. Кредит и проценты просрочены на 35 дней.

Задание:

1. Описать все операции с указанием дат и оформляемых документов.

2. Оформить распоряжение банка на выдачу кредита.

3. Оформить распоряжение банка на первое начисление процентов.

4. Оформить распоряжение банка на взыскание процентов и платежное требование на взыскание процентов.

Решение варианта 1:

18 марта на основе заключенного с клиентом договора составляется распоряжение кредитного отдела в бухгалтерию банка на выдачу кредита.

Затем на основе распоряжения бухгалтерия оформляет платежное поручения для зачисления кредита на расчетный счет клиента и предает его для исполнения операционному работнику, ведущему счет клиента.

Операционный работник исполняет платежное поручение на зачисление денег на расчетный счет клиента.

28 марта последний рабочий день месяца.

Специалист кредитного отдела рассчитывает проценты с 19 марта по 31 марта (за 13 дней): 13/365 * 17/100 * 820 000 = 4 964,93 руб. Специалист кредитного отдела оформляет расчет распоряжением в бухгалтерию банка.

Бухгалтерия банка на основе распоряжения отражает начислении процентов мемориальным ордером.

11 апреля срок окончания кредитного договора.

1. Утром специалист кредитного отдела рассчитывает проценты с 1 апреля по 11 апреля (за 11 дней): 11/365 * 17/100 * 820 000 = 4 210,10 руб. Специалист кредитного отдела оформляет расчет распоряжением в бухгалтерию банка.

2. Бухгалтерия банка на основе распоряжения отражает начисление процентов мемориальным ордером.

3. Специалист кредитного отдела готовит распоряжение о взыскании процентов на общую сумму 9 166,03 руб.

4. Бухгалтерия банка на основе распоряжения оформляет для взыскания процентов платежное требование и предает его для исполнения операционному работнику, ведущему счет клиента.

5. Специалист кредитного отдела готовит распоряжение о взыскании кредита на сумму 820 000 руб.

6. Бухгалтерия банка на основе распоряжения оформляет для взыскания кредита платежное требование и предает его для исполнения операционному работнику, ведущему счет клиента.

7. Операционный работник исполняет платежные требования, так как он получил предварительный акцепт от клиента в форме дополнительного соглашения к договору расчетного счета о праве банка на списание процентов и кредита по договору.

Решение варианта 2:

До 11 апреля п.6 включительно все аналогично варианту 1:

7. Операционный работник не может исполнить платежные требования (хотя есть предварительный акцепт от клиента), так как нет денежных средств на счете клиента, поэтому он помещает оба требования в картотеку №2 к счету клиента на сумму 829 166,03 руб.

8. Так как до конца операционного дня денежные средства от клиента не поступили, то специалист кредитного отдела готовит распоряжения (отдельно по кредиту и по процентам) в бухгалтерию о вынесении на просрочку.

9. Бухгалтерия на основе распоряжений оформляет мемориальные ордера для вынесения процентов и кредита на счета просроченных.

14 апреля

1. Специалист кредитного отдела готовит распоряжения бухгалтерии о создании резервов по кредиту и процентам, так как с момента появления картотеки №2 финансовое положение клиента не может оцениваться как «хорошее», а только как «среднее». В распоряжениях указывается размер резерва 10%.

2. Бухгалтерия на основе распоряжений оформляет создание резервов по просроченному кредиту в размере 82 тыс.руб. и по просроченным процентам в размере 916 руб.

16 апреля

1. Специалист кредитного отдела готовит распоряжения бухгалтерии об увеличении резервов по кредиту и процентам, так как прошло 5 дней с момента просрочки и качество обслуживания долга клиента не может оцениваться как «хорошее», а только как «среднее». Получается 3 категория качества (ФП –среднее, КОД – среднее). В распоряжениях указывается размер резерва 30%.

2. Бухгалтерия на основе распоряжений оформляет мемориальными ордерами увеличение резерва по просроченному кредиту в размере (246 000 – 82 000) 164 тыс.руб. и по просроченным процентам в размере (2750 – 916) 1834 руб.

30 апреля

1. Специалист кредитного отдела рассчитывает проценты с 12 апреля по 30 апреля (за 19 дней) по повышенной ставке: 19/365 * 34/100 * 820 000 = 14 512,88 руб. Специалист кредитного отдела оформляет расчет распоряжением в бухгалтерию банка.

2. Бухгалтерия банка на основе распоряжения отражает начисление процентов мемориальным ордером. Так как 3-я категория, то они не попадают в состав доходов банка и поэтому по ним резерв не начисляется.

3. Специалист кредитного отдела готовит распоряжение о взыскании просроченных процентов на общую сумму 23 678,91 руб.

4. Бухгалтерия банка на основе распоряжения оформляет для взыскания процентов платежное требование и предает его для исполнения операционному работнику, ведущему счет клиента.

6. Операционный работник не может исполнить платежное требование с предварительным акцептом, так как нет денежных средств на счете клиента, поэтому он помещает новое требование в картотеку №2, изымает старое требование на проценты и увеличивает на сумму новых процентов (14 512,88) картотеку №2.

16 мая

1. Бухгалтерский работник сообщает в кредитный отдел, что на счет клиента поступили денежные средства в достаточном объеме. Затем исполняет платежное требование на взыскание просроченных процентов на общую сумму 23 687,91 руб. и уменьшает на эту сумму картотеку №2.

2. Специалист кредитного отдела рассчитывает новые проценты с 1 мая по 16 мая (за 16 дней) по повышенной ставке: 16/365 * 34/100 * 820 000 = 12 221,37 руб. Специалист кредитного отдела оформляет расчет распоряжением в бухгалтерию банка.

3. Бухгалтерия банка на основе распоряжения оформляет для взыскания процентов платежное требование и предает его для исполнения операционному работнику, ведущему счет клиента.

4. Операционный работник исполняет платежное требование с предварительным акцептом на взыскание новых процентов.

5. После погашения всех процентов операционный работник может приступить к исполнению требования о погашении кредита. После исполнения требования о погашении кредита на 820 000 руб. он списывает эту сумму из картотеки №2.

6. Кредитный специалист получает подтверждение по операционной системе банка о погашении процентов и кредита в полном объеме, готовит распоряжения на восстановление резервов по процентам и по кредиту и передает их в бухгалтерию.

7. Бухгалтерия на основе распоряжений оформляет мемориальными ордерами восстановление на доходы резерва по просроченному кредиту в размере 246 тыс.руб. и по просроченным процентам в размере 2750 руб.