Быстряков А.Я. Государственный финансовый контроль

–ведёт реестр банков и иных кредитных организаций, обладающих правом выдачи банковских гарантий уплаты таможенных платежей;

–ведёт реестр страховых организаций, договоры страхования которых могут приниматься в качестве обеспечения уплаты таможенных платежей;

–ведёт таможенный реестр объектов интеллектуальной собственности;

–выдаёт квалификационные аттестаты специалистам по таможенному оформлению;

–осуществляет аннулирование квалификационных аттестатов специалистов по таможенному оформлению;

–выдаёт лицензии на учреждение свободного склада;

–осуществляет в пределах своей компетенции контроль за валютными операциями резидентов и нерезидентов, связанными с перемещением товаров и транспортных средств через таможенную границу, в соответствии с валютным законодательством Российской Федерации и принятыми в соответствии с ним нормативными правовыми актами органов валютного регулирования;

–осуществляет производство по делам об административных правонарушениях и рассмотрение таких дел в соответствии с законодательством Российской Федерации об административных правонарушениях;

–осуществляет дознание и производство неотложных следственных действий в соответствии с уголовно-процессу- альным законодательством Российской Федерации;

–осуществляет в соответствии с законодательством Российской Федерации оперативно-розыскную деятельность;

–информирует и консультирует на безвозмездной основе по вопросам таможенного дела участников внешнеэкономической деятельности;

–осуществляет в установленном порядке ведение товарных номенклатур внешнеэкономической деятельности;

–осуществляет в установленном порядке разработку и создание используемых таможенными органами информаци-

121

онных систем, информационных технологий и средств их обеспечения;

–обобщает практику применения законодательства Российской Федерации в установленной сфере деятельности;

–осуществляет функции главного распорядителя и получателя средств федерального бюджета, предусмотренных на содержание ФТС и реализацию возложенных на неё функций;

–обеспечивает в пределах своей компетенции защиту сведений, составляющих государственную тайну;

–рассматривает жалобы на решения, действия (бездействие) таможенных органов и их должностных лиц;

–организует приём граждан, обеспечивает своевременное и полное рассмотрение обращений граждан, принятие по ним решений и направление заявителям ответов в установленный законодательством Российской Федерации срок;

–обеспечивает мобилизационную подготовку ФТС, а также контроль и координацию деятельности находящихся в её ведении организаций по мобилизационной подготовке;

–организует профессиональную подготовку должностных лиц таможенных органов, их переподготовку, повышение квалификации и стажировку;

–осуществляет в соответствии с законодательством Российской Федерации работу по комплектованию, хранению, учёту и использованию архивных документов, образовавшихся в ходе деятельности ФТС;

–взаимодействует в установленном порядке с органами государственной власти иностранных государств и международными организациями в установленной сфере деятельности, включая представление по поручению Правительства Российской Федерации интересов Российской Федерации во Всемирной таможенной организации (Совете таможенного сотрудничества) и других международных организациях;

–проводит в установленном порядке конкурсы и заключает государственные контракты на размещение заказов на поставку товаров, выполнение работ, оказание услуг для нужд

122

ФТС, а также на проведение научно-исследовательских работ для государственных нужд в установленной сфере деятельности;

–осуществляет функции заказчика по строительству таможен, таможенных пунктов пропуска и других объектов, необходимых для развития таможенной инфраструктуры;

–осуществляет функции заказчика по изготовлению акцизных марок для маркировки алкогольной продукции, табака и табачных изделий, ввозимых на таможенную территорию Российской Федерации;

–реализует программы развития таможенного дела в Российской Федерации;

–осуществляет метрологическое обеспечение деятельности таможенных органов;

–организует охрану объектов таможенной инфраструк-

туры;

–осуществляет иные полномочия в установленной сфере деятельности, если такие полномочия предусмотрены федеральными законами, нормативными правовыми актами Президента Российской Федерации или Правительства Российской Федерации.

Полномочия таможенных органов в сфере налогов распространяются на контроль за поступлением налога на добавленную стоимость, акцизы (на ввозимые и вывозимые товары)

итаможенную пошлину. В целом права и обязанности таможенных органов по контролю за соблюдением налогового законодательства при перемещении товаров через границу идентичны с правами и обязанностями государственных налоговых инспекций.

Контрольные вопросы

1.Определите место ФТС в системе ГФК.

2.Каким государственным органам подотчётна ФТС?

3.Какие специальные функции по контролю и надзору осуществляет ФТС?

4.Какова нормативно-правовая база деятельности ФТС?

5.Какова международная деятельность ФТС?

123

6.С какими государственными органами взаимодействует ФТС?

7.Выделите из перечня полномочий ФТС те, которые непосредственно связаны с деятельностью и задачами ГФК.

Примеры тестовых заданий

1.Федеральная таможенная служба осуществляет:

a)ведомственный контроль;

b)правительственный контроль;

c)надведомственный контроль;

d)специальный контроль.

2.Федеральная таможенная служба находится в ведении:

a)Министерства финансов РФ;

b)Министерства экономического развития РФ;

c)Правительства РФ;

d)Президента РФ.

3.Определите субъекта финансовой деятельности, ко-

торый осуществляет некоторые функции налоговых и правоохранительных органов в установленной сфере деятельности:

a)Федеральная налоговая служба;

b)Государственный таможенный комитет;

c)органы прокурорского надзора;

d)Федеральная таможенная служба.

4.Полномочия таможенных органов в сфере налогов не распространяются:

a)на контроль за поступлением налога на добавленную стоимость;

b)акцизы (на ввозимые и вывозимые товары);

c)таможенную пошлину;

d)на контроль и надзор за представлением деклараций об объёмах производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции.

5.Какой государственный орган выполняет функции агента валютного контроля и специальные функции по борьбе

сконтрабандой, иными преступлениями и административными правонарушениями:

124

a)Федеральная антимонопольная служба;

b)Федеральная налоговая служба;

c)Федеральная таможенная служба;

d)Федеральная служба по финансовому мониторингу.

Лекция 15. Федеральная служба по финансовым рынкам

Федеральная служба по финансовым рынкам была образована на базе Федеральной комиссии по ценным бумагам и фондовому рынку РФ (ФКЦБ) в 2004 г. в соответствии с Указом Президента Российской Федерации от 9.03.2004 г. № 314 «О системе и структуре федеральных органов исполнительной власти». В настоящее время Федеральная служба по финансовым рынкам находится в ведении Правительства РФ.

Официальный сайт Федеральной службы по финансо-

вым рынкам (ФСФР): http://www.ffms.ru/

Федеральная служба по финансовым рынкам осуществляет следующие полномочия в установленной сфере деятельности1:

–вносит в Правительство Российской Федерации проекты федеральных законов, нормативных правовых актов Президента Российской Федерации и Правительства Российской Федерации и другие документы, по которым требуется решение Правительства Российской Федерации, по вопросам сферы деятельности ФСФР, а также проект плана работы и прогнозные показатели деятельности ФСФР;

–на основании и во исполнение Конституции Российской Федерации, федеральных конституционных законов, федеральных законов, актов Президента Российской Федерации и Правительства Российской Федерации самостоятельно

1Положение о Федеральной службе по финансовым рынкам утверждено Постановлением Правительства РФ от 30.06.2004 г. № 317.

125

принимает нормативные правовые акты, в пределах своей компетенции;

– на основании федеральных законов, актов Президента Российской Федерации и Правительства Российской Федерации ФСФР осуществляет следующие полномочия по контролю

инадзору в установленной сфере деятельности:

∙регистрирует:

выпуски (дополнительные выпуски) эмиссионных ценных бумаг и отчёты об итогах выпуска ценных бумаг, а также проспекты ценных бумаг (за исключением государственных и муниципальных ценных бумаг);

правила доверительного управления паевыми инвестиционными фондами, правила доверительного управления ипотечным покрытием, а также изменения в них;

правила негосударственных пенсионных фондов, а также изменения в них;

документы профессиональных участников рынка ценных бумаг, их саморегулируемых организаций, а также специализированных депозитариев инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов, которые подлежат регистрации в соответствии с законодательством Российской Федерации;

∙осуществляет уведомительную регистрацию негосударственных пенсионных фондов, подавших заявление об осуществлении деятельности по обязательному негосударственному пенсионному страхованию в качестве страховщика;

∙осуществляет в соответствии с законодательством Российской Федерации лицензирование профессиональной деятельности на рынке ценных бумаг, а также лицензирование других видов деятельности, отнесённых к компетенции ФСФР;

∙контролирует порядок проведения операций с денежными средствами или иным имуществом, совершаемых профессиональными участниками рынка ценных бумаг, в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем;

∙приостанавливает эмиссию ценных бумаг;

126

∙ проводит проверки:

эмитентов, акционерных инвестиционных фондов, субъектов отношений по формированию и инвестированию средств пенсионных накоплений, субъектов отношений по негосударственному пенсионному обеспечению, обязательному пенсионному страхованию и профессиональному пенсионному страхованию, ипотечных агентов, управляющих ипотечным покрытием, и специализированных депозитариев ипотечного покрытия;

профессиональных участников рынка ценных бумаг, управляющих компаний акционерных инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов, а также их саморегулируемых организаций;

деятельности жилищных накопительных кооперативов;

проводит контрольно-ревизионные мероприятия в отношении бюро кредитных историй;

∙выдаёт предписания эмитентам, профессиональным участникам рынка ценных бумаг, акционерным инвестиционным фондам, управляющим компаниям акционерных инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов, специализированным депозитариям акционерных инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов, субъектам отношений по формированию и инвестированию средств пенсионных накоплений, субъектам отношений по негосударственному пенсионному обеспечению, обязательному пенсионному страхованию и профессиональному пенсионному страхованию, ипотечным агентам, управляющим ипотечным покрытием и специализированным депозитариям ипотечного покрытия, бюро кредитных историй, жилищным накопительным кооперативам, а также саморегулируемым организациям;

∙запрещает или ограничивает на срок до шести месяцев проведение профессиональным участником отдельных операций на рынке ценных бумаг;

127

∙обращается в суд (арбитражный суд) с исками (заявлениями), в том числе с исками (заявлениями), предъявление которых в соответствии с законодательством Российской Федерации может осуществляться уполномоченным федеральным органом исполнительной власти по регулированию, контролю и надзору в сфере формирования и инвестирования средств пенсионных накоплений и федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным на осуществление функций по контролю и надзору за деятельностью бюро кредитных историй;

∙рассматривает факты нарушения законодательства Российской Федерации о товарных биржах и принимает соответствующие решения в соответствии с законодательством Российской Федерации;

∙рассматривает дела об административных правонарушениях, отнесённые в соответствии с Кодексом Российской Федерации об административных правонарушениях к компетенции федерального органа исполнительной власти, уполномоченного в области рынка ценных бумаг, а также применяет меры ответственности, установленные административным законодательством;

∙согласовывает:

решения совета негосударственного пенсионного фонда о его реорганизации и состав ликвидационной комиссии негосударственного пенсионного фонда;

кодекс профессиональной этики специализированного депозитария, заключившего договор об оказании услуг Пенсионному фонду Российской Федерации, управляющих компаний, заключивших с Пенсионным фондом Российской Федерации договоры доверительного управления средствами пенсионных накоплений, а также брокеров, через которых совершаются сделки, связанные с инвестированием средств пенсионных накоплений в ценные бумаги;

утверждает планы мероприятий специализированного депозитария и управляющих компаний, являющихся субъектами отношений по формированию и инвестированию

128

средств пенсионных накоплений, по приведению размера собственных средств в соответствие с нормативом достаточности собственных средств;

∙осуществляет иные функции по контролю и надзору, отнесенные федеральными законами и иными нормативными правовыми актами Президента Российской Федерации и Правительства Российской Федерации к компетенции федерального органа исполнительной власти в области финансовых рынков, федерального органа исполнительной власти по рынку ценных бумаг, уполномоченного федерального органа исполнительной власти по регулированию, контролю и надзору в сфере формирования и инвестирования средств пенсионных накоплений, а также уполномоченного федерального органа исполнительной власти по государственному регулированию деятельности негосударственных пенсионных фондов по негосударственному пенсионному обеспечению, обязательному пенсионному страхованию и профессиональному пенсионному страхованию и федерального органа исполнительной власти, уполномоченного на осуществление функций по контролю и надзору за деятельностью бюро кредитных историй;

∙обобщает практику применения законодательства в установленной сфере деятельности;

∙издаёт методические материалы и рекомендации по вопросам, отнесённым к её компетенции;

∙осуществляет функции главного распорядителя и получателя средств федерального бюджета, предусмотренных на содержание ФСФР и реализацию возложенных на неё функций;

∙организует проведение в установленном порядке конкурсов и заключение государственных контрактов на размещение заказов на поставку товаров, выполнение работ, оказание услуг для нужд ФСФР, а также на проведение научноисследовательских работ для иных государственных нужд в установленной сфере деятельности, в том числе проводит в порядке, определяемом Правительством Российской Федера-

129

ции, конкурсы по отбору специализированного депозитария и управляющих компаний для заключения с ними договоров Пенсионным фондом Российской Федерации;

∙организует приём граждан, обеспечивает своевременное и полное рассмотрение устных и письменных обращений граждан, принятие по ним решений и направление заявителям ответов в установленный законодательством Российской Федерации срок;

∙обеспечивает в пределах своей компетенции защиту сведений, составляющих государственную тайну;

∙обеспечивает мобилизационную подготовку ФСФР,

атакже контроль и координацию деятельности находящихся в её ведении организаций по мобилизационной подготовке;

∙организует профессиональную подготовку работников ФСФР, их переподготовку, повышение квалификации и стажировку;

∙взаимодействует в установленном порядке с органами государственной власти иностранных государств и международными организациями в установленной сфере деятельности;

∙осуществляет в соответствии с законодательством Российской Федерации работу по комплектованию, хранению, учёту и использованию архивных документов, образовавшихся в процессе деятельности ФСФР;

∙обеспечивает раскрытие информации в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Таким образом, основными полномочиями Федеральной службы по финансовым рынкам являются:

∙регулирование выпуска и обращения эмиссионных ценных бумаг, в том числе осуществление государственной регистрации выпусков ценных бумаг и отчётов об итогах выпуска ценных бумаг, а также регистрации проспектов ценных бумаг;

–контроль и надзор в отношении эмитентов, профессиональных участников рынка ценных бумаг и их саморегулируемых организаций, акционерных инвестиционных фондов, управляющих компаний акционерных инвестиционных фон-

130