- •Тема 6. Налоговое право российской федерации
- •1. Понятие, признаки налога и сбора
- •2. Функции налогов и сборов
- •3. Принципы налогообложения в Российской Федерации
- •4. Виды налогов
- •5. Понятие, предмет и метод налогового права
- •6. Система налогового права
- •7. Источники налогового права
- •8. Налоговое правоотношение
- •9. Налоговая система Российской Федерации. Система налогов и сборов в Российской Федерации (виды налогов и сборов). Специальные налоговые режимы
- •10. Элементы налогообложения
- •Тема 9. Правовое регулирование страхования
- •1. Понятие и правовые основы страхования
- •2. Сущность и функции страхования
- •3. Страховая деятельность: понятие, государственное регулирование и надзор. Порядок лицензирования страховой деятельности
- •4. Страховое правоотношение
- •5. Правовые формы взаимодействия страховщиков
- •6. Формы и виды страхования
- •Тема 10. Правовые основы банковского кредитования
- •1. Понятие банковского кредита
- •2. Принципы банковского кредитования
- •3. Классификация банковского кредита
- •4. Банковская система Российской Федерации
- •5. Правовой статус Банка России
- •6. Банковское регулирование и банковский надзор
- •Тема 11. Правовые основы денежной системы российской федерации
- •1. Понятие и сущность денег и денежного обращения
- •2. Денежная система Российской Федерации
- •3. Правовое регулирование кассовых операций и наличных расчетов
- •Тема 12. Правовые основы расчетов
- •1. Понятие расчетов и расчетных отношений
- •2. Формы безналичных расчетов
- •Тема 13. Правовое регулирование инвестиционной деятельности
- •1. Понятия инвестиций и инвестиционной деятельности
- •2. Инвестиционная деятельность как институт финансового права
- •3. Принципы инвестиционного права и инвестиционной деятельности (как института финансового права)
- •4. Инвестиционные правоотношения
- •Тема 14. Правовые основы валютного регулирования и валютного контроля
- •1. Валюта и валютные ценности
- •2. Понятие и принципы валютного регулирования
- •3. Виды валютных операций
- •4. Права и обязанности резидентов при осуществлении валютных операций
- •5. Валютный контроль
Тема 6. Налоговое право российской федерации
Вопросы: 1. Понятие, признаки налога и сбора
2. Функции налогов и сборов
3. Принципы налогообложения в Российской Федерации
4. Виды налогов
5. Понятие, предмет и метод налогового права
6. Система налогового права
7. Источники налогового права
8. Налоговое правоотношение
9. Налоговая система РФ. Система налогов и сборов в РФ (виды налогов и сборов). Специальные налоговые режимы
10. Элементы налогообложения
1. Понятие, признаки налога и сбора
Под налогом понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.
Под сбором понимается обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов государственными органами, органами местного самоуправления, иными уполномоченными органами и должностными лицами юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав или выдачу разрешений (лицензий).
Признаками налога являются:
1) общеобязательный характер. Статья 57 Конституции РФ устанавливает, что платить законно установленные налоги и сборы обязан каждый. В соответствии с этой установкой Налоговый кодекс РФ, нормативно-правовые акты субъектов РФ и муниципальных образований закрепляют жесткий перечень налогов, начислять и уплачивать которые обязаны все налогоплательщики, определенные законом. Ни один налогоплательщик не может быть освобожден от обязанности уплачивать законно установленные налоги;
2) индивидуальная безвозмездность. За счет налогов происходит финансирование всей деятельности государства, но при этом конкретное физическое или юридическое лицо, начисляющее и уплачивающее определенный налог, какого-либо возмещения в виде получения имущества, имущественных или неимущественных прав не получает. Именно в этом основное отличие налога от сбора: сбор уплачивается за совершение государственными органами определенного действия, таким образом, лицо, уплачивающее сбор, получает вполне ощутимое возмещение оплаченной суммы в виде оказанных услуг;
3) денежная форма. Налоги взимаются в форме денежных средств, принадлежащих организациям или физическим лицам на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления;
4) публичный характер. В соответствии со ст. 57 Конституции РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Данная конституционная обязанность имеет особый, а именно публично-правовой, а не частноправовой (гражданско-правовой), характер, что обусловлено публично-правовой природой государства и государственной власти по смыслу ст. 1 (ч. 1), 3, 4 и 7 Конституции РФ;
5) нецелевой характер. Основной целью налогообложения является обеспечение деятельности государства и (или) муниципального образования в целом. Указанный признак налогов вытекает из ст. 35 Бюджетного кодекса РФ от 31 июля 1998 г. № 145-ФЗ, в которой установлен принцип общего (совокупного) покрытия расходов. Данный принцип, в свою очередь, означает, что все расходы бюджета должны покрываться общей суммой доходов бюджета и поступлений из источников финансирования его дефицита. Доходы бюджета и поступления из источников финансирования его дефицита не могут быть увязаны с определенными расходами бюджета, за исключением доходов целевых бюджетных фондов, средств целевых иностранных кредитов, а также в случае централизации средств из бюджетов других уровней бюджетной системы РФ. В соответствии с этим налогами покрываются не какие-либо отдельные расходы государства (например, на содержание армии), а все расходы в целом.