- •1. Предмет изучения дисциплины «Финансы» и ее связь с другим дисциплинами
- •2. Основные модели развития экономики и этапы экономической теории
- •3. Краткая характеристика теории государственных финансов
- •4. Возникновение финансов и их связь с развитием товарного производства
- •5. Сущность и функции финансов
- •6. Взаимосвязь финансов с другими стоимостными категориями
- •7. Воспроизводственный процесс и его финансовое обеспечение
- •8. Финансовый рынок и его значение
- •9. Использование финансов для регулирования экономических процессов
- •10. Содержание, цель и значение финансовой политики
- •11. Виды финансовой политики и механизм ее реализации
- •12. Особенности финансовой политики в условиях перехода к рыночной экономике
- •13. Сущность и звенья финансовой системы
- •14. Государственный бюджет, его сущность, функции и роль в социально-экономических процессах
- •15. Содержание и структура бюджетной системы
- •16. Содержание и принципы бюджетного устройства
- •17. Бюджетное устройство Российской Федерации
- •18. Экономическое содержание доходов бюджета, их источники
- •19. Сущность налогов, их функции
- •20. Налоговая система, ее классификация
- •Структура налоговой системы Российской Федерации
- •21. Изменения в налоговой системе
- •22. Экономическая сущность расходов бюджета и их классификация
- •23. Бюджетное финансирование
- •24. Бюджетный дефицит
- •25. Значение и источники формирования федерального бюджета
- •26. Основные показатели федерального бюджета. Структура его доходов и расходов
- •27. Содержание и особенности бюджетного процесса
- •28. Необходимость внебюджетных фондов и их формирование
- •29. Государственные внебюджетные фонды рф. Их классификация и краткая характеристика
- •30. Социальные внебюджетные фонды
- •31. Дорожные фонды
- •32. Фонд воспроизводства минерально-сырьевой базы
- •33. Федеральный экологический фонд
- •34. Сущность и состав региональных финансов, их значение в социально-экономическом развитии регионов
- •35. Региональные бюджеты, их доходы. Особенности региональных бюджетов за рубежом
- •36. Бюджетный федерализм как основа эффективной организации финансовой системы Российской Федерации
- •37. Бюджетное регулирование - традиционная форма межбюджетных взаимоотношений. Современные формы и методы межбюджетных отношений
- •38. Федеральный фонд финансовой поддержки регионов (система трансфертов)
- •39. Недостатки межбюджетных отношений и пути их устранения
- •40. Краткая характеристика бюджетов субъектов Федерации. Их функции
- •41. Формирование доходов бюджета Республики Башкортостан. Источники и структура доходов
- •42. Структура расходов республиканского бюджета
- •43. Сущность и функции государственного кредита
- •44. Классификация государственных займов
- •46. Управление государственным долгом
- •47. Сущность и значение страхования, его функции
- •48. Классификация форм страхования
- •49. Основные понятия страхового дела
- •50. Понятие финансовых ресурсов и их источники
- •51. Сводное финансовое планирование
- •52. Баланс финансовых ресурсов территорий: состав и структура
- •53. Валютный курс и методы его регулирования
- •54. Валютный рынок как часть финансового рынка
Структура налоговой системы Российской Федерации
ФЕДЕРАЛЬНЫЕ НАЛОГИ |
МЕСТНЫЕ НАЛОГИ |
Налог на добавленную стоимость |
Налог на имущество физических лиц |
Акцизы на отдельные группы |
Земельный налог |
и виды товаров |
Регистрационный сбор |
Налог на операции с ценными |
Налог на строительство объектов |
бумагами |
производственного назначения |
Таможенный тариф |
в курортной зоне |
Отчисления на воспроизводство |
Курортный сбор |
минерально-сырьевой базы |
Сбор за право торговли |
Платежи за пользование |
Целевые сборы с населения |
Природными ресурсами |
и предприятий |
Налог на прибыль с предприятий |
Сбор на содержание милиции, |
Подоходный налог с физических |
на благоустройство |
лиц |
Налог на перепродажу автомобилей, |
Налоги в дорожные фонды |
вычислительной техники |
Гербовый сбор |
и персональных компьютеров |
Государственная пошлина |
Налог на рекламу |
Налог с имущества, переходящего |
Сбор с владельцев собак |
в порядке наследования и дарения |
Лицензионный сбор за право торговли |
Сбор за использование названия |
спиртными напитками |
«Россия» |
Лицензионный сбор за право |
Специальный налог с предприятий |
проведения местных аукционов |
Транспортный налог с предприятий |
и лотерей |
Сбор за регистрацию банков |
Сбор за выдачу ордера на квартиру |
и их филиалов |
Сбор за парковку автотранспорта |
НАЛОГИ СУБЪЕКТОВ |
Сбор за право использования местной |
ФЕДЕРАЦИИ |
символики |
Налог на имущество предприятий |
Сбор за участие в бегах на ипподромах |
Лесной доход |
Сбор за выигрыш в бегах |
Плата за воду, забираемую |
Сбор с лиц, участвующих в игре |
промышленными предприятиями |
на тотализаторе на ипподроме |
из водохозяйственных систем |
Сбор со сделок, произведенных |
Сбор на нужды образовательных |
на биржах |
учреждений |
Сбор за право проведения кино- |
Сбор за регистрацию предприятий |
и телесъемок |
|
Сбор за уборку территорий населенных |
|
пунктов |
|
сбор за открытие игорного бизнеса |
|
Налог на содержание жилищного фонда |
|
и объектов социально-культурной сферы |
налог с имущества, переходящего в порядке наследования и дарения;
сбор за использование наименований «Россия», «Российская Федерация» и образовываемых на их основе слов и словосочетаний;
налог на покупку иностранных денежных знаков и платежных документов, выраженных в иностранной валюте.
Спецналог с предприятий действует с 1994 г. и предназначен для финансовой поддержки отраслей народного хозяйства РФ (сельского хозяйства, угольной промышленности). Он формируется в размере – 3% от налогооблагаемой базы; транспортный налог с предприятий действует с 1994 г. и формируется в размере 1% от фонда оплаты труда (включается в себестоимость продукции). Последний направляется в бюджеты субъектов для финансовой поддержки авто- и пассажирского железнодорожного транспорта.
Около 50% всех федеральных налогов закреплены за федеральным (центральным) бюджетом РФ и зачисляются в его доходы.
Налог на прибыль, НДС, подоходный налог, акцизы являются регулирующими доходами и направляются в бюджеты других уровней в определенной доле.
Размеры ставок (%) федеральных налогов, объекты обложения, льготы, порядок зачисления в бюджет, время зачисления, налогоплательщики - все это устанавливается законами, которые принимаются Федеральным собранием.
Налоги регионов (субъектов). Это налоги республик, краев, областей, автономных областей, автономных округов. К этим налогам относятся:
налог на имущество;
лесной доход (20% от стоимости древесины);
плата за воду, забираемую промышленными предприятиями из водохозяйственных систем.
К ним относятся также и различные сборы, например, сбор за регистрацию предприятий и др.
Региональные налоги устанавливаются законами РФ и взимаются на всей ее территории.
Максимальные ставки определяются законами РФ, конкретные ставки законами субъектов.
С 1994 г. субъекты РФ могут вводить дополнительные налоги и сборы, не предусмотренные законами РФ.
Местные налоги и сборы . Они подразделяются на две группы. Первая группа - налоги, введенные законодательными актами РФ и действующие на всей территории в обязательном порядке. К ним относятся: налог на имущество физических лиц; регистрационный сбор с физических лиц, занимающихся предпринимательской деятельностью; земельный налог; сбор за право торговли.
Конкретные ставки определяются субъектами.
К второй подгруппе относятся налоги на рекламу; перепродажу автомобилей; сборы с физических и юридических лиц на содержание милиции, благоустройство территорий; на парковку автомобилей.
Решение о введении этих налогов принимают местные органы власти. Предельные ставки устанавливаются Законом «Об основах налоговой системы РФ (1991)».
Местные органы власти, так же как и представительные органы субъектов РФ, с 1994 г. имеют право введения дополнительных налогов и сборов, кроме предусмотренных Законом «О налоговой системе...»
К неналоговым поступлениям относятся: доходы от внешнеэкономической деятельности; приватизации госсобственности; от займов и денежно-вещевых лотерей; ссуды у банков для целевых проектов.