Кейс 1. Финансовое планирование

КЕЙС 1. ФИНАНСОВОЕ ПЛАНИРОВАНИЕ

1.1 ПЛАНИРОВАНИЕ ВЫРУЧКИ ОТ ПРОДАЖИ ПРОДУКЦИИ

Таблица 1 План выпуска продукции

Вид продук-ции

Объем производства в натуральном выражении, тыс. ед.

Цена за еди-ницу, руб.

Выпуск продукции, тыс. руб.

всего на год

в том числе по кварталам

всего на год

в том числе по кварталам

I

II

III

IV

I

II

III

IV

А

700 1300 2600

20,0

В

30,0

С

50,0

Итого

-

-

-

-

-

-

Структура распределения годового объема производства по кварталам:

Квартал Объем производства, %

I 28,0

II 25,0

III 23,0

IV 24,0

Итого 100,0

Таблица 2 Планирование выручки от продажи продукции, тыс. руб.

Показатель	План на год	в том числе по кварталам
		I	II	III	IV
1 Выпуск продукции
2 Остатки нереализованной продукции
2.1 на начало периода	7800
2.2 на конец периода
3 Выручка от продажи продукции

Остатки нереализованной продукции на конец квартала составят:

,

где – объем выпуска продукции в соответствующем квартале, тыс. руб.;

– норма запаса нереализованной продукции, дней. Принять 15дней.

1.2. ПЛАНИРОВАНИЕ СЕБЕСТОИМОСТИ И ПРИБЫЛИ ОТ ПРОДАЖИ ПРОДУКЦИИ

Стоимость сырья, материалов 55200 тыс.руб.

Стоимость основных средств на начало года 30500 тыс.руб.

Таблица 3 Смета затрат на производство и продажу продукции, тыс. руб.

Показатель	Всего по плану на год	В том числе по кварталам
		I	II	III	IV
1. Материальные затраты - всего
в том числе: сырье, материалы (за вычетом возвратных отходов)
комплектующие изделия
топливо
электроэнергия
Затраты на оплату труда
3. Отчисления на социальные нужды
Амортизационные отчисления
Прочие затраты
Итого затрат по элементам
Прирост (-), уменьшение (+) остатков незавершенного производства
Прирост (-), уменьшение (+) остатков расходов будущих периодов
Прирост (-), уменьшение (+) остатков резервов предстоящих расходов
Производственная себестоимость продукции
Внепроизводственные расходы
Полная себестоимость продукции

Таблица 4 Расчет амортизационных отчислений, тыс. руб.

Показатель	План на год	в том числе по кварталам
		I	II	III	IV
Стоимость основных средств на начало периода на конец периода средняя
Стоимость амортизируемых основных средств
Сумма амортизационных отчислений

Таблица 5 Расчет плановой себестоимости проданной продукции, тыс. руб.

Показатель	План на год	в том числе по кварталам
		I	II	III	IV
1 Полная себестоимость продукции
2 Производственная себестоимость остатков нереализованной продукции на начало периода на конец периода	6800
3 Полная себестоимость проданной продукции

Прибыль от продажи продукции определится по формуле:

П_ПР = В_ПР - С_ПР,

где В_ПР – выручка от продажи продукции, тыс.руб.;

С_ПР – полная себестоимость проданной продукции, тыс.руб.

Таблица 6 Расчет прибыли от продажи продукции, тыс.руб.

Показатель	План на год	В том числе по кварталам
		I	II	III	IV
1. Выручка от продажи продукции
2. Полная себестоимость проданной продукции
3. Прибыль от продажи продукции

1.3. ПЛАНИРОВАНИЕ ПОТРЕБНОСТИ В ОБОРОТНЫХ СРЕДСТВАХ

Таблица 7 Расчет потребности в оборотных средствах по запасам сырья, материалов и других аналогичных ценностей

Показатель	Вид оборотных средств
	сырье и материалы	комплек­тующие	топливо
Расход за период, тыс. руб.
Продолжительность периода, дней
Однодневный расход, тыс. руб.
Норма запаса, дней
Потребность в оборотных средствах, тыс. руб.
Итого общая потребность в оборотных средствах по запасам сырья, материалов и др.

Таблица 8 Расчета коэффициента нарастания затрат

Показатель	Значение
Производственная себестоимость изделия, руб.	25
Длительность производственного цикла, дней	5
Единовременные затраты на изделие, руб.	12
Равномерные затраты, руб.	5
Разовые затраты, руб. во второй день в четвертый день	6 2
Коэффициент нарастания затрат

Таблица 9 Расчет потребности в оборотных средствах по незавершенному производству

Показатель	Значение
Производственной себестоимости за период, тыс. руб.
Коэффициент нарастания затрат
Оборот по НЗП тыс.руб (стр1*стр2)
Продолжительность периода, дней
Однодневные затраты в НЗП, тыс. руб.(стр3/стр4)
Длительность производственного цикла, дней
Потребность в оборотных средствах по НЗП, тыс. руб.(стр5*стр6)

Таблица 10 Расчет потребности в оборотных средствах по расходам будущих периодов

Показатель	Значение, тыс. руб.
Переходящая сумма РБП	900
РБП в предстоящем году	300
РБП, подлежащие списанию на себестоимость
Потребность в оборотных средствах по РБП

Таблица 11 Расчет потребности в оборотных средствах по запасам

готовой продукции

Показатель	Значение
Выпуск продукции по производственной себестоимости за период, тыс. руб. Продолжительность периода, дней Однодневный выпуск продукции по себестоимости, тыс. руб. Норма оборотных средств по ГП, дней Потребность в оборотных средствах по запасам ГП, тыс. руб.

Таблица 12 Определение общей потребности предприятия в оборотных средствах

Показатель	Значение
	тыс. руб.	процент, %
Норматив оборотных средств предприятия по сырью, материалам и др. НЗП РБП ГП
Итого совокупный норматив оборотных средств		100,0

Таблица 13 Определение дополнительной потребности в оборотных средствах и кредите

Показатель	Квартал					Всего за год
	базо-вый
1 Индекс материальных затрат по сравнению с базовым кварталом, коэф. 2 Потребность в оборотных средствах, тыс.руб. 3. Собственные оборотные средства по плану, тыс.руб. 3 Размер кредита под оборотные средства, тыс.руб. 4 Размер процента за кредит, тыс.руб.	12100	12100	12100	12100	12100