ДИПЛОМКА / Диплом Максим / Chast_shestaya
.doc
6 Расчёт экономических показателей проекта
В данном дипломном проекте предлагается совершенствовать существующую технологию производства булочек к завтраку на базе ОАО «Первый хлебокомбинат» города Челябинска. Совершенствование заключается в изменении рецептуры производства булочек к завтраку» (использование льняной муки).
В результате совершенствования будет произведена продукция с более длительным сроком хранения, лучшими качественными и вкусовыми характеристиками, что позволит данному предприятию расширить круг своих покупателей.
6.1 Расчет себестоимости булочек к завтраку производимых по усовершенствованной технологии
Себестоимость производства определяем по формуле [3]:
(6.1)
где С – себестоимость производства булочек к завтраку, руб/кг;
Зс – затраты на сырье, руб/кг;
Зот – заработная плата, руб/кг;
Зсв – отчисления по страховым взносам, руб/кг;
Ам – амортизационные отчисления по оборудованию, руб/кг;
Р – затраты на ремонт и техническое обслуживание оборудования, руб/кг;
Змат – затраты на упаковочные материалы, руб/кг;
Зэн – затраты на электроэнергию, руб/кг;
Ар – арендная плата за производственные помещения, руб/кг;
КР% – сумма выплат процентов по кредиту, руб/кг;
Зпр – прочие затраты, руб/кг.
Затраты на сырье для производства одной тонны булочек к завтраку с последующим перерасчетом на 1кг продукции Зс, руб/кг представлены в таблице 6.1
Таблица 6.1 – Расчет затрат на сырье
Наименование сырья |
Цена, руб./кг |
Расход на 1т продукции, кг |
Затраты на 1т продукции, руб. |
Затраты на 1 кг продукции, руб. |
Мука пшеничная высшего сорта |
26,0 |
700 |
18200 |
18,2 |
Мука льняная |
80,0 |
86,0 |
6880 |
6,88 |
Дрожжи прессованные |
63,0 |
17,0 |
1071 |
1,071 |
Соль поваренная пищевая |
10,0 |
20,0 |
200 |
0,2 |
Лук сушёный |
105,0 |
20,0 |
2100 |
2,1 |
Масло растительное |
45,0 |
80,0 |
3600 |
3,6 |
ИТОГО: |
329 |
1210 |
32051 |
32,05 |
Линию по производству булочек к завтраку обслуживают две бригады общей численностью 20 человек. Среднемесячная заработная плата персонала цеха составляет 16000 руб. Величину заработной платы, приходящейся на 1 кг готовой продукции, определяем по формуле [3]:
(6.2)
где Змес - среднемесячная зарплата одного работника, руб,
Змес = 16000 руб;
Рсп - списочное количество работников, чел, Рсп = 20 чел;
К - коэффициент, учитывающий резерв на отпуск, К = 1,084;
12 - количество месяцев в году;
Фр - действительный годовой фонд времени работы одного работника, ч. Определяем по формуле [3]:
(6.3)
где Фн - номинальный годовой фонд времени работы рабочих и оборудования на данном предприятии, ч, Фн = 5712ч;
Dо - число рабочих дней отпуска в году, дн., Dо = 21 день;
tсм - продолжительность смены, ч, tсм = 12 ч.
Птч - производительность труда, кг/ч. Определяется по формуле [3]:
(6.4)
где Q - объем производства продукции в год, кг, Q = 360000 кг.
Отчисления по страховым взносам Зсв определяем по формуле [3]:
(6.5)
где 30 % - процент отчислений во внебюджетные социальные фонды;
Балансовая стоимость технологической линии составляет 2880000 руб. Срок эксплуатации линии – 10 лет. При норме амортизации, равной 10%, размер амортизационных отчислений составит 288000 руб/год.
Амортизационные отчисления определяются по формуле [3]:
(6.6)
где Б – балансовая стоимость технологической линии, руб;
Q - годовой объем выпускаемой продукции. Так как цех работает в году 360 дней, а суточный выпуск продукции 1000 кг, то годовой объем продукции составит 360000 кг.
а – норма амортизационных отчислений, 10 %.
Затраты на ремонт и техническое обслуживание оборудования в хлебобулочной области составляют до 50% от величины амортизационных отчислений.
Определяем их величину по формуле:
(6.7)
где Р – отчисления на ремонт и техническое обслуживание оборудования, руб/кг;
50 % – процент отчислений на ремонт и техническое обслуживание от величины амортизации оборудования.
Для упаковки готовой продукции используются полиэтиленовые пакеты с наклеенными этикетками в количестве 20000 шт. на 1 т (т.к. вес одного изделия 0,05 кг). Затраты на упаковочные материалы представлены в таблице 6.2.
Таблица 6.2 - Затраты на упаковку готовой продукции
Наименование |
Цена, руб./шт |
Количество, шт |
Сумма, руб. |
1 |
2 |
3 |
4 |
Полиэтиленовые пакеты |
0,35 |
20000 |
7000 |
Этикетки |
0,5 |
20000 |
10000 |
ИТОГО 17000 |
Затраты на упаковку на 1 кг готовой продукции составят 17 руб.
Затраты на электроэнергию определяем по формуле [3]:
(6.8)
где Пэл – среднее потребление электроэнергии в смену, Пэл = 20 кВт-ч;
Тсм – продолжительность смены, Тсм = 12 ч;
Цэл – стоимость 1кВт∙ч электроэнергии, Цэл = 2,50 руб;
Qсм – объем производства продукции в смену, 500 кг.
Так как технологическая линия производства булочек к завтраку располагается на собственных производственных площадях предприятия, то затраты на аренду АР = 0 руб./кг.
Так как совершенствование технологической линии не предусматривает привлечение инвестиций, то КР % = 0 руб./кг.
К прочим затратам относят затраты на транспортировку сырья и готовой продукции, затраты на рекламу, командировочные расходы, затраты на канцелярские товары и т. д. Данные затраты составляют 5-10% от суммы прямых издержек.
Определяем прочие затраты:
Определяем себестоимость булочек к завтраку:
6.2 Определение прибыли предприятия и рентабельности производства
С учетом объемов производства в размере 360 т/год, спроса на продукцию и ситуации на рынке принимаем, что предприятие может реализовывать булочки к завтраку по оптовой цене (с учетом НДС) – 100 руб/кг.
Определяем оптовую цену булочек по формуле [3]:
(6.9)
где Цо – оптовая цена булочек без НДС, руб/кг;
– оптовая цена продукта с учетом НДС, = 100 руб/кг;
– ставка налога на добавленную стоимость, = 10 %.
Прибыль предприятия от продажи 1кг булочек к завтраку определяем по формуле [3]:
(6.10)
Выручку от реализации продукции определяем по формуле [3]:
(6.11)
Определяем валовую прибыль по формуле [3]:
(6.12)
Определяем чистую прибыль по формуле [3]:
(6.13)
где Снп – ставка налога на прибыль, Снп = 20 %;
Рентабельность производства определяем по формуле [3]:
(6.14)
Результаты всех расчетов сводим в таблицу 6.3
Таблица 6.3 – Технико-экономические показатели дипломного проекта на 2015 год
Показатель |
Значение |
|
1 |
2 |
|
Себестоимость продукции, руб./кг, в том числе: |
73,9
|
|
- затраты на сырье - заработная плата - отчисления по страховым взносам - амортизационные отчисления - затраты на ремонт и ТО - затраты на упаковочные материалы - затраты на электроэнергию - прочие затраты |
32,05 12,1 3,63 0,8 0,4 17 1,2 6,72 |
|
Продолжение таблицы 6.3 |
||
Оптовая цена без НДС, руб./кг Прибыль, руб./кг Объем производства, т/год Выручка от реализации, тыс. руб. Валовая прибыль, тыс. руб. Чистая прибыль предприятия, тыс. руб. Рентабельность, % |
90,0 16,1 360 32400 5796 4637 22
|
Проведенные экономические расчеты показывают, что совершенствование технологии производства булочек к завтраку экономически целесообразно. Валовая прибыль предприятия от реализованной продукции составляет 5796 руб.