банковское дело.2 день 3 пары / Аккредитив гарантированный

Материал «Расчеты гарантированными аккредитивами» по дисциплине «УОДБ»

Подготовлен проф. кафедры бухгалтерского учета и аудита САФБД, к.э.н. Сидоренко С.Ю.

Условия аккредитива: безотзывной, непокрытый (гарантированный), без акцепта представителя плательщика, согласно договора № 12 от 12.02.2014 г. на поставку (покупку) деревообрабатывающей линии на сумму 15 000 000 руб., в том числе НДС 2 700 000 руб. Платеж производится по предоставлении железнодорожных квитанций на перевозку груза в контейнере и счетов-фактур. Станция назначения товара – Новосибирск-Южный, код станции 795623, получатель Викторов Ю.Б., код получателя 2356. Срок отгрузки установлен до 01.04.2014 г. Срок действия аккредитива до 05.04.2014 г.

Банк эмитент

Исполняющий банк

с 13.02. 1. Клиент высказывает желание оформимть гарантированный аккредитв. Операционист выдает клиенту перечень документов для открытия гарантированного акрредитива (аналогичен пакету на получение кредита) и бланк Заявления на аккредитив. 2. Клиент готовит необходимые документы, а также заполняет Заявление на основе договора на поставку деревообрабатывающей линии. 3. Клиент приности пакет затребованных документов и Заявление на аккредитив. Операционист проверяет соответствие Заявления условиям договора. Копирует договор о поставке, помещает в юридическое дело, снимает эл.копию. 4. Банк рассматривает документы на выдачу гарантии, принимает положительное решение, составляет договор о выдаче гарантии в форме аккредитива. 5. Банк и клиент подписывают договор о гарантии в форме аккредитива. 6. Операционист оформляет Аккредитив на бумажном носителе по форме утвержденной банком; направляет авизо уполномоченному банку, пересылает Аккредитив и копию договора поставки (между плательщиком и получателем) по электронной связи. 7. Операционист оформляет гарантию в форме аккредитива на внебалансовом учете по номиналу: Дт 99998 / Кт 91315 на сумму 15’000’000 руб. 9. Операционист отражает на внебалансовых счетах документы, вложенные в юридическое дело по аккредитиву в условной оценке 1 руб. за шт. (Заявление, Аккредитив, копия догово­ра поставки, договор о гарантии в форме аккредитива): Дт 91202 Кт 99999 на сумму 4 руб.

13.02 6. Уполномоченный сотрудник принимает Аккредитив и копию договора по электронной связи и помещает в юридическое дело и отражает в условной оценке 1 руб. за штуку на внебалансовом учете: Дт 91202 Кт 99999 на сумму 2 руб. 7. Уполномоченный сотрудник отражает открытие гарантии в форме аккредитива: Дт 91414 / Кт 99999 на сумму 15’000’000 руб. 10. Операционист сообщает клиенту, что в его пользу открыт гарантированный аккредитив..

АККРЕДИТИВ N 14

13.02.2014 г.

Дата

Вид платежа

Сумма прописью

Пятнадцать миллионов рублей

ИНН 5407154469

Сумма

15 000 000 =

ЗАО «Логос»

Сч. N

40702 810 7 0000 0000001

Плательщик

БИК

045004725

КРАБ НОВОСИБ, г.Новосибирск

Сч. N

30101 810 4 0000 0000725

Банк плательщика

БИК

044583597

КБ «РУССЛАВБАНК», г. Москва

Сч. N

30101 810 3 0000 0000597

Банк получателя

ИНН 7702248911

Сч. N (40901)

Аккредитив в пользу ООО «Восток»

Вид оп.

08

Срок дейст.

05.04.2014

Наз. пл.

аккредит.

Получатель

Код

Рез. поле

Вид аккредитива

Безотзывной, гарантированный

Условие оплаты

Без акцепта представителя аппликанта

Наименование товаров (работ, услуг), N и дата договора, срок отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг), грузополучатель и место назначения За деревообрабатывающую линию согл. дог. № 12 от 12.02.2014 г.(на сумму 15 000 000 руб., в том числе НДС 2 700 000 руб.), срок отгрузки до 01.04.2014 г. Станция назначения товара – Новосибирск-Южный, код станции 795623, получатель Викторов Ю.Б., код получателя 2356.

Платеж по представлению (вид документа) оригиналов железнодорожных квитанций на перевозку груза в контейнере и счетов-фактур Дополнительные условия Спецификация товара по счетам-фактурам должна соответствовать перечисленным в договоре и в фактическом вложении в контенер. Комиссионное вознаграждение составляет 5600 (Пять тысяч шестьсот) рублей, уплачивается плательщиком при открытии аккредитива отдельным платежным поручением.

N сч. получателя 40702 810 1 0000 0002477

Подписи

Отметки банка

М.П.

Банк эмитент	Исполняющий банк
	24.02 1. Поставщик принес документы об исполнении условий аккредитива. Операционист принимает документы для проверки в условной оценке руб. за шт.: Дт 91202 / Кт 99999 на сумму 8 руб. 2. Документы передаются в подразделения для проверки.
27.02 3. На основе авизо исполняющего банка производится списание денежных средств с корсчета банка и отражают­ся средства не взысканные банком по своим гарантиям: Дт 60315 / Кт корсчет ностро на сумму 14’780’000  руб. (фактическая стоимость по документам о поставке). 28.02 7. При получении документов из исполняющего Банка уполномоченный сотрудник отражает их в учете: Дт 91202 / Кт 99999 на сумму 6 руб. 8. Банк списывает возмещение по аккредитиву с расчет­ного счета клиента в соответствии с условиями договора: Дт 40702 / Кт 60315 на сумму 14 780 000 руб. 9. Отражается закрытие аккредитива по внебалансовым счетам: Дт 91315 / Кт 99998 на сумму 15 000 000 руб. 10. Производится списание экземпляра реестра счетов банка: Дт 99999 / Кт 91202 сумма 1 руб. 11. Дт 99999 / Кт 91202 сумма 5 руб. – передача документов клиенту.	27.02 1. Служба безопасности и юридический отдел дали положительные заключения о соответствии документов условиям аккредитив. 2. Операционист подшивает Заключения соответствующих служб в юридическое дело и отражает в условной оценке 1 руб. за штуку на внебалансовом учете: Дт 91202 Кт 99999 на сумму 2 руб. 3. Операционист направляет авизо в банк эмитент, оформляет и проводит по счетам платежное поручение для зачисления денежных средств на счет получателя: Дт корсчет лоро / Кт 40702 на сумму 14’780’000  руб. – фактическая стоимость по документам о поставке. 4. Операционист списывает два экземпляра реестра счетов: Дт 99999 / Кт 91202 на сумму 2 руб. 5. Операционист отражает закрытие гарантии в форме аккредитива: Дт 99999 / Кт 91414 на сумму 15 000 000 руб. 6. Операционист отправляет документы в банк-эмитент и отражает факт отправки в учете: Дт 91203 / Кт 91202 на сумму 6 руб.
13. Дело по аккредитиву сдается в архив, поэтому документы по нему списываются с внебалансового учета: Дт 99999 / Кт 91202 на сумму 4 руб.	28.02 12. При получении извещения из Банка-эмитента о получении документов производится их списание: Дт 99999 / Кт 91203 6 руб. 13. Дело по аккредитиву сдается в архив, поэтому документы по нему списываются с внебалансового учета: Дт 99999 / Кт 91202 4 руб.

2